Какие налоги платить в 2024 году ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платить в 2024 году ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Период	Доходы	Расходы, без взносов	Уплаченные взносы
1 кв.	320 000	243 000	6 500
2 кв.	382 000	196 000	10 000
3 кв.	158 000	84 000	13 000
4 кв.	570 000	310 000	20 000
Всего	1 430 000	833 000	49 500

На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:

Год	Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб
2023	1,917
2024	2,12
2025	2,267
2026	2,417

Изменятся условия снижения налога

Здесь нужно учесть три момента:

1. Переменные взносы снижают налог того года, в котором подлежат уплате. То есть сумму этих взносов за 2023 г. можно использовать для снижения налога за 2024 г., поскольку срок их оплаты до 1 июля следующего года.
2. Фиксированные взносы снижают только налог текущего года. В 2024 г. получится снизить налог только на сумму взносов, уплаченных 2024 году. В январе 2024 г. нельзя оплатить с опозданием взносы за 2023 г. и использовать эту сумму для снижения налога в 2024 г.
3. И переменные, и фиксированные взносы разрешили включать в вычет налога до их уплаты. Например, можно снизить авансовый налог первого квартала за взносы, уплаченные 1 апреля.

Разберём на примере: предприниматель два года подряд зарабатывал по 250 тыс. руб. в квартал. Взносы тоже были одинаковыми: 50 тыс. руб. в год. Посчитаем, сколько налоговов должен заплатить предприниматель в 2023-ом, а сколько в 2024 году.

Факторы, влияющие на выбор налогового режима

ОСНО — одна из наиболее сложных систем налогообложения в России. Обычно эту систему выбирают, когда невозможно воспользоваться специальными режимами из-за крупных масштабов бизнеса или характера его деятельности.

У большинства предпринимателей есть выбор:

1. УСН «Доходы».
   2.УСН «Доходы минус расходы».
   3. ПСН.

Рассматривать ЕСХН не имеет особого смысла, поскольку этот режим подходит только для узкого круга предпринимателей.

Использование УСН по режиму «Доходы минус расходы» может оказаться выгодным для тех, кто способен подтвердить расходы в размере 60-70% и более от своей выручки.

Если расходы незначительны, есть возможность выбора между УСН «Доходы» и ПСН. При этом следующие факторы будут влиять на принятие решения:

1. Вид деятельности — ПСН предоставляет перечень разрешенных видов деятельности, таких как оказание услуг, торговля, общественное питание, некоторые виды производства. В иных случаях УСН будет единственно возможным вариантом.
2. Размер бизнеса. Для ПСН существуют строгие ограничения, касающиеся доходов и количества сотрудников: максимальный годовой доход 60 млн рублей (вместо 150 млн) и ограничение количества сотрудников до 15 (вместо 100). Кроме того, ПСН ограничивает площадь кафе или магазина до 150 кв.м.
3. Налоговые ставки могут существенно отличаться в разных регионах. Например, ставка по УСН «Доходы» может составлять всего 1%, а может и 6%. Потенциальный доход также может значительно различаться в разных местах. В связи с этим, в каждом отдельном случае выбор налоговой системы будет зависеть от конкретных условий и потребностей предпринимателя.

Как перейти на новый налоговый режим

Существует возможность изменить систему налогообложения по желанию владельца компании или по требованию закона, например, в случае изменения доли одной компании в другой.

Это возможно в специально отведенные сроки. Например, переход на ОСНО или УСН разрешен только в начале календарного года, при условии подачи заявления не позднее 31 декабря текущего года.

Вот пошаговая инструкция:

1. Проверьте, соответствует ли ваша компания требованиям выбранной налоговой системы.
2. Подготовьте необходимые документы для подтверждения соответствия вашего бизнеса выбранной налоговой системе. Включите в них отчетность о налогах, декларацию о прибыли, информацию о численности сотрудников и сведения о долевом участии других компаний.
3. Сообщите налоговым органам о вашем намерении перейти на новую налоговую систему.
4. Передайте уведомление и копии подготовленных документов в налоговую организацию лично или с курьером. Также можно воспользоваться «Личным кабинетом» на официальном сайте налоговой.
5. Убедитесь, что ФНС обработала ваш запрос.

Если при регистрации ИП вы не смогли выбрать какую-то определенную систему, вам по умолчанию назначается ОСНО — общая система. На нее не распространяются ограничения по роду деятельности, доходам, количеству сотрудников или стоимости имущества. Однако по закону у вас есть 30 дней с момента регистрации ИП на то, чтобы сменить ОСНО на более удобный или выгодный для вашего бизнеса режим.

Ограничения: Нет ограничений к применению и ограничений на прибыль.

Какие налоги придется платить:

• 13% НДФЛ на предпринимательскую деятельность или 15% НДФЛ на доход свыше 5 млн. рублей;
• 20% НДС (но некоторые группы товаров имеют ставку налога 0 или 10%);.
• Налог на имущество организаций — не более 2,2%;
• Налог на имущество физических лиц — от 0,1% до 2%.

Преимущества ОСНО

• Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, можно уменьшить путем приобретения товаров и услуг у контрагентов с НДС;
• У индивидуальных предпринимателей на ОСНО есть возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупных партнеров;
• Нет ограничений по количеству сотрудников, годовому доходу или роду деятельности;
• При отрицательных доходах можно не платить налог на прибыль;
• Можно уменьшить налог на величину убытка в будущем;
• Открыт перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и налогу на прибыль.

Недостатки ОСНО:

1. Сложное и полное налогообложение;
2. Необходимость ведения бухгалтерского учета;
3. Всю первичную документацию необходимо сохранять не менее 4 лет;
4. Высокая налоговая нагрузка, сократить ее можно, только если получить освобождение от НДС (с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ).

Ирина Тимченко, налоговый инспектор:
«Чтобы понять, какой режим налогообложения для ИП выбрать в 2023 году, надо взвесить все плюсы и минусы каждой из систем, требования и ограничения.

Например, для ИП, занимающихся производством и продажей товаров, может быть выгоднее выбрать УСН или ПСН, так как в этих системах налоги рассчитываются на основе оборота, а не прибыли, что может снизить налоговую нагрузку в случае, если у ИП маленькая прибыль, но большой оборот. В то же время, для ИП, занимающихся услугами, может быть выгоднее выбрать ОСН, так как в этой системе налоги рассчитываются на основе фактической прибыли.

Важно учитывать также региональные особенности, так как ставки налогов могут отличаться в разных регионах. Например, ставка на УСН Доходы минус расходы может быть разной в зависимости от региона, что может повлиять на выбор системы налогообложения. Точно так же от региона зависит размер ПСН (патентной системы). При выборе системы налогообложения в 2023 году также важно учитывать тип налогообложения будущих партнеров и контрагентов, так как система налогообложения ИП может повлиять на их решение о сотрудничестве».

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

• ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
• ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
• УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
• УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

• Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
• Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
• Типа системы, которую применяют партнеры;
• Надобности в экспорте и импорте;
• Площади торгового зала для розничной торговли;
• Площади зала обслуживания для общепита;
• Количества транспортных средств для грузоперевозок;
• Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Страховые взносы уже не делят отдельно на пенсионное и медицинское страхование. Установлен «совокупный фиксированный размер» страховых взносов, в 2024 году он увеличивается до 49 500 рублей за полный 2024 год, если доход предпринимателя не превысит 300 000 руб. Если лимит будет превышен, то придется доплатить 1% от суммы превышения. Страховые взносы перечисляются одной суммой с единого налогового счета (ЕНС).

Из плюсов — банки не взимают комиссию за перевод денег с расчетного счета на ЕНС. Чтобы получить больше выгоды при переводах в другие организации, предприниматель может открыть еще один счет, чтобы использовать преимущества, которые предлагают другие банки. Например, Ozon Банк предлагает бесплатное открытие и обслуживание расчетного счета, а еще бесплатные переводы, а также вывод средств на свои карты в любом банке в каждом тарифе. Для предпринимателей, которые станут клиентами банка, действует специальная акция — бесплатные переводы юридическим лицам.

Федеральные ставки для тех, кто использует упрощенную систему налогообложения: 6% «доходы» и 15% «доходы минус расходы». В некоторых регионах ставки существенно меньше — от 1% «доходы», от 5% «доходы минус расходы». С 1 января 2024 года ИП, которые переехали в другой регион и сменили прописку, могут применять ставки по новому месту жительства и таким образом уменьшить свои обязательные платежи.

Пониженная ставка определяется не только местом регистрации, но и видом деятельности. Получить выгодные проценты по УСН могут промышленные производства, IT-компании и некоторые другие предприятия. Если индивидуальный предприниматель занимается более традиционным бизнесом — торговлей или сферой услуг, то стоит поискать альтернативные инструменты снижения затрат.

Ozon Fintech для своих продавцов разработал особенный сервис — «Деньги до продаж». Предприниматели еще до продажи своего товара со склада могут получить средства и потратить на равномерное развитие бизнеса: продавец получает деньги до продажи товаров и сразу вкладывает их в оборот — выстраивается непрерывная цепочка поставок, товар всегда есть на складе и есть деньги на пополнение запасов. Особенно актуально для тех, у кого нет богатой кредитной истории, а деньги на развитие нужны сейчас.

НДФЛ: особенности для ИП

ИП обязаны уплачивать НДФЛ на свой доход, полученный от предпринимательской деятельности. Размер налога рассчитывается исходя из ставки, которая в настоящее время составляет 13%. Однако, для ИП предусмотрены некоторые льготные условия и особенности в расчете НДФЛ.

• Во-первых, ИП могут применять систему упрощенного налогообложения (УСН). При применении УСН, ИП уплачивают налог только с дохода, а не с выручки. Размер налога определяется в зависимости от вида предпринимательской деятельности и устанавливается фиксированной ставкой.
• Во-вторых, ИП имеют право на налоговый вычет. Если ИП является налоговым резидентом Российской Федерации, то он имеет право на вычет от налоговой базы в размере прожиточного минимума для трудоспособной части населения.

Однако, ИП также обязаны соблюдать некоторые документальные требования при уплате НДФЛ. Они должны вести учет доходов и расходов в соответствии с установленными требованиями и представлять отчеты в налоговый орган. В случае несоблюдения этих требований, ИП может быть привлечен к ответственности и оштрафован.

Особенности НДФЛ для ИП:
Размер налога составляет 13%.
ИП могут применять систему упрощенного налогообложения.
ИП имеют право на налоговый вычет в размере прожиточного минимума.
ИП должны вести учет доходов и расходов и представлять отчеты в налоговый орган.

Основные типы налогов для индивидуальных предпринимателей

Налоговая система для индивидуальных предпринимателей состоит из нескольких видов налогов, которые должны быть уплачены в соответствии с законодательством:

• Единый налог на вмененный доход: данный налог применяется для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей и рассчитывается на основе величины вмененного дохода. Он позволяет предпринимателям значительно упростить процедуру уплаты налогов и снизить налоговую нагрузку.
• НДС: налог на добавленную стоимость является одним из основных налогов в России. Он уплачивается при продаже товаров или оказании услуг, и ставка может быть различной в зависимости от вида товара или услуги.
• Налог на прибыль: данный вид налога уплачивается предпринимателями на основе полученной ими прибыли. Ставка налога определяется в соответствии с законодательством и может быть различной для разных видов деятельности.
• Страховые взносы: индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Ставки взносов зависят от дохода предпринимателя.

Важно отметить, что данный список не является исчерпывающим и может быть дополнен или изменен согласно законодательным актам. Поэтому, для полноценного освоения темы необходимо ознакомиться с актуальным законодательством и консультироваться с профессионалами в данной области.

Подоходный налог: новые ставки и правила в 2024 году

В 2024 году индивидуальные предприниматели ожидают изменения в подоходном налоге. Ставки налога будут пересмотрены, а также появятся новые правила в его уплате.

Одним из изменений является увеличение ставки налога для индивидуальных предпринимателей, получающих доход свыше определенной суммы. Новая ставка составит 15% и будет применяться к тем предпринимателям, у которых годовой доход превысит пороговое значение.

Помимо изменения ставки налога, в 2024 году вступят в силу также новые правила в его уплате. Индивидуальные предприниматели будут обязаны предоставлять налоговую декларацию сведений о своих доходах и расходах за отчетный период. Также будет введена возможность электронной подачи декларации через специальную платформу.

Важно отметить, что все эти изменения направлены на улучшение контроля за уплатой налогов со стороны индивидуальных предпринимателей. Они позволят государству более точно определить размер налоговой нагрузки и обеспечить справедливое распределение финансовых ресурсов.

Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев

В 2024 году индивидуальные предприниматели должны будут уплачивать взносы на обязательное страхование от несчастных случаев. Эти взносы направляются на формирование фонда, предназначенного для выплаты страховых компенсаций работникам, понесшим вред здоровью при выполнении трудовых обязанностей.

Величина взносов на обязательное страхование от несчастных случаев зависит от размера заработной платы индивидуального предпринимателя и может варьироваться в пределах установленных государством нормативов.

Для исчисления взносов используется процентная ставка, которая определяется государством и может быть различной для различных профессий и видов деятельности. Обычно эти ставки определяются государственными структурами на основе анализа рисков, связанных с конкретной деятельностью.

• Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев обычно уплачиваются ежемесячно или квартально.
• Размер взносов определяется путем умножения заработной платы предпринимателя на процентную ставку.
• Оплата взносов является обязательной и осуществляется в соответствии с графиком, устанавливаемым государственными органами.

Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев являются важной составляющей системы социальной защиты предпринимателей и их работников. Правильная и своевременная уплата этих взносов позволяет создать финансовую поддержку для работников, пострадавших при выполнении трудовых обязанностей и их семей.

Похожие записи:

• Ежемесячная выплата на третьего ребенка в 2024 году в Ростове-на-Дону
• На сколько процентов проиндексируют пенсии в 2024 году военным пенсионерам
• Разбой состав преступления формальный или материальный