Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в 2024 году в РБ стандартные вычеты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
Лишение права на вычеты при неудержании и неперечислении в бюджет подоходного налога налоговым агентом
Также уточняется, что если невозможно определить конкретный день месяца, в котором фактически получен такой доход, то датой его фактического получения будет считаться последний день месяца, в котором фактически получен доход (п. 1.13 ст. 213 НК, п. 99 Проекта), а не позднее первого дня следующего месяца налоговые агенты обязаны перечислить в бюджет налог с таких доходов (п. 6 ст. 216 НК, п. 101 Проекта).
В 2024 году власти намерены ввести очередные налоговые новшества. Возможные правки предусмотрены как для населения, так и для юрлиц. Одно из предложений — ввести дополнительный стандартный налоговый вычет по подоходному налогу для молодых специалистов.
Чиновники также хотят ввести новшества по налогу на недвижимость, но подробности не раскрывают.
Для учредителей сельскохозяйственных организаций могут ввести льготу по налогу на прибыль. Чиновники также рассматривают вариант, чтобы во внереализационные расходы включали деньги, которые были направлены на покупку и строительство имущества сельскохозяйственного назначения.
Одна из возможных налоговых правок касается применения инвестиционного вычета. Рассматривает вариант увеличить этот вычет и срок его применения (в том числе для крупных плательщиков, реализующих инвестиционные проекты).
Изменения в трудовом законодательстве теперь позволят взять три оплачиваемых дня социального отпуска в случае бракосочетания, рождения ребенка.
Многодетным родителям и воспитывающим ребенка-инвалида предоставили право выбора между дополнительным выходным днем раз в неделю, который действует сейчас, и сокращением рабочего дня на 1 час.
Кстати, нововведение по сокращению рабочего дня коснется и тех, кто трудится неполный день. Если работник, к примеру, занят в организации на 0,5 ставки 4 часа в день, то его рабочий предпраздничный день уменьшится на 30 минут. При работе на 0,25 ставки, что предполагает 2-часовой рабочий день, он сократится на 15 минут.
Кроме того, в Трудовом кодексе появилась ст. 187, согласно которой работник вправе получить оплачиваемый отпуск до 30 дней для работы над квалификационной научной работой.
Налоговые льготы для молодых специалистов
С 1 января 2024 г. в Налоговом кодексе Беларуси появится важное изменение по подоходному налогу. Для молодых специалистов, которые получают высшее, среднее специальное или профессионально-техническое образование, вводится налоговый вычет. Его размер составит 620 руб. в месяц. Получить можно будет при трудоустройстве по распределению. Вычет будет предоставляться в период обязательной отработки. Рассчитывать на него специалисты смогут и в случае, когда останутся трудиться на этом же рабочем месте после окончания срока распределения. В целом льгота будет действовать не более 7 лет. Стоит отметить, что одним из инициаторов появления такой нормы в Налоговом кодексе стала Федерация профсоюзов Беларуси.
Получаете дорогие подарки? Для вас новости
С 2024 года хотят увеличить суммы некоторых доходов, которые не облагаются подоходным налогом.
Например, сейчас, если вы получили за год подарки суммарной стоимостью более 9338 рублей, то вам надо будет подать декларацию и заплатить подоходный налог. С 1 января эту сумму хотят поднять до 10 431 рубля. Если это деньги от ваших близких родственников, например от мужа или жены, то платить налог не придется.
Максимум, который сейчас можно получить сверх зарплаты в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, — это 2821 рубль (от каждого источника). Такие выплаты освобождаются от подоходного налога. Со следующего года этот лимит хотят поднять до 3151 рубля — это если речь идет про организации, где вы работаете. От других организаций таким способом можно получать бенефиты не больше чем на 186 рублей (тоже от каждого источника). С 2024 года порог хотят поднять до 208 рублей.
При превышении общего размера выручки ИП в 500 тыс. рублей, такой индивидуальный предприниматель будет обязан организовать коммерческую организацию по истечении календарного года, когда произойдет превышение. В противном случае, он не сможет продолжать заниматься предпринимательской деятельностью.
Также с 20 до 30% будет увеличен подоходный налог от осуществления предпринимательской деятельности при превышении размера валовой выручки 500 тыс.бел.рублей. Подоходный налог будет подлежать перерасчету с начала года.
Проектом предлагается ввести обязанность для всех ИП представлять налоговые декларации (расчеты) по установленным форматам в виде электронного документа. В настоящее время такая обязанность предусмотрена только для ИП, являющихся плательщиками НДС. Вступление в силу указанной нормы предполагается с 1 июля 2024 г.
Налоговая база (или налогооблагаемая база) — это сумма, на которую распространяется применение ставки налога для расчета налогового обязательства. В зависимости от вида налога налоговая база может быть разной.
Например, для налога на доходы физлиц налоговая база представляет собой доход, полученный физическим лицом за определенный налоговый период. Это может быть заработная плата, проценты от инвестиций, дивиденды, арендные платежи и другие виды доходов.
На основе налоговой базы и установленной ставки налога вычисляется сумма налогового обязательства, которую необходимо уплатить в бюджет. Важно отметить, что в разных странах и юрисдикциях могут быть различные правила и исключения, которые влияют на определение налоговой базы для конкретных видов налогов.
В РБ для доходов, которые облагаются по общей ставке, равной 13%, НБ рассчитывается ежемесячно. Она представляет собой денежное выражение всех доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму различных налоговых вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом. Эти вычеты применяются последовательно с учетом специфических правил, описанных в главе 18 НК РБ.
Для доходов, на которые установлены фиксированные ставки, НБ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. В данном случае налоговые вычеты, предусмотренные статьями 209–211 НК, не применяются.
Стоит отметить, что существуют особенности определения НБ для некоторых специальных категорий доходов. Например, доходы от участия в фондах банковского управления или связанные с предпринимательской или нотариальной деятельностью.
Для предоставления налоговых вычетов плательщики обязаны представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу, соблюдая налоговое законодательство страны и предоставляя точную информацию о своих доходах. Это требует ответственного и тщательного подхода каждого плательщика для соблюдения налоговых обязательств и правильного расчета налогов.
С 01.01.2023 закреплено право НА производить удержание подоходного налога с доходов в виде авансовых и премиальных выплат при их фактической выплате. Теперь компании при выплате авансовых сумм работникам удерживают и перечисляют в госказну НДФЛ. При этом срок выплаты зарплаты за месяц – до 10-го числа следующего месяца. Немало вопросов у бухгалтеров предприятий возникает в части того, когда следует отражать в декларации сумму налога с аванса.
Авансовые суммы за текущий месяц — оплата труда работника за первую половину месяца. То есть речь идет о части оплаты труда за месяц. При осуществлении выплаты авансовых сумм работникам, удержание и перечисление в госказну НДФЛ выполнять нужно в соответствии с ч. 3 п. 4 ст. 216 НК.
Также при расчетах важно учитывать, что в соответствии со статьей 213 НК РБ (подп. 1.12), дата фактического получения дохода в виде оплаты труда за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым соглашением определяется как последний день месяца, за который начислен доход.
Удержание, а также перечисление в госказну НДФЛ с зарплаты выполняется при ее фактической выплате (ч. 1 п. 4, ч. 1 п. 6 ст. 216 НК). Следовательно, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с авансовой выплаты необходимо производить при фактической выплате заработной платы за месяц — не позднее 10-го числа следующего месяца.
Таким образом, НДФЛ с авансовых платежей за текущий месяц отражается в строке 1 раздела I части I декларации как сумма НДФЛ, подлежащая перечислению в госказну в месяце выплаты зарплаты (ч. 1 подп. 70-3.1 Инструкции N 2).
Повышение стандартных вычетов на определенные группы населения
В 2024 году в РБ было принято решение о повышении стандартных вычетов на определенные группы населения. Это значительно облегчит налоговую нагрузку на данных категорий населения и позволит им распорядиться большей суммой собственных доходов.
Одной из групп, которая получит повышенные стандартные вычеты, будут пенсионеры и лица с инвалидностью. Их вычеты увеличатся на 20% по сравнению с предыдущим годом. Такое решение принято с целью облегчить материальное положение этих групп населения.
Кроме того, стандартные вычеты также будут увеличены для семей, имеющих детей. Вычеты на каждого ребенка увеличатся на 15%. Это будет способствовать созданию более благоприятных условий для семейного благополучия и развития детей.
Повышение стандартных вычетов на определенные группы населения является важным шагом в развитии налоговой политики и социальной защиты граждан в РБ. Оно поможет снизить финансовое бремя населения, улучшить качество жизни и способствовать росту экономики страны.
Индексация стандартных вычетов на подоходный налог в 2024 году
В 2024 году в Республике Беларусь предусмотрена индексация стандартных вычетов на подоходный налог. Это означает, что размеры вычетов будут увеличены в соответствии с уровнем инфляции. Такая индексация проводится для учета роста цен на товары и услуги и сохранения реальной стоимости вычетов.
Стандартные вычеты на подоходный налог являются суммами, которые граждане могут вычитать из облагаемой налогом части своего дохода. Они позволяют уменьшить налоговую нагрузку и улучшить финансовое положение населения.
В 2024 году были установлены следующие размеры стандартных вычетов: для налоговых резидентов — 41 базовая величина (эквивалент 69 рублей) и для налоговых нерезидентов — 81 базовая величина (эквивалент 136 рублей). Эти суммы могут быть использованы гражданами при расчете подоходного налога и снижают его общую сумму.
Индексация стандартных вычетов в 2024 году имеет целью снижение налогового бремени населения и увеличение доступности жизненно важных товаров и услуг. Она позволяет сохранять реальную стоимость вычетов на протяжении времени и обеспечивать гражданам более комфортные условия жизни.
Условия для получения стандартных налоговых вычетов
Для получения стандартных налоговых вычетов в 2024 году в Республике Беларусь необходимо соблюдать определенные условия. Прежде всего, налогоплательщику должно быть исполнено 18 лет. Также важно, чтобы он был гражданином Республики Беларусь или имел статус резидента.
Для получения стандартного налогового вычета на детей, одним из требований является регистрация ребенка на территории Республики Беларусь. Кроме того, вычет предоставляется только за тех детей, которые еще не достигли 18-летнего возраста и находятся на полном финансовом обеспечении родителей.
Стандартные налоговые вычеты также предоставляются налогоплательщикам, занимающимся образовательной деятельностью. Однако для этого необходимо, чтобы образовательное учреждение было аккредитовано и налогоплательщик проживал на далеком курсе, получая высшее образование.
Условия для получения стандартных налоговых вычетов могут быть изменены в соответствии с законодательством, поэтому рекомендуется обращаться к соответствующим органам налоговой службы для получения актуальной информации.
Изменения в перечне документов для подтверждения права на вычет
В 2024 году в Республике Беларусь вступили в силу изменения в перечне документов, которые необходимо предоставить для подтверждения права на налоговый вычет. Эти изменения затронули несколько категорий налогоплательщиков, включая работников, выплачивающих алименты, и лиц, получающих доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества.
Теперь работникам, выплачивающим алименты, для получения налогового вычета необходимо представить договор алиментной выплаты или решение суда по данному вопросу. Если решение суда является источником информации о размере алиментов, то необходимо предоставить также подтверждающий документ уполномоченного органа или организации, формирующей сведения о выплатах. Если размер алиментов установлен договором или соглашением сторон, то требуется предоставить соответствующий документ, подписанный работником и получателем алиментов.
Лицам, получающим доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, теперь требуется предоставить следующие документы: договор аренды, решение суда о признании лица собственником имущества, свидетельство о государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество, а также документы, подтверждающие факт получения доходов от сдачи в аренду (например, выписки из бухгалтерской отчетности).
Эти изменения в перечне документов были внесены с целью обеспечения более эффективного контроля со стороны налоговых органов и борьбы с налоговыми махинациями. Они позволят более точно определять права налогоплательщиков на получение налоговых вычетов и обеспечивать прозрачность в отношениях между налогоплательщиками и государственными органами.
Сравнение подоходного налога в Белоруссии с другими странами
Система налогообложения имеет большое значение для экономического развития и привлекательности страны для иностранных инвесторов. Рассмотрим ставки подоходного налога в Белоруссии и сравним их с другими странами.
В Белоруссии налог на доходы физических лиц существует с 2009 года и установлен в размере 13%. Это означает, что граждане Белоруссии должны уплачивать 13% налога с любых полученных доходов, включая заработную плату, арендные платежи, доходы от инвестиций и дивиденды.
Сравним данную ставку с подоходным налогом в других странах. Например, в России ставка подоходного налога составляет 13%, так же, как и в Белоруссии.
В других странах ставки подоходного налога могут существенно отличаться. Например, в Соединенных Штатах Америки ставки подоходного налога варьируются от 10% до 37% в зависимости от уровня дохода. В Германии ставка подоходного налога составляет 14-45%.
Таким образом, ставка подоходного налога в Белоруссии сопоставима с другими странами, и при принятии решения об инвестициях в Белоруссию необходимо учитывать этот фактор.