Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый период 31 это какой квартал НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Код налогового периода подлежит обязательному включению в налоговые декларации и в платежные документы на уплату налогов. При этом сами коды дифференцируются в зависимости от вида декларации, а также в зависимости этапа деятельности субъекта предпринимательской деятельности. Например, предприятие в стадии ликвидации имеет отдельный код налогового периода – 050.
Коды платёжного поручения для перечислений в бюджет
В платёжном поручении на уплату налогов и взносов указываются совсем другие коды налогового периода. О том, как они формируются, можно узнать из приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
В специальном поле «107» предусмотрено десять знаков. Восемь из них имеют смысловое значение, а два используются для разделения, поэтому в них проставляются точки.
Первые два знака кода означают периодичность уплаты налога, сбора, взноса:
- «МС» – месяц;
- «КВ» – квартал;
- «ПЛ» – полугодие;
- «ГД» – год.
Следующие два смысловых знака означают:
- номер месяца (от 01 до 12);
- номер квартала (от 01 до 04);
- номер полугодия (01 или 02).
Для годовых платежей в этих ячейках указывают «00».
В последние четыре ячейки полностью вписывают год, за который перечисляется налог. Например, платёж за 2022 год указывается так: «ГД.00.2022». А за 1 квартал 2023 года: «КВ.01.2023».
Кроме того, есть ряд ситуаций, когда налоговый период отображается точной датой, без буквенных обозначений, к примеру, «01.03.2023». Это может быть срок уплаты, установленный ИФНС, или дата перечисления части инвестиционного налогового кредита.
Коды налоговых периодов по ЕНВД (отменён)
Согласно Приказу ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@.
| Код | Наименование периода |
|---|---|
| 21 | I квартал |
| 22 | II квартал |
| 23 | III квартал |
| 24 | IV квартал |
| 51 | I квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 54 | II квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 55 | III квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 56 | IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
Коды способов представления налоговой декларации
| Код | Наименование способа |
|---|---|
| 01 | На бумажном носителе (по почте) |
| 02 | На бумажном носителе (лично) |
| 03 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) |
| 04 | По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
| 05 | Другое |
| 08 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) |
| 09 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
| 10 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
Коды платёжного поручения для перечислений в бюджет
В платёжном поручении на уплату налогов и взносов указываются совсем другие коды налогового периода. О том, как они формируются, можно узнать из приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
В специальном поле «107» предусмотрено десять знаков. Восемь из них имеют смысловое значение, а два используются для разделения, поэтому в них проставляются точки.
Первые два знака кода означают периодичность уплаты налога, сбора, взноса:
- «МС» – месяц;
- «КВ» – квартал;
- «ПЛ» – полугодие;
- «ГД» – год.
Следующие два смысловых знака означают:
- номер месяца (от 01 до 12);
- номер квартала (от 01 до 04);
- номер полугодия (01 или 02).
Для годовых платежей в этих ячейках указывают «00».
В последние четыре ячейки полностью вписывают год, за который перечисляется налог. Например, платёж за 2022 год указывается так: «ГД.00.2022». А за 1 квартал 2023 года: «КВ.01.2023».
Кроме того, есть ряд ситуаций, когда налоговый период отображается точной датой, без буквенных обозначений, к примеру, «01.03.2023». Это может быть срок уплаты, установленный ИФНС, или дата перечисления части инвестиционного налогового кредита.
Шифры и коды в платежных поручениях
При подготовке платежных поручений на оплату фискальных обязательств в пользу ФНС используется совершенно другая кодировка. В платежке указывается десятизначный код формата: «ХХ.ХХ.ГГГГ», где ХХ — это буквенное и числовое обозначение временного отрезка, за который налогоплательщик перечисляет транш в государственный бюджет, ГГГГ — это календарный год, за который осуществляется расчет по бюджетным платежам.
Например:
- ежеквартальные расчеты — «КВ.0Х.2019».К примеру, оплата НДС за 3 квартал — «КВ.03.2019»;
- ежемесячный платеж, например, за сентябрь, обозначается «МС.09.2019»;
- оплата полугодовая: «ПЛ.01.2019» — за первое полугодие и «ПЛ.02.2019» — за второе;
- оплата по итогам календарного года обозначается «ГД.00.2019».
Отчеты по заработной плате, страховым взносам и удержанным налогам предусматривают индивидуальную кодировку.
Для отчета 6-НДФЛ предусмотрен отдельный отчетный период — код 90, который обозначает год перед реорганизацией и(или) ликвидацией отчитывающейся компании. Аналогичный шифр используйте для составления единого расчета по страховым взносам.
Общие значения для зарплатных отчетов:
- налоговый период 21 — первые три месяца года: январь, февраль, март;
- налоговый период 31 — 1 полугодие или первые 6 месяцев нарастающим итогом;
- шифр 33 — 9 месяцев с начала года;
- налоговый период 34 (это какой квартал?) — это полный календарный год, или 12 месяцев с января по декабрь.
Стоит отметить, что налоговый отчетный период 34 практически во всех типах отчетных форм в ФНС обозначает полный календарный год (январь-декабрь). Причем статус и категория налогоплательщика не играет никакой роли. То есть шифр обязаны применять и организации (юридические лица), и индивидуальные предприниматели, и простые граждане при составлении декларации 3-НДФЛ и иных форм фискальных отчетов и деклараций. Обратите внимание, что налоговый период 34 в декларации по транспортному налогу, по УСН, единому расчету по страховым взносам и так далее — везде год.
Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.
Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.
Первый отчетный период НДС при регистрации юрлица
Для вновь созданных компаний (юрлиц) первый налоговый период по НДС определяется с применением норм п. 3.1 ст. 55 НК:
- если компания зарегистрировалась в ИФНС более чем за 10 дней до окончания квартала, первым налоговым периодом считается промежуток, который начинается со дня регистрации и заканчивается последним днем этого квартала (когда прошла регистрация);
- если компания зарегистрировалась в ИФНС меньше чем за 10 дней до окончания данного квартала, тогда первый налоговый период – это промежуток со дня регистрации до окончания следующего квартала.
Каков порядок заполнения декларации правопреемником при реорганизации юридического лица?
С учетом норм ст. 50 НК РФ об исполнении обязанности по уплате налогов реорганизованного лица его правопреемником, а также о неизменности сроков исполнения обязанностей по уплате налогов правопреемник обязан представить налоговую отчетность при ликвидации и произвести соответствующую уплату налогов в случае, если реорганизованное лицо этого не сделало.
Составление налоговых деклараций организацией-правопреемником (в том числе указание в титульном листе ИНН и КПП, кода места представления декларации) регулируется порядком заполнения декларации по тому или иному налогу:
|
Порядок заполнения декларации |
Пункт порядка заполнения |
Реквизиты приказа ФНС, утвердившего соответствующий порядок заполнения |
|---|---|---|
|
По налогу на прибыль |
2.6 |
От 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ |
|
По налогу на имущество организаций |
2.8 |
От 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ |
|
По земельному налогу |
2.8 |
От 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ |
|
По транспортному налогу |
2.8 |
От 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ |
|
По налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО |
2.6 |
От 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ |
|
По НДС |
16.5 |
От 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ |
Коды налогового периода в бухгалтерской отчетности
Любая налоговая декларация содержит поле «код отчетного периода» в верхней части первой страницы. Здесь необходимо указать, за какой промежуток времени подготовлен документ — за месяц, квартал, полгода или год. Так как декларации проверяются не только вручную, но и автоматически, использование числовой или словесной записи затруднило бы обработку документов, заполнило лист ненужными символами, усложнило бы его читаемость. Указание двузначного числа, которое обозначает отчётный период, существенно упрощает подготовку и сдачу декларации.
Всю необходимую информацию о кодах можно найти в приказе ФНС от 19 октября 2016 № ММВ-7-3/572@.
Значение кодов временных промежутков не зависит от выбранной системы налогообложения. То есть, при отчёте за год предприниматель на УСН и организация на ОСНО укажут в шапке декларации один и тот же налоговый период с кодом 34 (год). Для бухгалтерского баланса используются другие данные.
Другие коды используют налогоплательщики, являющиеся консолидированной группой. Так, при сдаче годовой отчётности они будут использовать значение не 34, а 16.
У начинающих предпринимателей часто возникают трудности с заполнением этого поля в декларациях для ФНС. Они задаются вопросами, что значит «коды периодов налоговой отчетности 33 31 24 23 22 21 96». Все ответы можно найти в указанном приказе налоговой службы, а также в нашем материале ниже.
Форма уведомления, а также электронный формат и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@.
Бланк состоит из титульного листа и раздела «Данные». В этом разделе нужно заполнить шесть строк. В частности, указать такой реквизит как «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)». Ему посвящен пункт 2.6.5 порядка заполнения. В нем говорится, что коды налогового периода принимают значения (приложение № 2 к порядку заполнения):
- 21 — первый квартал;
- 31 — полугодие;
- 33 — девять месяцев;
- 34 — год.
Единый «упрощенный» налог
Декларацию по УСН сдают один раз в год. По новым правилам (действуют с 2023 года) организации отчитываются не позднее 25 марта, а ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (новая редакция п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернетСдать бесплатно
Авансовые платежи перечисляют по итогам отчетных периодов (квартала, полугодия и 9-ти месяцев) не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговую сумму организации переводят в бюджет не позднее 28 марта, а ИП — не позднее 28 апреля следующего года (новая редакция п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Таким образом, не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября «упрощенщикам» придется сдавать уведомления по авансовым платежам.
В порядке заполнения уведомления отсутствуют коды периодов, которые подходили бы для авансовых платежей за квартал, полугодие и 9 месяцев. Упомянуты лишь коды для «ежеквартальных авансовых платежей»: 34 (год) и порядковый номер квартала (01, 02, 03, 04).
Нельзя исключить, что по замыслу специалистов ФНС авансовые платежи по итогам квартала, 9-ти месяцев и года — это и есть «ежеквартальные авансовые платежи». Тогда в уведомлении за I квартал надо поставить код 34/01. Именно такой вариант предложили чиновники ФНС в памятке, посвященной переходу на уплату ЕНП.
Под налоговым периодом понимают определенный временной интервал, за который определяется налоговая база. При этом по каждому виду налога законодательство устанавливает свой временной период, например, месяц, квартал или год. Помимо этого по определенным налогам налоговые периоды также разделяются на отчетные, по каждому из которых производится расчет и уплата авансовых платежей. Отчетные период по каждому налогу определены Налоговым кодексом РФ и они представлены: кварталом, полугодием и 9 месяцами.
Важно! В определенных случаях может применяться и помесячная форма, например, если компания обязана уплачивать налог на прибыль по фактической прибыли, то расчет авансов производится за отчетный период, равный месяцу.
Код способа представления налоговой декларации
Компаниям, помимо кода налогового периода, в декларации также нужно вписывать код способа и места представления. По способам представления различают следующую кодировку:
| Код | Что означает |
| 01 | Заказным письмом по почте |
| 02 | Лично в налоговую, на бумаге |
| 03 | На бумаге с дубликатом на электронном носителе |
| 04 | Через интернет, заверенная электронной подписью |
| 05 | Иной способ подачи |
| 08 | По почте с приложением копии на электронном носителе |
| 09 | Лично на бумаге со штрих-кодом |
| 10 | По почте на бумаге со штрих-кодом |
Код места представления налоговой декларации
По месту представления налоговой декларации на прибыль, УСН, ЕНВД и имущество также утверждены некоторые коды:
| Код | Что означает |
| 120 | По месту проживания ИП |
| 210 | По юридическому адресу организации |
| 215 | По юридическому адресу компании-правопреемницы, не относящейся к крупным налогоплательщикам. |
Какие коды отчетных периодов указывать в бухотчетности
Это временной отрезок финансово-хозяйственной и операционной деятельности учреждения, который отражается бухгалтером в учете и итоговых отчетах.
Единственным законодательно признанным интервалом является календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря включительно (п. 6 ст. 15 402-ФЗ), код такого отчетного периода — 34 в бухгалтерской отчетности. Иногда он имеет годовую продолжительность (365 дней), но начинается с другой даты, он называется финансовым.
Также выделяют промежуточный, который ограничивается месяцем или кварталом — для ежемесячных и ежеквартальных регистров соответственно.
Так как бухотчетность ежегодно подается в ИФНС однократно (в течение первых 3-х рабочих месяцев), то основным считается все-таки календарный год, берущий свое начало 1 января. Таким образом, отчетный период в бухгалтерской отчетности 2017 г. начался 01.01.2017.