Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность по прибыли в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Налоговый календарь на февраль 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 5 февраля | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 января 2024 г. | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 января 2024 г. |
| 15 февраля | Страховые взносы «на травматизм» за январь 2024 г. | |
| 20 февраля | Декларация по косвенным налогам за январь 2024 г. (при импорте из государств ЕАЭС). | НДС за импорт из стран ЕАЭС в январе 2024 г. |
| 26 февраля | 6-НДФЛ за 2023 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2024 г. Уведомление о страховых взносах за январь 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 февраля 2024 г. Декларация по налогу на имущество юрлиц за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за январь 2024 г. Декларация по НДПИ за январь 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Раздел 1.3 отчёта ЕФС-1 за январь 2024 г. Декларация по акцизам за ноябрь 2023 г., январь 2024 г. |
|
| 28 февраля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за февраль 2024 г. | Земельный, транспортный, имущественный налоги юрлиц за 2023 г.
Страховые взносы за январь 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 февраля Второй платёж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной уплате по показателям фактической прибыли в отчетном месяце) Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) НДПИ за январь 2024 г. Акциз за август, ноябрь, декабрь 2023 г., январь 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за январь 2024 г. |
Налоговый календарь на май 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 2 мая | Декларация 3-НДФЛ за 2023 г. для ИП на общем режиме.
Уведомление об уплате авансового платежа по акцизам за апрель 2024 г. |
Налог на прибыль за I квартал 2024 г. (при ежеквартальной оплате).
Доплата по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям прошедшего квартала). Налог на прибыль за апрель 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям предшествующего квартала). Налог на прибыль за март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за I квартал 2024 г. Аванс по УСН за I квартал 2024 г. УСН для ИП за 2023 г. Страхвзносы за март 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 апреля 2024 г. НДС за I квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за март 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за апрель 2024 г. Акцизы за октябрь 2023 г., январь, март 2024 г. Торговый сбор за 1 квартал 2024 г. Водный налог за 1 квартал 2024 г. Налог на игорный бизнес за март 2024 г. |
| 3 мая | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 6 мая | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 15 мая | Страховые взносы «на травматизм» за апрель 2024 г. | |
| 20 мая | Декларация по косвенным налогам за импорт из государств-участников ЕАЭС в апреле 2024 г. | НДС за импорт продукции из государств ЕАЭС за апрель 2024 г. |
| 28 мая | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за май 2024 г. | |
| 29 мая | Налог на прибыль:
Страховые взносы за апрель 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 мая 2024 г. Второй платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за апрель 2014 г. Авансовый платёж по акцизу за май 2024 г. Акциз за ноябрь 2023 г., февраль, апрель 2024 г. Налог на игорный бизнес за апрель 2024 г. |
Основные изменения в учетных формах
|
Изменения |
С какой даты применяется |
|
УСН |
|
|
Новая форма книги доходов и расходов |
1 января 2024 г. |
|
Налоги |
|
|
Рекомендуемая форма 6-НДФЛ |
С отчетности за 1 квартал 2024 г. |
|
Форма 3-НДФЛ |
С 1 января 2024 года, с отчетности за 2023 год. |
|
Форма декларации по налогу на сверхприбыль |
1 января 2024 г. |
|
Страховые взносы |
|
|
Форма РСВ |
С 1 января 2024 года, с отчетности за 2023 год. |
|
Замена СЗВ-СТАЖ на ЕФС-1 |
С 1 января 2023 года, с отчета за 2023 год. |
|
ПСН |
|
|
Новая форма книги учета доходов ИП, использующих ПСН |
С 1 января 2024 года. |
|
ЕСХН |
|
|
Новую форму книги учета доходов и расходов на ЕСХН |
С 1 января 2024 года. |
Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !
| Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности |
|
Отчетность по налогу на прибыль
Отчетность по налогу на прибыль является важной составляющей документов, которые должно представить ООО на УСН в 2023 году. Она отражает финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и включает в себя информацию о доходах, расходах, налоговых льготах и вычетах.
Для составления отчетности по налогу на прибыль необходимо учесть все доходы и расходы, полученные и понесенные организацией в течение года. Для этого можно использовать бухгалтерскую отчетность, включая баланс, отчет о прибылях и убытках, а также другие документы, содержащие информацию о финансовых операциях.
В отчетности по налогу на прибыль также следует указать сумму налога на прибыль, который должно быть уплачено организацией в соответствии с установленной ставкой. При этом возможно применение налоговых льгот и вычетов, если они предусмотрены законодательством.
Важно отметить, что отчетность по налогу на прибыль должна быть подготовлена и представлена в установленные сроки, чтобы избежать штрафов и санкций. Для этого рекомендуется обратиться к профессионалам, которые помогут составить и сдать отчетность в соответствии с требованиями законодательства. Также необходимо следить за изменениями в налоговом законодательстве, чтобы быть в курсе всех новых требований и изменений в отчетности.
Статистическая отчетность при УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) предполагает упрощенный порядок ведения бухгалтерии и уплаты налогов для небольших предприятий. Однако, при осуществлении деятельности по УСН, организации также обязаны представлять статистическую отчетность.
Статистическая отчетность является дополнительной формой отчетности и необходима для сбора информации о деятельности предприятий на уровне государства. В отличие от налоговой отчетности, статистическая отчетность не связана с уплатой налогов и не имеет прямого влияния на расчеты с бюджетом.
В соответствии с требованиями законодательства, предприятия, применяющие УСН, должны представлять статистическую отчетность ежегодно. Она включает в себя информацию о финансовых показателях, численности работников, объеме производства и других аспектах деятельности предприятия.
Статистическая отчетность может быть представлена в электронной форме или в печатном виде. Для ее составления и представления используются специальные формы отчетности, утвержденные Федеральной службой государственной статистики. Отчетность должна быть заполнена точно и своевременно, с соблюдением всех требований и правил, установленных законодательством.
Статистика и тренды прибыли в 2024 году
Статистика прибыли за прошедшие годы позволяет выявить основные факторы, влияющие на успешность предприятий. Анализируя показатели прибыли, можно выявить тенденции роста или спада, определить те отрасли и сектора, которые наиболее прибыльны, а также идентифицировать компании с наилучшей финансовой производительностью.
Тренды прибыли в 2024 году ожидаются сфокусированными на развитии сектора информационных технологий, зеленой энергетике, здравоохранении и развлечениях. Благодаря постоянному развитию новых технологий и изменению потребительских предпочтений, данные отрасли имеют большой потенциал для роста и приносят высокую прибыль организациям, которые готовы адаптироваться к изменениям.
Актуальность анализа прибыли в 2024 году связана также с непредсказуемостью глобальной экономической ситуации. В условиях нестабильности и перемен требуется более глубокое и детальное изучение данных для принятия эффективных управленческих решений.
Отчет о доходах и расходах организации
В соответствии с общей системой налогообложения, ООО должно предоставить отчет о доходах и расходах за определенный налоговый период в установленные сроки. Этот отчет помогает налоговым органам оценить финансовое состояние организации и расчитать налоговую базу.
Отчет о доходах и расходах организации должен содержать подробную информацию о всех доходах, полученных ООО, и расходах, понесенных в течение налогового периода. Это могут быть доходы от продажи товаров или услуг, арендная плата, проценты по банковским вкладам и т.д. Расходы могут включать затраты на зарплату сотрудников, аренду помещений, закупку товаров и т.д.
Отчет о доходах и расходах организации должен быть составлен в соответствии с установленными нормами и правилами бухгалтерского учета. В нем должны быть указаны все необходимые сведения о доходах и расходах, включая их суммы, источники и даты получения.
Отчет о доходах и расходах организации должен быть подписан руководителем организации и главным бухгалтером. Кроме того, его нужно передать в налоговый орган в установленный срок. Нарушение сроков или предоставление некорректных данных может привести к штрафным санкциям со стороны налоговых органов.
Таким образом, отчет о доходах и расходах организации является важным документом, который помогает контролировать финансовую деятельность ООО и установить соответствие обязательств по уплате налогов. Важно внимательно и точно составлять и предоставлять этот отчет в установленные сроки.
Отчет о движении денежных средств
В 2024 году ООО на общей системе налогообложения обязано предоставить отчет о движении денежных средств в соответствии с требованиями налогового законодательства.
В отчете необходимо указать следующую информацию:
— Сумму поступлений денежных средств, полученных ООО от клиентов за оказанные товары или услуги;
— Расходы, понесенные ООО на приобретение товаров, сырья, услуг и других необходимых затрат;
— Движение денежных средств на расчетном счете ООО, включая поступления и расходы;
— Поступления и расходы денежных средств на других счетах ООО;
— Прочие источники доходов и использование денежных средств;
— Изменение остатков денежных средств на начало и конец отчетного периода.
Отчет о движении денежных средств должен быть подготовлен и представлен в соответствии с установленными налоговыми сроками и правилами. В случае непредставления отчета или представления неправильной информации, ООО может быть подвержено штрафным санкциям со стороны налоговых органов.
Особенности отчетности для крупных ООО
Крупные ООО, в отличие от малых и средних предприятий, обладают определенными особенностями в отчетности, которые следует учитывать при подготовке и сдаче отчетных документов.
Бухгалтерская отчетность. Крупные ООО должны составлять и представлять полную бухгалтерскую отчетность, включающую бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отчет об изменении капитала. Кроме того, в отчетности должна быть представлена информация о денежных потоках, оценках стоимости активов и обязательств, а также о событиях после отчетной даты.
Годовой отчет. Крупные ООО обязаны подготавливать годовой отчет, который включает в себя бухгалтерскую отчетность, дополнительную информацию и пояснительные записки. В годовом отчете необходимо представить полную и объективную информацию о финансовом положении и результативности деятельности предприятия.
Аудиторская проверка. Крупные ООО должны проходить аудиторскую проверку бухгалтерской отчетности в соответствии с требованиями законодательства. Аудитором может выступать независимая аудиторская фирма, которая проведет проверку финансовых операций и подготовит аудиторское заключение.
Отчетность о смежных лицах. В случае наличия сделок с смежными лицами, крупные ООО должны представлять дополнительную отчетность, включающую информацию о таких сделках, условиях их осуществления, а также об их влиянии на финансовое положение и результативность деятельности предприятия.
Такие особенности отчетности для крупных ООО обусловлены необходимостью обеспечить прозрачность и достоверность финансовой информации, а также контроль за финансовой деятельностью крупных предприятий.
Отчет по налогу на добавленную стоимость
Для подачи отчета по НДС необходимо заполнить специальную форму форму 3-НДФЛ. В отчете следует указать общую сумму по каждой ставке НДС (0%, 10%, 20%) и общий доход организации за отчетный период.
Отчет по НДС подается в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа следующего месяца, на который отчетная дата приходится. Например, отчет за январь должен быть подан до 20 февраля. Если 20-ое число приходится на выходной или праздничный день, то отчет подается в следующий рабочий день.
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Сумма дохода, облагаемая НДС | XXXXX |
| НДС по ставке 0% | XXXXX |
| НДС по ставке 10% | XXXXX |
| НДС по ставке 20% | XXXXX |
| Итого сумма НДС | XXXXX |
Ошибки или неполное указание информации в отчете могут привести к необходимости дополнительных проверок или штрафных санкций. Поэтому важно тщательно подготовить отчет и проверить его на наличие ошибок перед подачей.
Надеюсь, данная информация поможет вам в осуществлении правильной подготовки отчета по НДС на ОСНО в 2024 году.
Налоговая декларация по налогу на прибыль
Налоговая декларация по налогу на прибыль, представляемая ООО на ОСНО, содержит информацию о доходах и расходах организации за отчетный период, а также рассчитывается сумма налога на прибыль, которую подлежит уплате. Все данные и сведения, предоставляемые в данной декларации, должны быть достоверными и соответствовать действительности.
Сроки представления налоговой декларации по налогу на прибыль определяются законодательством и могут быть разными для различных категорий налогоплательщиков. Для ООО на ОСНО, в большинстве случаев, срок представления декларации приходится на 28 марта следующего года, если он не является выходным или праздничным днем.
Налоговая декларация по налогу на прибыль должна быть заполнена в соответствии с действующим законодательством, учетными правилами и требованиями налоговых органов. При заполнении декларации необходимо учесть все налоговые льготы и особенности налогообложения, которые могут применяться для конкретной организации.
В случае обнаружения ошибок или неправильно представленной информации в налоговой декларации, организация может быть подвергнута проверке и наложению штрафных санкций со стороны налоговых органов. Поэтому особое внимание следует уделять правильному заполнению декларации и соблюдению всех требований налогового законодательства.
Обязанность по представлению налоговой декларации по налогу на прибыль несет главный бухгалтер или лицо, ответственное за финансовое и налоговое учета в организации. В случае неправильного или несвоевременного представления декларации, это лицо может нести административную и финансовую ответственность перед налоговыми органами.
Отчет о расчетах с бюджетом
В этом отчете следует указать все доходы, подлежащие налогообложению, а также суммы уплаченных налогов и сборов. Отчет о расчетах с бюджетом должен быть подан в налоговый орган по месту нахождения организации до определенной даты, установленной законодательством.
Отчет о расчетах с бюджетом включает в себя следующую информацию:
- Сведения о доходах, возникающих от осуществления хозяйственной деятельности, подлежащих налогообложению по ставке, применяемой на территории Российской Федерации;
- Список всех налогов и сборов, которые выплачиваются в государственный бюджет и бюджеты местного значения;
- Сумма всех уплаченных налогов и сборов за отчетный период;
- Информацию о том, какие расчетные счета использовались для перечисления налогов и сборов;
- Другие сведения, необходимые для правильного расчета налоговой базы и определения сумм уплаченных налогов.
Точные требования к представлению отчета о расчетах с бюджетом могут отличаться в зависимости от региона и деятельности организации. Поэтому рекомендуется обратиться к специалистам или ознакомиться с установленными нормативными актами, чтобы быть уверенным в правильном составлении данного отчета.