Как правильно выплатить дивиденды единственному учредителю ООО

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно выплатить дивиденды единственному учредителю ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Как и в случае с выплатой дивидендов, представительскими расходами, рассмотренными в предыдущих разделах, займ с возвратом выплачивается на основании отчета о расчете с налогом, как под эгидой УСН. В случае выдачи займа, деньги начисляются на расчетный счет единственного учредителя.

Порядок выплаты дивидендов и удержания налога с дивидендов

В рамках применения упрощенной системы налогообложения (УСН) для осуществления распределения прибыли в ООО и выплаты дивидендов единственному учредителю необходимо соблюдать определенный порядок и осуществить удержание налога с дивидендов.

Первый шаг в процессе выплаты дивидендов — это подготовка отчета о финансовых результатах организации и о прибыли, полученной за отчетный период. В этом отчете будут указаны сумма прибыли, которая будет использована для выплаты дивидендов, а также сумма налога на прибыль, начисленного на эту прибыль.

После подготовки отчета и выявления суммы, доступной для выплаты дивидендов, можно приступить к распределению дивидендов между участниками ООО. В случае ООО с единственным учредителем, все дивиденды будут выплачиваться ему.

Следующим шагом является удержание налога с дивидендов. В соответствии с Законом о налогах и сборах, при выплате дивидендов сумма налога составляет 13%. Эту сумму необходимо удержать из выплачиваемых дивидендов и перечислить в бюджет.

После удержания налога с дивидендов можно произвести формирование документов о выплате дивидендов и осуществить саму выплату дивидендов. Деньги могут быть перечислены на банковский счет единственного учредителя или выданы ему наличными.

Способ первый: распределение прибыли

При применении УСН учредитель может начислить дивиденды после составления годового отчета о прибылях и убытках. При этом следует учесть, что сумма дивидендов не может превышать остаток прибыли компании после удержания налога на прибыль и формирования резервного фонда.

Порядок распределения прибыли и выплаты дивидендов включает следующие шаги:

1. Начислить дивиденды на основе остатка прибыли после уплаты всех налогов и образования резервного фонда.

2. Предоставить учредителю информацию о начисленных дивидендах и согласовать с ним порядок получения дивидендов.

3. Выплатить дивиденды в соответствии с договоренностями с учредителем (например, наличными деньгами или безналичным переводом на его счет).

Важно отметить, что при выплате дивидендов единственному учредителю ООО на УСН возможно применение налоговых льгот, предусмотренных законодательством. Например, налог на доходы от дивидендов не облагается, если дивиденды выплачиваются по итогам работы более чем в одном налоговом периоде или при условии их выплаты с возвратом.

Кроме того, важно учесть, что прибыли от представительских расходов и расходов на проценты по займу, уплаченных компанией, также могут быть подвергнуты налогообложению при распределении прибыли в виде дивидендов.

Оплата дивидендов в безденежной форме

В силу обстоятельств, вознаграждения могут быть выплачены не денежными средствами, а, например, имуществом: основными средствами, сырьем, материалами, и т.д. Такая возможность тоже должна быть прописана в Уставе.

Перечень, стоимость и распределение имущества по долям отражается в протоколе собрания. Имущество передается по акту в срок не позднее 60 дней после подписания протокола.

Этот вариант вызывает некоторые сложности как для участников, так и самого общества:

1) Если получатель дивидендов – не сотрудник фирмы и других выплат в ней не получает, компания не может выступить здесь налоговым агентом и оплатить НДФЛ, так как нет денежной формы. В налоговую инспекцию нужно сообщить о невозможности удержания налога на доходы физических лиц. Тогда обязанность уплатить налог переходит непосредственно к совладельцу – получателю имущества. Он должен будет сдать декларацию 3-НДФЛ в срок до 15 июля следующего года и самостоятельно уплатить налог.

Но если совладелец получает от компании какие-то другие денежные выплаты (например, зарплату, если числится сотрудником этой организации), то ООО может удержать НДФЛ с этих выплат.

2) В глазах налоговиков передача имущества расценивается как реализация этого имущества, так как происходит смена собственника. Это значит, что организация получает доход, с которого нужно платить налог:

• при ОСНО – НДС и налог на прибыль;
• при УСН – единый налог.

Выплаты дивидендов по акциям в 2023 году

Решение о выплате дивидендов акционерного общества принимается общим собранием акционеров. Для этого необходимо инициировать проведение собрания. Сделать это может совет директоров или иное лицо, определенное уставом.

Совет директоров выносит на рассмотрение общего собрания акционеров предложение о размере и порядке распределения прибыли. По результатам рассмотрения и голосования акционеров составляется Протокол об итогах собрания, в котором и отражается решение о перечислении дохода акционерам. Этот документ и является основанием для перечисления.

Выплатить часть прибыли акционеру можно только в безналичном порядке. Издавать отдельный приказ о перечислении нет необходимости. Достаточно ранее перечисленных документов. Но если документооборотом организации он предусмотрен, то его составление не возбраняется.

Распределение дивидендов между учредителями ООО

Общепринято, что распределение ДИЧП ООО между ее учредителями происходит пропорционально их долям в УК. Тем не менее учредители ООО вправе установить иной порядок. Например, на общем собрании может быть решено, что ЧП распределяется равномерно между всеми учредителями ООО. Этот момент регулируется вторым пунктом 28 статьи ФЗ №14.

Допустим, что величина распределяемых доходов фирмы между двумя учредителями – 1 000 000 рублей. Доли участников составляют 30 % и 70 % соответственно. При этом в уставе ООО содержится указание на то, что выплаты распределяются не пропорционально долям учредителей в УК, а в равных частях. Таким образом, каждый учредитель должен получить по 500 тыс. рублей.

Согласно закону РФ такой порядок распределения может применяться организациями, но термин «дивиденды» подразумевает пропорциональное распределение долей в УК. Ключевым является слово «пропорционально» и оно же становится препятствием в определении выплат с целью исчисления налоговых платежей. Несмотря на отсутствие возможности непропорционального распределения ДИЧП, налоговики считают, что распределенная таким способом часть прибыли не должна быть признана дивидендами при расчете налогов.

Налоги и страховые взносы на дивиденды учредителю ООО

1. Налог на прибыль

Исходя из первого пункта 270 статьи Налогового кодекса РФ при исчислении налога на прибыль не учитываются расходы ООО, являющиеся начисленными дивидендами.

Величина распределенной прибыли, восстановленная в составе нераспределенной прибыли (к таковой можно отнести, например, дивиденды, которые не были востребованы учредителем), не может быть учтена в составе доходов. Регламентирующим документом является пп. 3.4 первого пункта 251 статьи Налогового кодекса РФ.

Следовательно, операции по начислению и выплате ДИЧП не учитываются при расчете налога на прибыль.

Таким образом, в вышеприведенном примере суммы перечисленных учредителю, являющемуся физическим лицом, дивидендов нет необходимости вносить в декларации по налогу на прибыль компании.

2. НДФЛ

Согласно первому пункту 43 статьи Налогового кодекса РФ дивиденд – это любой доход участника организации, полученный им в результате распределения прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим учредителю долям пропорционально долям учредителей в уставном капитале этой организации.

Как распределяются дивиденды

Собственниками компании могут быть как одно лицо так и несколько участников. В первом случае необходимость распределения дивидендов не возникает. Однако, если учредителей несколько, то тогда приходится определять порядок распределения дивидендов.

Протокол собрания участников компании может содержать только общую сумму чистой прибыли, которую учредители направили на выплату дивидендов. Метод распределения дивидендов определяется в уставе.

Чаще всего этим документом предусмотрено осуществление распределения пропорционально доли участия собственника в уставном капитале. То есть у каждого учредителя существует процентное отношение (например, 50%).

Общую сумму дивидендов умножают на данный процент, в результате чего определяется в денежном выражении причитающиеся к выплате суммы собственникам.

Внимание! Уставом может быть предусмотрен и иной порядок распределения дивидендов. Если производить выплаты собственникам без соблюдения процедуры распределения, данные суммы нельзя будет считать дивидендами.

Для компании это может привести к тому, что ей придется осуществлять обложение выплаченных сумм страховыми взносами. Так как в этом случае выплаты будут рассматриваться ни как дивиденды, а доходы, выплаченные физлицу (если собственник физлицо).

ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

1. Заказчик имеет право:
   1. Получать полную и достоверную информацию о ходе оказания юридических услуг.
   2. Отказаться от услуг Исполнителя по подготовке документа, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня после оплаты услуг и при условии уплаты вознаграждения за фактически оказанные услуги. Если на момент получения от Заказчика заявления об отказе от услуг Исполнитель подготовил документ (Результат оказания услуг), Заказчик не вправе отказаться от услуг.
   3. Отказаться от услуг Исполнителя по проведению устной консультации, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня до даты консультации.
2. Заказчик обязан:
   1. Принять условия настоящей публичной оферты и строго выполнять все требования, изложенные в настоящей Оферте.
   2. Оплатить стоимость юридических услуг в сроки, установленные в настоящей Оферте.
   3. Предоставить Исполнителю полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также необходимые копии документов при заполнении Онлайн-заказа юридических услуг, а также по запросу Исполнителя.
   4. Без промедления принять от Исполнителя оказанные услуги в соответствии с настоящей Офертой.
3. Исполнитель имеет право:
   1. Запрашивать у Заказчика дополнительные сведения и документы, необходимые для оказания юридических услуг.
   2. Не преступать к оказанию юридических услуг в случаях:
      • неоплаты Заказчиком стоимости юридических услуг Исполнителю в полном объеме в соответствии с пп. 5.2 — 5.4 настоящей Оферты;
      • если Заказчик не представил или не в полном объёме представил сведения и документы, необходимые для оказания услуг.
   3. Приостанавливать срок оказания Юридических услуг соразмерно времени, в течение которого Заказчиком будут представлены дополнительные сведения и документы в соответствии с п. 6.2.3. настоящей Оферты. При этом срок оказания юридических услуг продлевается на время предоставления Заказчиком дополнительной, необходимой Исполнителю информации (документов, сведений).
   4. В любой момент изменять Прайс-лист и условия настоящей Оферты в одностороннем порядке без предварительного согласования с Заказчиком, обеспечивая при этом публикацию измененных условий на официальном Веб-сайте Исполнителя.
   5. При невозможности оказания услуг расторгнуть в одностороннем порядке в любой момент настоящий Договор, уведомив об этом Заказчика по электронной почте. Договор считается расторгнутым с момента направления Исполнителем уведомления о расторжении. В данном случае Исполнитель возвращает Заказчику полученные в счет оплаты услуг денежные средства в течение 3 (трех) рабочих дней с момента предоставления Заказчиком полных банковских реквизитов. Заказчик не вправе требовать в данном случае компенсации убытков.
4. Исполнитель обязан:
   1. Приступить к оказанию услуг после выполнения Заказчиком своих обязательств в соответствии с п. 4.4. настоящей Оферты;
   2. Предоставить Заказчику Результат оказания услуг в установленный срок.
   3. Оказать юридические услуги надлежащего качества, соответствующие требованиям законодательства РФ, как лично, так и с привлечением третьих лиц.
   4. В случае возникновения непредвиденных задержек при оказании юридических услуг, в том числе по обстоятельствам от него не зависящих, информировать Заказчика любым доступным путем о причинах возникновения задержек не позднее 3 (трёх) дней с момента их возникновения, а также высказывать свои предложения Заказчику по их возможному устранению и срокам оказания юридических услуг.
   5. Не распространять полученную от Заказчика информацию, затрагивающую интересы Заказчика, в ходе исполнения своих обязательств в соответствии с настоящей офертой, согласно действующему законодательству.
5. Исполнитель не несет обязательств по наличию и качеству доступа Заказчика в сеть «Интернет», наличию и качеству соответствующего оборудования и необходимого программного обеспечения для доступа в сеть «Интернет». Исполнитель не несет ответственность за любые сбои или иные проблемы компьютерных систем, серверов или провайдеров, компьютерного или телефонного оборудования, программного обеспечения, сбоев электронной почты или скриптов (программ) по каким-либо причинам, которые могут привести к задержкам при оказании Услуг Заказчику.

1. При наступлении обстоятельств непреодолимой силы, которые сторона по настоящему Договору оферты не могла ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами, срок исполнения обязательств в соответствии с настоящим Договором отодвигается соразмерно времени, в течение которого продолжают действовать такие обстоятельства, без возмещения каких-либо убытков. К таким событиям чрезвычайного характера, в частности, относятся: наводнения, пожар, землетрясение, взрыв, шторм, оседание почвы, иные явления природы, эпидемия, пандемия, а также война или военные действия, террористические акты; перепады напряжения в электросети и иные обстоятельства, приведшие к выходу из строя технических средств какой-либо из сторон.
2. Сторона, для которой создалась ситуация, при которой стало невозможно исполнять свои обязательства из-за наступления обстоятельств непреодолимой силы, обязана о наступлении, предположительном сроке действия и прекращения этих обстоятельств незамедлительно (но не позднее 5 (пяти) рабочих дней) уведомить в письменной форме другую сторону.
3. В случае спора о времени наступления, сроках действия и окончания обстоятельств непреодолимой силы заключение компетентного органа в месте нахождения соответствующей Стороны будет являться надлежащим и достаточным подтверждением начала, срока действия и окончания указанных обстоятельств.
4. Неуведомление или несвоевременное уведомление стороны о начале действия обстоятельств непреодолимой силы лишает ее в дальнейшем права ссылаться на них как на основание, освобождающее от ответственности за неисполнение обязательств по настоящему Договору.
5. Если обстоятельства непреодолимой силы и/или их последствия продолжают действовать более 30 (тридцати) календарных дней подряд, то Договор, заключенный на условиях настоящей Оферты, может быть расторгнут по инициативе любой из сторон путем направления в адрес другой стороны письменного уведомления.

Когда нельзя выплачивать дивиденды

Выше мы упоминали условия, которые должны исполняться для принятия решения о распределении прибыли. Базовым является следующее: стоимость чистых активов Общества до и после выплаты дивидендов должна быть больше его уставного капитала и резервного фонда. Если это не так, то дивиденды не выплачиваются.

Прочие условия таковы:

• все участники Общества должны полностью оплатить свои доли в его уставном капитале;
• если ранее кто-то из участников выходил из ООО, к моменту распределения прибыли им должна быть полностью выплачена действительная стоимость их долей;
• до и после выплаты дивидендов Общество не должно выказывать признаков банкротства.

Чем отличаются дивиденды при УСН и ОСН

Методом расчёта.

При ведении бухучёта расчёт чистой прибыли не вызывает затруднений ― это обязательный показатель баланса. С помощью современных бухгалтерских программ это делается достаточно просто.

Сложнее сделать это на УСН, ведущих учёт в Книге учёта доходов и расходов. В данном случае чистая прибыль считается по формуле:

ЧП = В – Р – З – Н

Где:
В ― выручка. Это полученная оплата за оказанные услуги или проданные товары. Не предоплата! Например, если в декабре пришло 500 рублей предоплаты, а товар был продан в январе ― эта сумма не берётся в расчёт выручки и прибыли за 2018 год.

Р ― расходы. Это фактически оплаченные расходы, понесённые и задокументированные в этом же отчётном периоде.

З ― задолженность. Любая, которая возникла в этом периоде, но не погашена до последнего его числа. Это может быть задолженность по зарплате, долг перед поставщиками, текущая непогашенная за конкретно этот период сумма кредита, займа процентов.

Н ― налоги за этот период, подлежащие оплате после отчётного периода.
Все показатели берутся за один и тот же период.

Звучит несложно. Но та самая Книга только в названии содержит слово «расходы». На самом деле их там нет. И законодательство не предусматривает никакого иного метода учёта расходов, кроме ведения бухучёта с применением плана счетов.

Большинство предпринимателей просто отнимают расходы по расчётному счёту от доходов за аналогичный период. Это самодеятельность. То же самое, что гадать на кофейной гуще.

Например, если часть расходов по счёту не подтверждена документально, они не должны быть включены в расчёт чистой прибыли. Соответственно, эта прибыль и доход собственника будут ошибочно завышены.

В 2019 году ставка подоходного налога на дивиденды и прочие доходы одинаковая ― 13%. Такое совпадение бывает не всегда. К тому же к дивидендам в 2019 году есть льгота. Если её применить к таким излишне выплаченным доходам, налог будет доначислен и насчитана пеня.

Пример 3.

Собственник не выплачивал дивиденды последние 3 года. В этом году он решил воспользоваться своим правом и применить к ним льготную ставку подоходного налога — 6%. Прибыль он посчитал неверно, и к выплате получилось 10 000 рублей. Собственник снял себе деньги и заплатил налог 6% — 600 рублей.

При проверке налоговая посчитала прибыль правильно, и оказалось, что она составляет 7 000 рублей, а не 10 000.

Получается, что 7 000 руб. — это дивиденды, и к ним можно применить ставку 6%. А 3 000 руб. — это просто доход, который при снятии облагается по общей ставке 13%.

7 000 руб. по ставке 6% = 420 руб.
3 000 руб. по ставке 13% = 390 руб.

Всего налог составляет 810 руб. Оплачено 600 руб. Следовательно, к доначислению и доплате 210 руб.

Выплата дивидендов единственному учредителю ООО

Даже если учредитель в компании один, то есть он и является генеральным директором (или просто директором), учредитель не может просто взять и вывести прибыль со счета компании.

Все расходы компании должны быть обоснованы и подтверждены документально. Учредитель не имеет права брать деньги из компании на личные расходы. Имущество компании обособленно от имущества её учредителя.

Есть три направления, на которые можно брать средства из компании:

1. Займы,
2. Дивиденды,
3. Деньги под отчет (для приобретения средств за наличные),

Выплата дивидендов

Порядок и частота выплаты дивидендов учредителю должна быть оговорена в уставе компании. По закону, выплачивать средства можно не чаще, чем 1 раз в квартал. Выгоднее для директора совершать выплаты средств по итогам года, после расчета чистой прибыли. Это позволит руководителю избежать документальной переквалификации выплаченных дивидендов в вознаграждение и дополнительной выплаты взносов.

Ситуации, когда выплачивать дивиденды в ООО нельзя:

• УК не оплачен в полной мере,
• ООО отвечает признакам банкротства или после выплаты может им стать;
• ЧА общества меньше УК и РК или станут меньше после выплаты дивидендов;
• ООО имеет непокрытый убыток.

Определение суммы выплат

Чтобы рассчитать сумму чистых активов и сравнить ее с размером УК и РК нужно:

1. к строке баланса «Капиталы и резервы» прибавить безвозмездные отчисления и государственную помощь,
2. из получившейся суммы нужно вычесть размер уставного капитала и РК (если он есть). Вы можете направить на выплату дивидендов всю получившуюся сумму, либо только её часть. Общество может не иметь резервный капитал, тогда сравнение происходит только с величиной уставного капитала компании.

Решение о выплате единственного участника общества

Решение № 10

единственного участника ООО «Ромашка»

г.Москва 25 октября 2023 г.

Я, Рымарь Иван Сергеевич, 1957 года рождения (паспорт 4214 564782 выдан Федеральной миграционной службой 14.11.2016, зарегистрирован по адресу: г.Москва,ул.Молодечная,д.5,кв.4), являющийся единственным участником ООО «Ромашка»,

РЕШИЛ:

1. Направить часть чистой прибыли, полученной по итогам 1-го квартала 2017 г., на выплату дивидендов единственному участнику Рымарь Ивану Сергеевичу в размере 700 00 (семьсот тысяч) руб. Ограничений, препятствующих выплате, нет.
2. Выплату произвести перечислением денежных средств на банковскую карту участника в срок не позднее 10.11.2023.

Единственный участник ООО «Ромашка» Рымарь И.С.

Ошибки по данной теме:

1.Ошибка №1:

Выплачивать дивиденды можно каждый месяц

Комментарий:

Нет, дивиденды выплачиваются не чаще чем раз в квартал по решению общего собрания либо единственного учредителя, при условии наличия чистой прибыли у предприятия.

2.Ошибка №2:

Дивиденды не подлежат обложению НДФЛ

Комментарий:

Нет, неверно, дивиденды так же считаются доходом, как и заработная плата, поэтому организация обязаны удержать них те же %, что и с любого другого дохода.

3.Ошибка №3:

Бухгалтер тоже имеет право получить дивиденды.

Комментарий:

Если бухгалтер является так же учредителем и ему принадлежит доля акций, то он действительно имеет право получить свою долю согласно процентному соотношению разделения долей.

Похожие записи:

• Как рассчитывается неиспользованный отпуск при увольнении в 2024 году
• Отпуск продолжительность в 2024 году
• Как оформить право собственности на квартиру в новостройке при ипотеке в МФЦ