Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ккм для ИП на УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Преимущества использования кассового аппарата
Любое крупное предприятие, серьезно нацеленное на долговременное развитие, нуждается в кассе, однако, перед покупкой аппарата надо разобраться в целесообразности этого поступка.
Почему выгодно установить ККТ для ИП на УСН:
- Легкость ведения отчетности, анализа проделанной работы. С помощью машины руководитель может с легкостью проверять уровень продаж и анализировать количество денежных поступлений за все время использования кассы, либо за определенный день;
- Минимизация рисков совершения ошибок со стороны сотрудников;
- Скорость обслуживания клиентов при применении контрольной техники значительно возрастает. Продавцу больше не приходится оформлять каждую квитанцию об оплате руками;
- Предприниматель заметит ускорение развития дела сразу после приобретения контрольно-кассовой техники. Моментально повысится качество оказываемых населению услуг, возрастет прибыль;
- Низкие затраты на обслуживание. За срок в один год мастера можно вызвать один раз. В месяц на проверку одного прибора будет уходить лишь полсотни рублей.
Кому не нужен ККТ для ИП
Предприниматели, получающие оплату за свои товары и услуги от юридических лиц безналичным переводом на счёт, освобождены от применения кассовой техники.
Также онлайн-касса не понадобится тем, кто перешёл на режим «Налог на профессиональный доход» — другими словами, зарегистрировался как самозанятый.
От применения кассового аппарата для ИП освобождены некоторые сферы предпринимательской деятельности:
- продажа бумажных газет и журналов в киосках;
- питание в образовательных учреждениях;
- реализация мороженого или разливных напитков в киосках;
- продажа билетов и абонементов в государственные театры (с рук или лотка);
- торговля без оборудованного прилавка на рынках или в общественных местах;
- услуги, которые оказываются внутри государственных библиотек;
- бытовые услуги: ремонт обуви, изготовление ключей, сдача собственности в аренду, работа носильщика, услуги няни и сиделки;
- продажа бахил в розницу и др.
Часть предпринимателей вправе подтверждать расчёты с покупателями документом с реквизитами и данными о продаже, заменяющим кассовый чек:
- некоторые ИП на патенте (перечислены во 2 статье 54-ФЗ);
- предприниматели, которые ведут деятельность в регионе из перечня отдалённых или труднодоступных местностей.
Кому из ИП нужен современный кассовый аппарат при условии использования упрощенки (УСН)
Работать с таким ККТ придется почти при любых расчетах между людьми и продавцами, а также между индивидуальными предпринимателями и компаниями при оплате любым способом.
Если фирма будет рассчитываться без карты (переводом между расчетными счетами), то аппарат не понадобится.
Зато если клиенты будут платить картой, электронным кошельком, через онлайн-банк, то потребуется контрольно-кассовый аппарат. Также он понадобится, если человек будет платить наличными через операциониста или платежным поручением.
Стоит учесть, что современная касса должна иметь возможность:
- отправлять онлайн электронные чеки как в налоговую, так и покупателям при необходимости;
- шифровать, хранить и защищать от несанкционированного доступа и редактирования ФД.
Но чтобы начать так работать, придется приобрести новую модель ККТ, зарегистрировать ее правильным способом на сайте ФНС или через личное заявление в специальном реестре. В отдельных случаях можно модернизировать имеющееся кассовое оборудование.
Кому предстоит онлайн-касса в текущем году согласно нормам закона:
- на территории РФ пользоваться ими рекомендуется всем фирмам в момент расчетов с покупателями и контрагентами;
- избежать применения могут отдельные категории фирм, которые перечислены в статье 2 ФЗ №54;
- какой режим налогообложения и организационно-правовую форму он выберет — неважно;
- сроки расписаны в законе 54.
А теперь давайте поговорим, применение какого ККТ и ФН для ИП на УСН потребуется.
Когда можно работать без онлайн-кассы для ИП, работающего на упрощенке
В первую очередь сюда можно отнести всех, кто пока справляют без наемного персонала. Им можно не пробивать чеки до 1 июля 2021 года, если они сами производят и продают свою продукцию, выполняют услуги и работы. Если занимаются перепродажами, то в исключения уже не попадают.
Также не придется тратиться на покупку такой ККТ тем компаниям, которые функционируют в официально труднодоступных регионах. В их зоне не должно быть интернета или света. В таком случае на них есть обязательство дважды в месяц возить кассу в место с нормальным доступом к интернету, чтобы прогрузить все чеки в налоговую.
Небольшой перечень тех, кто может пока не приобретать ККТ:
- торгуют на неподготовленных стихийных рынках, ярмарках, вне палаток и лотков;
- продающие напитки из цистерн и крупных емкостей — воду, квас, молоко;
- осуществляют ремонт обуви, часов, мелкой бытовой техники;
- пользуются механическими автоматами для продажи штучных изделий — бахил, жевательных резинок, конфет;
- с рук предлагающие печатные издания, билеты на концерты;
- изготовители ключей;
- те, кто предлагает ценные бумаги покупателям;
- все, кто сдает в аренду собственное жилье.
Это был краткий перечень тех, кому при упрощенной системе налогообложения ККМ пока не нужен. Но им придется предоставлять подтверждение произошедшей операции. Рассмотрим подробнее.
Популярные модели онлайн электронных касс для ИП на упрощенке
Предлагаем еще раз сравнить несколько распространенных вариантов, которые разрешено использовать в соответствии с законом.
- АТОЛ Sigma 7. Имеется все необходимое обеспечение, чтобы активно торговать. В нее и из нее можно прогрузить отчетность, скидки и промоакции, товароучет. Легко взаимодействовать с различными документами. Экран в 7 дюймов. Подключается всеми популярными способами к интернету. Можно пробивать товары с ЕГАИС, есть личный кабинет с возможностью редактирования.
- ЭВОТОР 7.2. В нем заложен учет продукции на базовом уровне. Связь с сетью стандартными способами. Подключается сканер, весы, пин-пад и другое оборудование. Допускается работать в личном кабинете и править его. Легко добавлять продукты в облачный каталог.
- МТС касса 12. Сенсор размером в 11.2. Позволяет печатать чеки с шириной 80 мм. Подключается денежный ящик, сканер и другое ПО. Прогружаются акции, целые программы лояльности.
Порядок регистрации онлайн-кассы для УСН в налоговой
В целом процедура не отличается от постановки на учет ККТ любыми другими налоговыми режимами.
Способов регистрации два:
- Через личный кабинет налогоплательщика.
- В отделении ФНС.
Последний путь упростили: теперь поставить онлайн-кассу на учет можно в любом городе, вне зависимости от места регистрации и ведения деятельности. Государственная пошлина в обоих случаях не берется. Для онлайн-регистрации придется обзавестись электронной подписью. Пугаться этого не нужно, девайс понадобится так или иначе. По закону об обязательной маркировке ЭЦП в скором времени должны будут иметь все предприятия розничной торговли.
Документы для оффлайн-регистрации:
- документы, подтверждающие покупку кассового аппарата;
- паспорт онлайн-кассы;
- учредительные документы ИП или организации;
- заявление по форме КНД 1110061. Лучше скачать и распечатать его самостоятельно в нескольких экземплярах перед визитом в налоговую;
- договор с ОФД;
- личный паспорт индивидуального предпринимателя.
Штрафы за торговлю без онлайн-кассы
Переход ИП УСН на онлайн-кассы — технически сложный процесс, но если закон распространяется на деятельность, нельзя его игнорировать и не устанавливать оборудование. Это приведет к штрафным санкциям, равным половине выручке, но не менее 10 тысяч рублей.
Если некорректно зарегистрирован кассовый аппарат или нарушены правила его эксплуатации, штраф составит до 3 тысяч рублей. Если продавец не удовлетворит просьбу клиента предоставить электронную копию чека, штраф составит 2 тысячи рублей.
Работа без кассового аппарата или на ККМ старого образца облагается штрафом 25 – 50 % от неучтенной выручки, но не менее 10 тысяч рублей.
Как выбрать онлайн-кассу для ИП на УСН
Онлайн-касса — явление новое для отечественного бизнеса, но уже существует много разновидностей. Чтобы правильно выбрать онлайн кассу ИП на УСН, ознакомьтесь с основными характеристиками, которые важны в ККА нового поколения.
Мобильность. Большинство моделей работают от стационарных источников питания. Если коммерческая деятельность связана с постоянными разъездами от клиента к клиенту с необходимостью выбивать чек при получении товара, подойдет мобильная касса.
Пропускная способность. Ориентиром для подбора ККА может стать поток клиентов, которые в среднем обслуживаются за день. Если поток клиентов большой, и у вас несколько касс, которые работают в интенсивном режиме, выбирайте оборудование со скоростной печатью чеков. Модели попроще лучше подойдут для точек с узкоспециализированными товарами, в которых не бывает очередей. Владельцы интернет-магазинов могут установить ККА, которые не выдают чеки, но подключены к общей системе для информирования клиента и налоговой обо всех совершенных операциях.
Подключение к интернету. Для передачи данных необходимо устойчивое интернет-соединение. Для мобильных ККА необходим интернет-модем, иные могут использовать кабельный интернет или беспроводное Wi-Fi соединение.
Порядок сдачи отчетности
Касса, онлайн учет и отчетность проводятся в бухгалтерских документах по определенному методу. Суть его в том, что поступления платежей и расходы отражаются в том периоде, в котором они фактически были получены или оплачены соответственно.
Учет наличности – одна из двух форм учета. Согласно второй схеме, выручка и расходы в любой форме отражаются начислениями по мере их возникновения. Небольшие предприятия предпочитают кассовый учет. Это дает представление о реальном состоянии финансов компании. Однако согласно общепринятым принципам бухгалтерского учета метод начисления также должен использоваться.
Онлайн – кассы, отчетность в налоговую претерпели изменения. Взаимодействие предпринимателя и инспекции теперь заключаются в электронном обмене информацией.
Нужен ли z отчет? До изменений, по окончании рабочего дня, кассиры делали Z – отчет для записи в журнал (форма N KM-4) и отчеты (форма N KM-6). Далее ИП представляли эти документы в налоговую службу с целью контроля их доходов.
Теперь больше нет необходимости в печатании Z – отчета, обязательному предоставлению его в налоговую службу. Все отчеты хранятся в фискальном хранилище кассового оборудования и отражаются в интернете для ФСН.
Учитывая стремление налоговой службы контролировать онлайн – операции всех предприятий в стране, сейчас планируется реформировать систему отчетности, что повлечет за собой снижение бремени для налогоплательщиков. В результате налогоплательщикам не придется выпускать отчеты. Можно увидеть доходы, подготовленные на сайте налоговой службы, и платить налоги «одним щелчком».
Какие функции и возможности нужно иметь в фискальном накопителе для ИП на УСН в 2024 году?
1. Хранение и обработка данных
Фискальный накопитель должен иметь возможность хранить данные о всех фискальных операциях, проведенных ИП на УСН в течение года. Он также должен обеспечивать быстрый и надежный доступ к этим данным. Накопитель должен иметь достаточный объем памяти для хранения большого количества информации.
2. Генерация отчетов и документации
Фискальный накопитель должен иметь возможность генерировать необходимые отчеты и документацию для предоставления налоговым органам. Это могут быть отчеты о продажах, платежных документах и другая информация, которая требуется для учета и деклараций ИП на УСН.
3. Защита и безопасность данных
Фискальный накопитель должен обеспечивать защиту данных ИП на УСН от несанкционированного доступа и повреждений. Он должен иметь механизмы для шифрования информации и обеспечения конфиденциальности клиентов.
4. Интеграция с другими системами
Фискальный накопитель должен иметь возможность интегрироваться с другими системами учета, аналитики и управления ИП на УСН. Это позволит автоматизировать процессы и увеличить эффективность работы бизнеса.
5. Совместимость с требованиями законодательства
Фискальный накопитель должен быть совместим с требованиями законодательства, регулирующего фискальные процессы для ИП на УСН. Он должен соответствовать всем необходимым нормам и стандартам.
6. Простота использования
Фискальный накопитель должен иметь простой и понятный интерфейс, чтобы ИП на УСН могли легко освоить его использование. Это позволит избежать ошибок и упростить работу с устройством.
7. Техническая поддержка
Фискальный накопитель должен иметь доступ к технической поддержке для решения любых возникающих проблем и вопросов. Качественное обслуживание и сопровождение помогут ИП на УСН эффективно использовать устройство.
Сравнение ФН для УСН ИП в 2024 году с другими налоговыми режимами
ФН для УСН ИП в 2024 году отличается от ФН для других налоговых режимов. УСН (упрощенная система налогообложения) предоставляет определенные налоговые льготы и упрощения для индивидуальных предпринимателей при расчете и уплате налогов.
Одним из основных отличий ФН для УСН ИП является его специальная форма, которая отличается от формы ФН для других режимов налогообложения. ФН для УСН ИП содержит дополнительную информацию, необходимую для правильного расчета и уплаты налогов в соответствии с методикой УСН.
Еще одним важным отличием ФН для УСН ИП является его уникальный код. Код ФН для УСН ИП отличается от кода ФН для других режимов налогообложения и позволяет идентифицировать ИП, уплачивающего налоги по УСН.
Кроме того, ФН для УСН ИП имеет специальные функции и параметры, которые учитывают особенности УСН. Например, ФН для УСН ИП может содержать информацию о доходах и расходах ИП, позволяющую автоматически рассчитывать налоговую базу и сумму налога по УСН.
Таким образом, ФН для УСН ИП в 2024 году представляет собой специальную форму с уникальным кодом и дополнительной информацией о доходах и расходах ИП, необходимой для правильного расчета и уплаты налогов по УСН. Благодаря этим отличиям, ФН для УСН ИП обеспечивает учет особенностей упрощенной системы налогообложения.
Владение и использование ККМ являются обязательными для некоторых категорий предпринимателей. Например, для индивидуальных предпринимателей, которые работают на упрощенной системе налогообложения (ЕНВД), ККМ является неотъемлемой частью их бухгалтерии. Она автоматически регистрирует промежуточные и итоговые итоги продажи товаров и услуг, а также выполняет проверку соблюдения правил налогообложения.
ККМ имеет множество функций, включая электронное уничтожение протоколов налогового контроля, возможность подключения к облачным сервисам бухгалтерии, а также передачу данных в налоговые органы. Она является неотъемлемой частью процесса продажи и позволяет предпринимателям вести учет денежных операций в соответствии со всеми требованиями.
Особенности использования ККМ для ИП на ЕНВД
Индивидуальные предприниматели (ИП) на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) имеют свои особенности при использовании контрольно-кассовой машины (ККМ). В 2024 году вступят в силу новые требования к функциональности и типу ККМ для таких ИП, которые важно учесть при выборе и использовании технических средств учета.
Одной из основных особенностей является необходимость соблюдения требований налогового кодекса в отношении формата отчетности. ККМ для ИП на ЕНВД должна быть способна формировать и передавать в налоговые органы документы по формам, установленным для данного налогового режима. Такие отчеты включают в себя информацию о выручке от продажи товаров (работ, услуг), сумме налога на добавленную стоимость (НДС) и об обороте наличных денежных средств.
Другой важной особенностью использования ККМ для ИП на ЕНВД является необходимость наличия устройства для проставления электронной подписи на кассовых чеках и других документах. Такая электронная подпись должным образом идентифицирует и аутентифицирует ИП и помогает защитить от возможных подделок или фальсификаций.
Помимо этих особенностей, ИП на ЕНВД обязаны также приобрести и использовать ККМ соответствующего типа и модели, которые утверждены налоговыми органами и соответствуют требованиям Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
Взаимозачет или бартер
Применение ККТ необходимо, если ИП получает за проданные товары, работу или выполненные услуги «встречное представление». Правило закреплено № 192-ФЗ и № 54-ФЗ. При этом неденежный расчет, включая взаимозачет и бартер, ФНС относит к категории «иного встречного предоставления». Он потребует обязательного использования ККТ при взаиморасчетах с физлицами, так как исключений для таких безналичных платежей нет. При этом потребуется при расчете указать соответствующую форму оплаты «встречным предоставлением».
Работая с организациями или ИП, использовать ККТ придется только при оплате наличными или с применением ЭСП. Встречное предоставление в таких случаях в 2023 году освобождается от необходимости формирования чеков, так как установленные варианты платежа не задействуются. Правило зафиксировано № 54-ФЗ, письмами Минфина № 03-01-15/64589 и 58437, а также приказом ФНС АС-4-20/16571.
Когда менять фискальный накопитель на УСН
Фискальный накопитель (ФН) подлежит замене:
- По истечении номинального срока эксплуатации (срока действия ключа фискального признака).
Если накопитель вовремя не поменять в установленном порядке (и не произвести перерегистрацию ККМ с новым накопителем), то он заблокируется и его придется нести в ФНС для считывания данных. Старый накопитель подлежит хранению в бухгалтерии в течение 5 лет. Его ФНС вправе запросить сама при налоговой проверке. - В случае заполнения внутренней памяти (она рассчитана на запись примерно 200–250 тыс. операций).
Многие бизнесы, которым разрешено использовать ФН 13 месяцев, предпочитают устанавливать накопители сразу на 36 месяцев. Это попытка сэкономить: устройства первого типа стоят примерно 7 тыс. руб., вторые — порядка 11 тыс. руб. Однако память накопителя может заполниться намного раньше истечения его номинального срока эксплуатации. Поэтому даже если хозсубъект купил ФН на 36 месяцев, то при интенсивной нагрузке на кассу может возникнуть необходимость в его замене еще в первый год пользования, и экономия окажется мнимой. - В случае перехода пользователя на налоговый режим, согласно которому требуется использовать накопитель с другим номинальным сроком эксплуатации.
То есть хозсубъект должен иметь ККТ с накопителем на 36 месяцев к моменту начала деятельности на УСН, если только он:
- не будет продавать подакцизные товары;
- не ведет деятельность сезонного характера;
- не совмещает УСН и ОСН.
В указанных случаях можно использовать накопитель на 13 месяцев.
Пользователь ККТ на УСН должен также определенным образом формировать кассовые чеки.