Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «О чем говорит уменьшение дебиторской задолженности предприятия». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Она представляет собой разрыв между предоставлением услуг / продажи товара и моментом поступления средств на расчётный счёт предприятия. Иными словами, это задолженность юридических или физических лиц предприятию за реализованные услуги, товары или работы.
Что такое дебиторская задолженность
Бухгалтеры учитывают дебиторский долг в отчёте в качестве прибыли, несмотря на то, что данный актив ещё не поступил на расчётный счёт компании. Поэтому контроль такого фактора необходим, поскольку он напрямую сказывается на состоянии активов предприятия.
Дебиторская задолженность и способы предупреждения ее уменьшения
Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала.
Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей. Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.
Анализ состояния дебиторской задолженности необходимо начать с общей оценки динамики ее объема в целом и продолжить в разрезе отдельных статей.
В некоторых случаях причиной образования дебиторской задолженности является не нежелание клиента оплатить товары или услуги, а ошибка бухгалтерии или юридического отдела в расчетах или условиях договора.
Также возможно отсутствии документации в отделе выдачи материалов, к примеру, отсутствие учета по возврату.
Если должник имеет затруднительное материальное положение, то кредитор может пойти на уступки – согласовать график погашения задолженности.
Вероятно, что непринятие такой меры приведет к существенным задержкам по перечислению средств по контракту либо полной невыплате средств при недостаточности их в полном объеме.
С целью подтверждения дебиторской задолженности контрагенты могут обмениваться актами сверки.
Отражение долга в документах должника означает его согласие с суммами. Это в случае подачи иска будет служить основным доказательствам отсутствия платежей и их признание.
Одним из способов снижения дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете является ее списание.
Производится такая мера после истечения срока давности или в связи с ликвидацией предприятия при банкротстве, в иных случая, когда финансовое положение должника свидетельствует о неплатежеспособности фирмы.
Снижение дебиторской задолженности: как составить работающий план и воплотить его в жизнь
Анализ состояния дебиторской задолженности Причины изменения дебиторской задолженности. Оценка ее качества и ликвидности. Период оборачиваемости средств в дебиторской задолженности. Убытки от несвоевременного ее погашения. Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в текущих активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. С другой стороны, предприятие может сократить отгрузку продукции, тогда счета дебиторов уменьшатся. Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др.
Значение изменений ДЗ и КЗ в бухгалтерском балансе
Кредиторская и дебиторская задолженности являются основными показателями финансовых и материальных потоков на предприятии. Каждая организация ведет учет поступлений и расходов. Для точности и простоты расчетов каждая операция фиксируется в балансе фирмы. Любые изменения в общей сумме долга говорят об определенной ситуации, сложившейся в компании.
Если размер обязательств перед всеми кредиторами увеличивается несоизмеримо в сравнении с дебиторкой, то это может свидетельствовать о материальных трудностях, которые переживает организация в данный момент. Снижение в свою очередь говорит об обратном положении вещей. Разумеется, расчеты гораздо сложнее и несведущему человеку зачастую сложно понять, как обстоят дела в фирме, просто взглянув на отчетные документы.
Однако для людей, разбирающихся в бухгалтерском учете и ведении бизнеса, балансовая документация может сказать о многом. Это полезно для привлечения инвестиций, поиска кредиторов и т. д. Если дебитор имеет большой долг и с трудом гасит недоимку, то это будет видно из ББ. ДЗ и КЗ не должны быть одинаковыми, нет точных пропорций, но определенные факторы, по которым нужно ориентироваться, существуют.
Но как бы бизнесмены не хотели обойтись без займовых средств, полностью отказаться от них крупному предприятию не получится, поскольку они помогают осуществлять деятельность компании, расширять обороты и производить интенсификацию производства без изъятия денег из капитала.
Уменьшение дебиторской задолженности
Существует несколько способов уменьшить дебиторскую задолженность и улучшить финансовое положение компании:
- Улучшение системы кредитования
- Автоматизация процесса взыскания задолженности
- Усиление контроля над дебиторской задолженностью
- Сотрудничество с профессиональными агентами по взысканию задолженности
Эффективное управление процессом предоставления кредитов может помочь снизить дебиторскую задолженность. Компания должна разработать строгие критерии для рассмотрения заявок на кредит, а также надлежащим образом проверять платежеспособность потенциальных клиентов.
Использование специализированного программного обеспечения позволяет автоматизировать процесс взыскания долгов, что снижает вероятность просрочек и ускоряет возврат средств.
Компания должна строго контролировать свою дебиторскую задолженность, включая регулярные проверки платежных сроков, своевременное выявление просрочек и принятие мер по взысканию задолженности.
Нередко, компании обращаются к специализированным агентствам для взыскания задолженностей. Профессионалы в этой области обладают навыками и опытом, которые могут помочь быстро и эффективно снизить дебиторскую задолженность.
Уменьшение дебиторской задолженности является важным аспектом финансовой стабильности компании. Правильные стратегии и действия могут существенно улучшить финансовое положение предприятия и обеспечить его успешное развитие.
Влияние дебиторской задолженности на финансовую стабильность
Влияние дебиторской задолженности на финансовую стабильность компании нельзя недооценивать. Наличие большой дебиторской задолженности может создать проблемы с платежеспособностью компании, а также отрицательно сказаться на ее кредитоспособности.
Одной из основных причин увеличения дебиторской задолженности является несвоевременная оплата поставленных товаров или услуг. Когда компания не получает свою выручку вовремя, это может привести к проблемам с повседневной деятельностью, таким как неплатежеспособность перед поставщиками или сокращение рабочих мест.
Уменьшение дебиторской задолженности может быть важным аспектом финансового планирования компании. Это позволяет улучшить финансовую стабильность, снизить риски и повысить платежеспособность.
Для уменьшения дебиторской задолженности компания может применять такие методы, как повышение эффективности системы управления дебиторской задолженностью, отслеживание и контроль платежей, привлечение внешних специалистов по взысканию задолженности.
Снижение дебиторской задолженности играет важную роль в обеспечении финансовой стабильности компании. Это помогает предотвратить проблемы с платежеспособностью и кредитоспособностью, повышает эффективность операций и улучшает финансовые показатели. Поэтому руководство компании должно уделить должное внимание снижению дебиторской задолженности и разработать стратегию по управлению этим важным финансовым показателем.
Преимущества при уменьшении дебиторской задолженности
Уменьшение дебиторской задолженности в балансе имеет ряд значительных преимуществ для финансовой стабильности компании.
1. Улучшает ликвидность
Уменьшение дебиторской задолженности означает, что компания получает деньги от своих клиентов быстрее. Это приводит к улучшению ликвидности, поскольку больше денег будет доступно для текущих и будущих операций компании. Компания может использовать полученные средства для оплаты счетов, погашения долгов или инвестирования в новые проекты.
2. Сокращает риски неуплаты
Уменьшение дебиторской задолженности сокращает риски неуплаты со стороны клиентов. Чем больше задолженность, тем выше шанс, что клиенты не смогут или не захотят выплатить долговые обязательства вовремя. Однако, уменьшение дебиторской задолженности уменьшает этот риск и позволяет компании быть более уверенной в своей финансовой стабильности.
3. Улучшает кредитные показатели
Уменьшение дебиторской задолженности также положительно влияет на кредитные показатели компании. Меньшая задолженность означает, что у компании меньше долговых обязательств, что может повысить ее кредитный рейтинг и способность получать кредиты на более выгодных условиях. Банки и другие кредиторы будут более склонны предоставить финансирование, зная, что компания ответственно управляет своими финансовыми обязательствами.
4. Уменьшает затраты на управление задолженностью
Уменьшение дебиторской задолженности также помогает снизить затраты на управление задолженностью. Когда компания имеет меньше задолженности, ей необходимо тратить меньше времени и энергии на взыскание долгов и обработку платежей. Это позволяет компании сосредоточиться на основных операциях и эффективнее использовать свои ресурсы.
В целом, уменьшение дебиторской задолженности имеет положительное влияние на финансовую стабильность компании, улучшает ее позицию на рынке и способствует более эффективному использованию ресурсов.
Что такое дебиторская задолженность
С юридической и учетной точек зрения дебиторская задолженность – это вид имущества фирмы.
У любого бизнеса есть два типа имущества:
- внеоборотное;
- оборотное.
Дебиторская задолженность (ДЗ) относится к оборотному имуществу фирмы наряду с материалами, незавершенным производством, деньгами на расчетном счете, готовой продукцией и т. д. Дебиторская задолженность является оборотным активом, потому что постоянно меняет свою форму: она превращается в деньги, деньги превращаются в материалы, материалы – в незавершенное производство, незавершенное производство – в готовые продукты, а те продаются, и у фирмы снова возникает ДЗ. Таким образом, происходит оборот имущества, или операционный цикл.
Что показывает дебиторская задолженность:
- долги ваших клиентов за отгруженную продукцию;
- долги поставщиков по выданным вами авансам;
- долги по выданным вами займам;
- долги других лиц перед вашим предприятием.
Особенности формирования дебиторской и кредиторской задолженностей БУ
Размер и состав обеих видов задолженности у БУ ограничен нормативно. Выданные авансы в основном попадают в зону действия законодательства о госзакупках, главная цель которого заключается в обеспечении равной конкуренции и противодействии коррупции. БУ при заключении контрактов (договоров) о поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг), предусматривающих авансовые платежи, обязаны соблюдать требования, определенные нормативными правовыми актами. В частности, федеральные бюджетные учреждения обязаны учитывать ограничения, предусмотренные п. 18 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 09.12.2017 № 1496. Причем такие ограничения распространяются и на договоры, оплачиваемые за счет собственных доходов БУ.
Дебиторская задолженность клиентов БУ также имеет особенность, вызванную в данном случае отраслевой спецификой. Коммерческие организации идут на предоставление отсрочек из-за высокой конкуренции на рынке товаров массового производства, и потому такая практика наиболее характерна для торговли и производства. В сфере услуг отсрочка клиентам менее распространена. Поэтому использование отсрочек в отношении с потребителями услуг БУ, скорее всего, ограничится задачами тактического характера, такими как поощрение крупного корпоративного клиента, сегментирование покупателей, управление сезонностью, ликвидация излишков материальных ценностей.
В части «кредиторки» гражданским законодательством (гл. 42 «Заем и кредит» ГК РФ) предусмотрены следующие способы привлечения средств: заем, банковский кредит, коммерческий кредит, товарный кредит. Получение банковских кредитов хоть и не запрещено, но считается не соответствующим целям создания такой организационно-правовой формы, как бюджетное учреждение (Письмо Минфина РФ от 30.01.2017 № 02-05-12/4613). Однако государство не ограничивается препятствованием в привлечении кредитов учреждениями, но тщательно следит за размером, динамикой кредиторской задолженности, стараясь свести ее к минимуму. Это стремление учредителей вполне объяснимо: привлечение средств в крупном размере провоцирует возникновение финансовых проблем БУ, решение которых, возможно, потребует выделения субсидии на погашение долгов.
Учет дебиторской, кредиторской задолженности
Учет дебиторской и кредиторской задолженностейпредполагает формирование их реестров в различных разрезах:
-
по срокам, оставшимся до погашения (свыше года, от шести месяцев до года, от трех до шести месяцев, от одного до трех месяцев; до востребования и менее одного месяца);
-
по видам контрагентов (поставщики, покупатели, банк, бюджет, сотрудники, прочие дебиторы и кредиторы);
-
по покрытию обеспечением (необеспеченная, обеспеченная залогом, обеспеченные поручительством или гарантией);
-
по правовому критерию (срочная и просроченная).
Анализ дебиторской задолженности
Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности.
Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьшением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.
Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение — положительно. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей.
Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.
Анализ состояния дебиторской задолженности необходимо начать с общей оценки динамики ее объема в целом и продолжить в разрезе отдельных статей. Далее необходимо определить долю дебиторской задолженности в оборотных активах, проанализировать ее структуру, определить удельный вес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение года, оценить динамику этого показателя и провести анализ качественного состояния дебиторской задолженности с целью оценки динамики сомнительной задолженности.
В процессе анализа нужно изучить причины и давность образования дебиторской задолженности, установить, нет ли в ее составе сумм, нереальных, для взыскания, или таких, по которым истекают сроки исковой давности. Если такие имеются, то необходимо срочно принять меры по их взысканию (оформление векселей, обращение в судебные органы и др.). Работник, занимающийся управлением дебиторской задолженностью, должен сосредоточить внимание на наиболее старых долгах и уделить больше внимания крупным суммам задолженности.
Для анализа дебиторской задолженности, кроме баланса, используются материалы первичного и аналитического бухгалтерского учета.
Анализ состава и структуры приведем в табл. 8
Таблица 8
Анализ состава и структуры дебиторской задолженности
| Расчеты | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение, +/- | |||
| Сумма, тыс.руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс.руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс.руб. | Уд.вес, % | |
| 1. С покупателями и заказчиками | 60,78 | 41,66 | -218516 | -19,2 | ||
| 2. По векселям полученным | – | – | – | – | – | – |
| 3. По задолженности дочерних обществ | 2,10 | 3,57 | -101 | 1,47 | ||
| 4. По авансам выданным | 7,53 | 3,83 | -31730 | -3,7 | ||
| 5. С прочими дебиторами | 29,59 | 50,94 | 21,35 | |||
| Дебиторская задолженность, всего | -249804 |
В целом за анализируемый период дебиторская задолженность значительно снизилась на 42%. Этот факт является положительным и оказывает благоприятное влияние на финансовые результаты . В структуре дебиторской задолженности произошли изменения. Если в предыдущем году наибольшая доля задолженности приходилась на расчеты с покупателями и заказчиками (61%), то к концу отчетного года их доля снизилась почти на 20% и наибольший удельный вес пришелся на статью прочие дебиторы (51%). По статье «авансы выданные» произошло снижение в 3,4 раза. Незначительные изменения коснулись задолженности дочерних обществ.
Проводится как минимум единожды в год – чтобы бухгалтерия понимала, что дебиторская задолженность представляет собой на данный момент: какой суммы она достигает, сколько партнеров ее формируют и тому подобное.
В ее рамках специалисты также обнаруживают сомнительные сделки. Результаты, содержащие сведения о взаимодействии с поставщиками, покупателями, контрагентами, заносятся в специальный акт. На основании данного документа составляется справка, в которой указывается причина неисполнения обязательств, а также количество денег к выплате и адрес второй стороны. В качестве приложений выступают всевозможные свидетельства: о попытках взыскания, о наличии просрочек и так далее.
Когда случай признается безнадежным, кредитор вправе оформить списание.
Период исковой давности
- минимальный – 3 года;
- максимальный – 10 лет, при условии приостановки.
Эти временные рамки помогают понять, что такое долгосрочная дебиторская задолженность в бухгалтерском учете. Конечно, есть исключения: так, претензии по контрактам, связанным с транспортными экспедициями, разрешено направлять в течение 12 месяцев.
Наступление дедлайна, после которого можно обращаться в суд, зависит от обстоятельств:
- при четко установленных сроках – сразу после завершающего суток выплат, указанных в договоре;
- при отсутствии строгой даты кредитор вправе назначить день отсчета;
- если конкретных границ не было, но требование уже направлено, период давности стартует с момента выставления претензии.
Упомянутая приостановка возможна, если за ближайшие 6 месяцев в суд не получалось обратиться из-за непреодолимых факторов, допустим, введения военного положения или стихийного бедствия. Если же вторая сторона погасит часть обязательств или инициирует переговоры касательно реструктуризации, дедлайн будет сброшен.