Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор купли продажи при ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если организация или ИП содержит магазин на «вмененке», он имеет право продавать товар другим организациям (ИП) по договору розничной купли-продажи независимо от формы расчетов (наличный или безналичный). При этом реализовывать продукцию по договору поставки, применяя «вмененку», нельзя. Так в чем же разница?
Юридическая характеристика договора
С юридической точки зрения характеризуется тем, что он является публичным. Это означает, что:
- продавец обязан продать свой товар любому покупателю, который может за него заплатить (ограничения допускаются, но лишь на основании закона — к примеру, запрещена розничная продажа несовершеннолетним алкоголя и табачных изделий);
- условия для всех покупателей должны быть одними и теми же: продавец не вправе завышать цену для конкретного покупателя по сравнению с той, по которой он продаёт товар другим —закон позволяет лишь вводить льготы для отдельных категорий граждан;
- договор заключается со всеми покупателями в порядке очередности обращения, если законом или самим продавцом не установлены льготные условия для какой-то категории.
Кроме того, в отношении договора розничной купли-продажи как публичного соглашения возможна (да, собственно, и практически всегда применяется) публичная оферта. Оферта — это предложение продавца покупателю заключить договор с указанием существенных условий (вида товара, его цены). По сути, выставив товар в витрине магазина рядом с ценником, продавец уже направляет всем возможным покупателям предложение купить этот товар именно по этой цене.
Разумеется, витринами дело не ограничивается. В последнее время всё шире распространяется такой способ заключения договора розничной купли-продажи , как торговля через интернет. Фотографии образцов товара, размещённые на сайте с указанием цены, — это тоже публичная оферта (См. Что такое оферта и публичная оферта согласно ГК РФ (пример, образец) ).
Обязателен ли договор розничной купли продажи на енвд
— — По этому договору вы можете продавать товары только для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (ст.
492 ГК РФ).А при реализации товаров оптом оформляется договор поставки или иной договор гражданско-правового характера, содержащий признаки договора поставки. По договору поставки вы реализуете товар для использования в предпринимательской деятельности или иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст.
506 ГК РФ).Соответственно, главной отличительной чертой договора розничной купли-продажи является цель дальнейшего использования товаров покупателем — для личного потребления или обеспечения деятельности фирмы, а не для перепродажи (Письма Минфина России от 24.04.2014 N 03-11-11/19107 и от 24.07.2013 N 03-11-11/29238, п.
Юридическая характеристика договора
С юридической точки зрения характеризуется тем, что он является публичным. Это означает, что:
- продавец обязан продать свой товар любому покупателю, который может за него заплатить (ограничения допускаются, но лишь на основании закона — к примеру, запрещена розничная продажа несовершеннолетним алкоголя и табачных изделий);
- условия для всех покупателей должны быть одними и теми же: продавец не вправе завышать цену для конкретного покупателя по сравнению с той, по которой он продаёт товар другим —закон позволяет лишь вводить льготы для отдельных категорий граждан;
- договор заключается со всеми покупателями в порядке очередности обращения, если законом или самим продавцом не установлены льготные условия для какой-то категории.
Кроме того, в отношении договора розничной купли-продажи как публичного соглашения возможна (да, собственно, и практически всегда применяется) публичная оферта. Оферта — это предложение продавца покупателю заключить договор с указанием существенных условий (вида товара, его цены). По сути, выставив товар в витрине магазина рядом с ценником, продавец уже направляет всем возможным покупателям предложение купить этот товар именно по этой цене.
Разумеется, витринами дело не ограничивается. В последнее время всё шире распространяется такой способ заключения договора розничной купли-продажи , как торговля через интернет. Фотографии образцов товара, размещённые на сайте с указанием цены, — это тоже публичная оферта (См. Что такое оферта и публичная оферта согласно ГК РФ (пример, образец) ).
Особые виды договора розничной купли-продажи
Помимо всем известной покупки товара при личном визите в магазин в российском праве допускаются и другие способы продажи. О торговле через интернет уже было сказано, но это лишь часть способов дистанционного заключения договора розничной купли-продажи . В советское время активно использовалась торговля по каталогам через почту — и эта практика ещё не до конца ушла в прошлое. Способов такой торговли множество, единственным ограничением здесь служит то, что в России не допускается дистанционная торговля алкоголем, а также товарами, ограниченными в обороте (оружием, сильнодействующими лекарствами и т. д.).
Помимо дистанционных договоров розничной купли-продажи , возможна и продажа по образцам, когда покупатель знакомится не конкретно с той единицей товара, которую получит, а с равноценной.
Наконец, допускается договор розничной купли-продажи , связанный с предварительной арендой товара (так называемый договор найма-продажи). В этом случае до полной оплаты товара покупатель считается арендатором, а к его отношению с продавцом применяются нормы, касающиеся договора аренды. Собственником же товара покупатель становится лишь в тот момент, когда полностью выплатит согласованную с продавцом сумму. Такой способ торговли практиковался ещё во времена СССР, когда гражданин, взявший напрокат технику, мог стать её владельцем, если сумма всех платежей за прокат становилась равна стоимости товара. Сейчас такая практика допускается, но лишь по предварительному согласованию с продавцом.
Форма соглашения розничной продажи
В подтверждении должен быть указан номер заказа, чтобы потребитель смог по нему получить информацию о заключенном с магазином договоре и его условиях.
К розничной торговле не относится реализация товаров в соответствии с договорами поставки, в соответствии с которым поставщик-продавец, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.
Гражданского кодекса РФ поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.
К розничной торговле не относится реализация товаров в соответствии с договорами поставки, в соответствии с которым поставщик-продавец, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.
С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.
Договор розничной поставки считается заключенным в момент оплаты покупателем товара (услуг) продавца, подтвержденной выдачей товарного или кассового чека (либо аналогичных им документов).
Однако вы должны помнить, что это всего лишь образец документа «Договор розничной купли-продажи мебели» и нуждается в юридически грамотном доведении бланка под нужды физического или юридического лица. И помните: Любые деловые отношения должны быть закреплены договором – никаких устных договорённостей. Бумага и подпись – лучшее доказательство ваших намерений.
Обращаем ваше внимание, что материалы сайта доступны сразу, если у вас отключены блокирующие рекламу программы.
Казалось бы, все просто: назови документ правильно и спокойно работай на «вмененке». Однако на практике при налоговых проверках специалисты ФНС часто отменяют вмененное налогообложение по таким операциям. Налоговики усматривают необоснованную налоговую выгоду и уход от налогов, если, например, магазин строительных материалов продает свой товар по безналичному расчету одной и той же организации на регулярной основе. И хотя даже Минфин России указывает (письмо от 02.03.2012 № 03-11-11/64), что в обязанность продавца не входит контроль за дальнейшим использованием товара покупателем (для личных нужд или бизнеса), налоговики признают такие сделки оптовыми. В этом случае налогоплательщику приходится идти в суд, однако такие процессы далеко не всегда заканчиваются в пользу бизнесменов.
Почему так происходит? Ответ можно найти в ст. 493 ГК РФ, в которой сказано, что договор розничной купли-продажи в большинстве случаев считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. Иными словами, такое соглашение является разовой сделкой и заключается фактически в момент оплаты товара. Если покупателем является не организация, а простой человек, он не подписывает в магазине никаких документов, чтобы купить продукты или те же стройматериалы для своих нужд. Так и розничный покупатель по безналичному расчету, в идеале, не должен подписывать такой документ. Тем более, что законодательством предусмотрено, что розничную сделку удостоверяет любой документ, подтверждающий факт передачи денег: квитанция (БСО), кассовый чек или выписка банка. Дополнительно покупатель может получить счет и товарную накладную. Ведь при ЕНВД НДС не предусмотрен, поэтому для вычета никакие документы не требуются.
Как плательщику енвд оформить продажу товаров юридическим лицам (николаева к.)
Это означает, что допускаются наличная, безналичная и смешанная формы расчетов. В свою очередь, это означает, что форма расчетов за товар не будет являться квалифицирующим признаком для определения вида торговли (розничная или оптовая).
Это подтверждается и Письмами Минфина России от 1 апреля 2008 г. N 03-11-04/3/162, от 6 марта 2008 г. N 03-11-05/52 и так далее.
Помимо этого, суды также нередко соглашаются с подобной позицией. Подтверждение тому – Определение ВАС РФ от 24 августа 2007 г.
Инфо
N 10217/07, Постановления ФАС Поволжского округа от 23 мая 2008 г. N А12-10806/07-С36, ФАС Уральского округа от 17 июня 2008 г.
N Ф09-4247/08-С3. Точно так же деятельность по розничной продаже товаров в кредит (в рассрочку) подлежит переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД. РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ No votes yet. Please wait…
Договор розничной купли продажи при енвд
Дата размещения статьи: 10.06.2015 Самое важное в этой статье: — Как отличить розничную торговлю от оптовой.- Нужно ли заключать договор розничной купли-продажи в письменном виде.- Когда налоговики могут отнести сделку к оптовой торговле. Вы занимаетесь «вмененной» розничной торговлей. При этом вашими покупателями могут быть как простые физлица, так и организации, бизнесмены. Если вы продаете товары гражданам, то сомнений, ЕНВД это или нет, у чиновников, как правило, не возникает. А вот о продажах юрлицам и коммерсантам этого же сказать нельзя.
Налоговики очень часто пытаются такую торговлю отнести к оптовой и доначислить налоги по общей системе налогообложения. В статье мы поговорим о том, на что нужно обращать внимание при продаже товаров компаниям и бизнесменам и как себя подстраховать на случай вопросов проверяющих.
Образец договора для ип на енвд реализацию товара
Применение единого налога на вмененный доход накладывает на организации и ИП ряд существенных ограничений. Например, они не имеют права продавать товары оптом и для ведения предпринимательской деятельности. Как правильно составить договор розничной купли-продажи при ЕНВД, чтобы избежать налоговых санкций, расскажет этот материал. Ограничения при ЕНВД Торгующие организации и ИП, применяющие ЕНВД, должны знать, что кроме вида деятельности (из ст.
346.29 НК РФ, у них есть иные ограничения:
- площадь торгового зала одного объекта не может превышать 150 м²;
- средняя численность работников не может быть больше 100 человек;
- нельзя торговать оптом для дальнейшего применения в предпринимательских целях.
Именно последний пункт вызывает больше всего вопросов как налогоплательщиков, так и самих налоговых органов.
Какими документами подтвердить заключение розничного договора Еще одним критерием, позволяющим отличить договор розничной купли-продажи от договора поставки, является порядок составления и оформления первичных документов при реализации товаров.Согласно ст. 493 ГК РФ договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. При этом дополнительно письменное соглашение подписывать не нужно (п.
п. 1 и 2 ст. 159 ГК РФ). Соответственно, если покупатель что-то приобретает у вас, расплачиваясь наличными или по карте, это говорит о том, что договор розничной купли-продажи заключен (Письмо Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-11/22086 и п.
Аналогичного мнения придерживаются и судьи, что подтверждает арбитражная практика (см., например, постановления ФАС Дальневосточного округа от 05.10.2012 № Ф03-3802/2012, ФАС Восточно-Сибирского округа от 10.11.2009 № А33-2713/2009, от 25.06.2009 № А19-12740/08 и ФАС Поволжского округа от 09.07.2009 № А72-7445/2008). Что касается счетов-фактур, то их лучше не выписывать. Ведь тогда вам, во-первых, придется заплатить НДС в бюджет, а по истечении квартала подать по нему налоговую декларацию причем, обратите внимание, с 1 января 2014 года обязательно в электронной форме (п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 НК РФ). А, во-вторых, наличие выписанных счетов-фактур даст проверяющим больше поводов усомниться в том, что вы сохраняете по данной сделке такой налоговый режим, как система налогообложения в виде ЕНВД. Ведь «вмененщики» не являются плательщиками НДС.
Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и другихдокументов. Начать использовать КУБ прямо сейчас 14 днейБЕСПЛАТНЫЙДОСТУП Образец бланка договора розничной купли-продажи 2017 года Предлагаем бесплатно скачать образец бланка договора купли-продажи розничного товара, действующий в 2017 году:
- Бланк договора розничной купли-продажи 2017 года в Word.
- Бланк договора розничной купли-продажи 2017 года в PDF.
Оформляйте договора розничной купли-продажи и любые другие документы в автоматическом режиме – регистрируйтесь в сервисе КУБ.
Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн? С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.
Какими документами подтвердить заключение розничного договора
Еще одним критерием, позволяющим отличить договор розничной купли-продажи от договора поставки, является порядок составления и оформления первичных документов при реализации товаров.
Согласно ст. 493 ГК РФ договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара. При этом дополнительно письменное соглашение подписывать не нужно (п. п. 1 и 2 ст. 159 ГК РФ). Соответственно, если покупатель что-то приобретает у вас, расплачиваясь наличными или по карте, это говорит о том, что договор розничной купли-продажи заключен (Письмо Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-11/22086 и п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157).
Вместе с тем «вмененщики» при оплате наличными могут не использовать контрольно-кассовую технику (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). Взамен кассового чека им достаточно выдать иной документ об оплате — товарную накладную, квитанцию и т.д. И то делать это нужно лишь по требованию покупателя. А вот если человек не попросит, можно вообще ничего не выписывать. Но даже если вы не будете выдавать покупателям какие-либо документы об оплате, розничный договор все равно будет заключен в момент, когда вы получите деньги от покупателя (ст. 493 ГК РФ).
Договор купли продажи енвд
Договоры розничной купли-продажи представляют собой соглашения, по которым продавцы, ведущие деятельность предпринимательского характера, занимаются розничной продажей товара, обязуются произвести передачу покупателям товаров, предназначенных для всяческих личных нужд, не имеющих отношение к предпринимательству. Кто принимает участие при заключении договоров о розничной-купле-продаже Подобные договоры являются публичными, реальными, взаимными и возмездными.
Стороны, заключающие договор, следующие:
- продавцы – субъекты, осуществляющие предпринимательскую деятельность, занимающиеся продажей товар в розницу и желающие получить прибыль.
Договор розничной купли-продажи
Согласно договора розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Продавец по договору розничной купли-продажи это физическое лицо (Гражданин) или юридическое лицо. Основное требование – наличие права осуществлять предпринимательскую деятельность. То есть продавцом может быть организация или индивидуальный предприниматель, зарегистрированные в установленном законодательством порядке.
Договор розничной купли-продажи товаров считается заключенным с момента оплаты товара, что может подтверждаться выдачей продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего эту самую оплату товара. То есть сам договор розничной купли-продажи может заключаться как в устной (например, на момент совершения), так и в простой письменной форме.
Продавец должен предоставлять покупателю исчерпывающую (необходимую и достоверную) информацию о предлагаемом к продаже товаре, которая включает сведения:
- о наименовании технического регламента или об ином обозначении товара, свидетельствующем об обязательном подтверждении товара;
- об основных потребительских свойствах товара;
- правилах продажи товара;
- месте изготовления товара;
- правилах и условиях эффективного и безопасного использования товара;
- цене товара, а также полной сумме, подлежащей выплате потребителем, и условиях приобретения;
- сроке службы, годности и гарантийном сроке;
- порядке оплаты и сроке, в течение которого действует предложение о заключении договора;
- о своем адресе (местонахождении) и полном фирменном наименовании изготовителя;
- об обязательном подтверждении соответствия товаров требованиям по безопасности для жизни и здоровья потребителя, окружающей среды, если такие требования установлены законом
.Покупатель же вправе до заключения договора розничной купли-продажи осмотреть товар, потребовать проведения в его присутствии проверки свойств или демонстрации использования товара, если это не исключено ввиду характера товара.
Если покупателю не предоставлена возможность незамедлительно получить в месте продажи вышеуказанную информацию о товаре, он вправе потребовать от продавца возмещения убытков, вызванных необоснованным уклонением от заключения договора розничной купли-продажи, а если договор заключен, – в разумный срок отказаться от исполнения договора, потребовать возврата уплаченной за товар суммы и возмещения других убытков.
Также необходимо сообщить покупателю сведения о доставке. Если договор розничной купли-продажи заключен с условием о доставке товара покупателю, продавец обязан в установленный договором срок доставить товар в место, указанное покупателем, а если место доставки товара покупателем не указано, – в место жительства гражданина или место нахождения юридического лица, являющихся покупателями.
Договор розничной купли продажи с отсрочкой платежа при енвд
Что именно можно считать применением товара в предпринимательской деятельности, можно ли продавать продукцию через магазин юридическим лицам, продолжая применять единый налог, и как составить розничный договор. Основные моменты при ЕНВД-2017 мы постараемся рассмотреть. Образец договора розничной торговли при ЕНВД Если организация или ИП содержит магазин на «вмененке», он имеет право продавать товар другим организациям (ИП) по договору розничной купли-продажи независимо от формы расчетов (наличный или безналичный). При этом реализовывать продукцию по договору поставки, применяя «вмененку», нельзя. Так в чем же разница? Материалы по теме Ответ скрывается в Гражданском кодексе. В ст.
Внимание
Если обратимся еще раз к понятию розничной торговли, приведенному в ст. 346.27 Налогового кодекса РФ, то увидим, что это предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. Таким образом, одним из важнейших, если не сказать обязательных, условий для применения ЕНВД в розничной торговле является заключение с покупателями договора розничной купли-продажи. А это, в свою очередь, означает, что если вы реализуете товары по договорам поставки, то применять ЕНВД по данному виду деятельности вы не вправе.
Договор купли продажи енвд
Договоры розничной купли-продажи представляют собой соглашения, по которым продавцы, ведущие деятельность предпринимательского характера, занимаются розничной продажей товара, обязуются произвести передачу покупателям товаров, предназначенных для всяческих личных нужд, не имеющих отношение к предпринимательству. Кто принимает участие при заключении договоров о розничной-купле-продаже Подобные договоры являются публичными, реальными, взаимными и возмездными.
Стороны, заключающие договор, следующие:
- продавцы – субъекты, осуществляющие предпринимательскую деятельность, занимающиеся продажей товар в розницу и желающие получить прибыль.
Как плательщику енвд оформить продажу товаров юридическим лицам (николаева к.)
То есть продавцом может быть организация или индивидуальный предприниматель, зарегистрированные в установленном законодательством порядке.
Однако продавец, торгующий в розницу, все же должен учитывать цель приобретения товара покупателем. (Такое мнение нашло отражение в Письмах Минфина России от 30 июля 2008 г.
И хотя размер оптовой партии нигде не регламентирован, здесь следует все-таки разумно оценивать количество товара, который вы продаете юридическим лицам. Также на оптовую продажу может указывать тот факт, что продаете товар по цене ниже, чем покупателям — физическим лицам.
Однако продавец, торгующий в розницу, все же должен учитывать цель приобретения товара покупателем. (Такое мнение нашло отражение в Письмах Минфина России от 30 июля 2008 г.
При этом под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.).
Это непреложное правило делает ведение бухгалтерского учета обязательным даже для самой маленькой и скромной фирмы. Бухучет на предприятии может вести как главный бухгалтер, так и генеральный директор, или даже сторонняя организация. Практически все организации время от времени сталкиваются со сложными вопросами бухгалтерского учета.
Договор розничной продажи товара при енвд в 2018
Основные моменты при ЕНВД 2020 касаются следующего. Если организация или ИП содержит магазин на «вмененке», он вправе продавать товар другим организациям (ИП) по договору розничной купли-продажи независимо от формы расчетов (наличный или безналичный).
Дополнительно покупатель может получить счет и товарную накладную. Если вы все же решили заключить с покупателем письменное соглашение, то обратите внимание на приведенный ниже образец розничного договора купли-продажи при ЕНВД.
Индивидуальный предприниматель С. (продавец) через магазин розничной торговли осуществлял продажу строительных товаров физическим и юридическим лицам, а также предпринимателям. Указанную деятельность он квалифицировал как розничную торговлю, в отношении которой применял специальный налоговый режим в виде ЕНВД.
Соглашение розничной купли-продажи – это документ строгой отчетности. Поэтому процедура составления его детально описывается в особых законодательных документах.