Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обязательные платежи для ООО в 2024 году без сотрудников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
- Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал. Если затянуть с уплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки.
- Некоторым предпринимателям установили льготную ставку 0% до конца 2024 года.
- Для ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» действуют разные налоговые ставки, и налоги рассчитываются разными способами.
- Помимо годового налога ИП на УСН без сотрудников должны платить страховые взносы за себя. Сумму налога можно полностью уменьшить на эти взносы.
- В 2023 году для ИП на УСН изменились лимиты по доходу. Лимиты по количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств остались прежними. Если их превысить, придётся платить налог по повышенным ставкам или переходить на ОСН.
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Новые документы по налогам и взносам на упрощенке в 2023 году
Деньги теперь приходят единым платежом, поэтому необходимо уточнять их целевое назначение с помощью уведомлений и отчетов. Требование действует и для ООО, и для индивидуальных предпринимателей.
1. Уведомление об исчисленном налоге в ФНС по форме, которую утвердил приказ №ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 (КНД 1110355).
Что указать: реквизиты из прежних платежных поручений (КПП, КБК, ОКТМО), сколько и когда платите.
В какой форме сдать: если вы отчитываетесь в гос. органы на бумаге, то и уведомление можно подать в бумажной форме; если отчитываетесь онлайн, то исключительно в электронном виде.
2. Заявление о распределении денег на ЕНС для зачета на сокращение налогов (уточняйте, подавать ли его вашей компании).
А можно в 2023 году продолжать пользоваться раздельными платежным документами? Да, но только если вы еще не отправляли уведомление. В следующем году, по планам, должен остаться только один легальный способ перечисления средств.
Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году
Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.
Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.
Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.
Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.
|
Отчетный период |
Когда подавать декларацию |
Когда подавать уведомление |
Когда переводить аванс и налог |
|
2022 год |
ООО – 27.03.2023, ИП – 25.04.2023 |
– |
ООО – 28.03.2023, ИП – 28.04.2023 |
|
Первый квартал 2023 года |
– |
25.04.2023 |
28.042023 |
|
Шесть месяцев 2023 года |
– |
25.07.2023 |
28.07.2023 |
|
9 месяцев 2023 года |
– |
25.10.2023 |
30.10.2023 |
|
2023 год |
ООО – 25.03.2024, ИП – 25.04.2024 |
|
29.04.2024 |
Ответственность за несоблюдение правил
Ответственность изменилась. Ранее компания получала большие штрафы, особенно при проверках. В условиях моратория, большинство данных нельзя было уточнить, поэтому нужно было постепенно отходить от предыдущей системы. Теперь ответственность налагается персонально.
- Если ИП не уведомляет об открытии и закрытии счетов – штраф до 2 000. Нарушение сроков или порядка подачи документов – 300-500, в зависимости от того, какие бумаги не подали.
- За неумышленную неуплату – 20% от не перечисленной суммы. Умышленная – 40%. На должностное лицо дополнительно возлагается ответственность – от 5 до 20 т.р., и если все было сделано специально, дисквалификация до 2 лет.
- Если неуплата в крупном или особо крупном размере, порядок индивидуальный. В большинстве случаев, должностное лицо получает штраф от 100 до 500 т.р. и лишение свободы на срок до 6 лет.
Перечисление страховых взносов с 2024 года будут контролировать жестче. В 2023 система только обкатывалась. Из-за этого было много случаев с ошибочным начислением, переплатами или задолженностями, которые не учитывались. Со временем, таких эпизодов становилось меньше.
Взносы на обязательное медицинское страхование
В соответствии с законодательством Российской Федерации, каждый ИП обязан вносить ежемесячные взносы на обязательное медицинское страхование. Эти платежи рассчитываются в процентах от заработной платы ИП и зависят от прожиточного минимума, установленного в регионе.
Размер взноса на обязательное медицинское страхование для ИП без сотрудников составляет 5,1% от установленного прожиточного минимума. В 2024 году прожиточный минимум составляет 11280 рублей, поэтому ИП должны будет вносить взносы на сумму 575,28 рублей ежемесячно.
Взносы на обязательное медицинское страхование вносятся на специальный счет Фонда социального страхования. Реквизиты для оплаты указываются в налоговой декларации, которую ИП представляет в налоговую службу.
Важно отметить, что невнесение взносов на обязательное медицинское страхование может повлечь за собой наложение штрафов и других административных санкций со стороны контролирующих органов.
В случае возникновения вопросов или необходимости уточнения информации по взносам на обязательное медицинское страхование, рекомендуется обратиться в налоговую службу или к специалистам в области бухгалтерии и налогового права.
Налоги на прибыль предприятий
Основные пункты изменений:
| Изменение | Описание |
|---|---|
| Снижение ставки налога на прибыль | В целях стимулирования предпринимательской активности и привлечения инвестиций была снижена ставка налога на прибыль предприятий. Теперь она составляет 20%, что на 5% меньше, чем в прошлом году. |
| Введение налога на дивиденды | С целью повышения прозрачности налогообложения и более справедливого распределения налоговой нагрузки был введен новый налог на дивиденды. Ставка налога составляет 15% от суммы полученных дивидендов. |
| Новый порядок учета расходов | Был введен новый порядок учета расходов, который позволяет предприятиям более эффективно оптимизировать налогообложение и уменьшать налоговые платежи. Теперь предприятия имеют возможность учесть дополнительные расходы при определении налогооблагаемой прибыли. |
Вышеуказанные изменения и нововведения оказали значительное влияние на налоговую систему и обязательные платежи предприятий в 2024 году. Предприятия получили возможность снизить налоговые платежи и расходы благодаря новым ставкам и порядку учета. Это способствует развитию бизнеса и привлечению новых инвестиций в экономику страны.
В области налогов и обязательных платежей в 2024 году внесены некоторые изменения, касающиеся социальных налогов и платежей. Эти изменения оказывают непосредственное влияние на работодателей и индивидуальных предпринимателей.
В плане социальных налогов, было принято решение о повышении ставок налога на доходы физических лиц. В частности, повышение ставки социального налога c 20% до 22%. Это означает, что работодателям и предпринимателям придется учесть это изменение при расчете заработной платы сотрудников и уплате налогов.
Важным аспектом в контексте социальных налогов является также внедрение понятия «налог на высоких доходов». Данное нововведение предусматривает введение налога на доходы физических лиц, превышающие определенную границу. Причина внедрения данного налога заключается в усилении прогрессивности налоговой системы и увеличении доходов бюджета.
Следует также обратить внимание на обязательные платежи, связанные с социальной защитой работников. В 2024 году сумма минимальной заработной платы также была пересмотрена и увеличена. Это обусловлено стремлением правительства к постепенному улучшению условий жизни граждан.
В целом, изменения в сфере социальных налогов и обязательных платежей в 2024 году связаны с усилением контроля со стороны государства и стремлением к более справедливой налоговой системе. Работодателям и предпринимателям нужно быть внимательными и следить за последними нововведениями, чтобы аккуратно рассчитывать налоги и платежи и избегать непредвиденных проблем с государственными органами.
Отчетность по ЕСН и ЕНВД
ЕСН распространяется на организации, в которых работают сотрудники. По этому налогу предприятия обязаны представлять ежемесячные отчеты в налоговую инспекцию. В отчетности по ЕСН указываются все начисленные зарплаты и уплаченный налог за отчетный период.
ЕНВД применяется к организациям, осуществляющим определенные виды деятельности, таким как розничная торговля, услуги общепита и прочие. Отчетность по ЕНВД также подается налогоплательщиком ежемесячно. В отчете указывается сумма дохода, полученного за отчетный период, и уплаченный налог по ставке, установленной для данной отрасли.
Обратите внимание, что для предприятий, не имеющих сотрудников и не осуществляющих деятельность, попадающую под действие ЕСН и ЕНВД, отчетность по этим налогам не требуется.
Учет расходов и налоговые вычеты
Важно проводить учет расходов с правильным применением налоговых вычетов. Налоговые вычеты позволяют ООО снизить налоговую нагрузку путем признания некоторых расходов в виде убытков или снижения налогооблагаемой базы. Кроме того, существуют специальные налоговые вычеты, которые предусматриваются для определенных видов деятельности и регионов.
Для получения налоговых вычетов необходимо соблюдать требования законодательства. ООО должно иметь документальное подтверждение расходов и их соответствие хозяйственной деятельности. Также важно правильно заполнить налоговую декларацию, указав все необходимые сведения о расходах и налоговых вычетах.
Примеры налоговых вычетов:
- Расходы на исследования и разработки
- Расходы на обучение персонала
- Расходы на благотворительность
- Расходы на инвестиции в оборудование и технологии
- Расходы на развитие регионов
В случае правильного учета расходов и налоговых вычетов, ООО без сотрудников сможет снизить свою налоговую нагрузку и улучшить финансовое положение организации.
Налоговые ставки и суммы платежей
В 2024 году в России предусмотрены изменения в налоговой системе, которые затронут предпринимателей и юридические лица, не имеющие сотрудников. Одним из ключевых изменений будет увеличение налоговых ставок и сумм платежей, которые придется уплачивать.
Например, для предпринимателей, осуществляющих деятельность без наемных работников, будет установлена новая единая ставка налога на прибыль — 20%. Таким образом, предприятиям придется уплачивать больше налогов с полученной прибыли.
Также изменения затронут обязательные платежи, включая страховые взносы. Например, страховые взносы в Фонд социального страхования (ФСС) составят 34% от заработной платы предпринимателя, если у него нет трудящихся. Это означает, что предпринимателям придется уплачивать большую сумму взносов.
Кроме того, будут увеличены ставки по налогу на имущество организаций и земельный налог. Это может повлечь увеличение расходов для компаний, не имеющих сотрудников.
В связи с этим, предпринимателям стоит принять во внимание новые налоговые ставки и суммы платежей при планировании своей деятельности. Рекомендуется проконсультироваться с юристами и налоговыми специалистами для оптимизации налоговой нагрузки и снижения возможных рисков.
Последствия нарушения обязательств
Нарушение обязательств по уплате налогов и обязательных платежей может повлечь за собой серьезные последствия для предпринимателей и юридических лиц. Основные последствия включают:
| Штрафы и пени | Налоговая служба может применять штрафы и начислять пени за нарушение сроков и неправильное уплату налогов и обязательных платежей. Сумма штрафов и пеней может достигать значительных размеров, что значительно ухудшает финансовое положение предпринимателя. |
| Административная ответственность | На физических лиц и предпринимателей могут быть наложены административные штрафы за нарушение обязательств по уплате налогов и обязательных платежей. Это может привести к ограничению прав граждан, а также ограничению или прекращению предпринимательской деятельности. |
| Уголовная ответственность | В случае умышленного уклонения от уплаты налогов и обязательных платежей, физические лица и предприниматели могут быть привлечены к уголовной ответственности. Уголовное преследование может привести к штрафам, конфискации имущества и даже лишению свободы. |
| Репутационные потери | Нарушение обязательств по уплате налогов и обязательных платежей может негативно сказаться на репутации предпринимателя или компании. Партнеры и клиенты могут потерять доверие к ним, в результате чего могут возникнуть финансовые и деловые проблемы. |
| Проверки и ревизии | Нарушение обязательств может стать поводом для проведения налоговых проверок и ревизий. В результате таких проверок могут быть выявлены другие нарушения, что может привести к еще большей ответственности и понесению дополнительных расходов. |
Все эти последствия нарушения обязательств по уплате налогов и обязательных платежей могут серьезно негативно сказаться на финансовом состоянии предпринимателя или компании, а также на их репутации и деловых возможностях. Поэтому важно строго соблюдать законодательство и добросовестно исполнять свои обязанности по уплате налогов и обязательных платежей.
Какие налоги и отчёты уплачивают ИП на УСН
Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения уплачивает один налог — единый упрощённый налог. Ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения:
– 6% для дохода;
– 15% для разницы между доходом и расходом.
Налог уплачивается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Отчетность на УСН включает в себя подачу налоговой декларации один раз в год, до 30 апреля.
При работе по УСН предприниматели ежегодно в ФНС подают налоговую декларацию. При отсутствии доходов и расходов подаётся нулевая декларация. Кроме этого, раз в квартал владельцы бизнеса подают в ФНС уведомление на списание с единого счёта авансового платежа по налогу. Перечисленные авансовые платежи засчитываются в счёт налога по итогам отчётного периода.
Как совмещать налоговые режимы
Можно совмещать несколько налоговых режимов. Например, индивидуальный предприниматель может применять общую систему налогообложения по одним видам деятельности и упрощенную систему налогообложения по другим. Также можно совмещать патентную систему налогообложения с другими системами налогообложения. Главное — правильно учитывать доходы и расходы по каждому виду деятельности и своевременно уплачивать налоги в соответствии с применяемым режимом налогообложения.
Например, ИП занимается оптовой и розничной торговлей. Для оптовой торговли он применяет общую систему налогообложения, а для розничной торговли — упрощённую систему налогообложения. В этом случае предприниматель должен вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому виду торговли, подавать соответствующую отчетность и уплачивать налоги.
Или у индивидуального предпринимателя есть магазин и мастерская по ремонту одежды. Для магазина он применяет упрощенную систему налогообложения, а для мастерской — патентную систему налогообложения. В этом случае предпринимателю необходимо вести раздельный учёт доходов и расходов по каждой деятельности, подавать соответствующую отчетность и платить налоги.