Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок сдачи бухгалтерского баланса в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
За 2024 г. | 25.02.2025 |
Что значит бухгалтерский баланс простым языком
Бухгалтерский баланс – это главный отчет, представленный как таблица, состоящая из сальдо активных и пассивных счетов, выраженных денежными значениями. Форма №1 отражает результат хозяйственной деятельности предприятия, его финансовое состояние на конец периода:
- квартал,
- полугодие,
- 9 месяцев,
- календарный год.
Отчетность содержит информацию с бухгалтерских счетов, на которых фиксируется каждая хозяйственная операция на основании первичных документов. Бухгалтерский баланс состоит их двух частей:
- Активы.
Это левая сторона формы №1, показывающая стоимостное выражение и состав имущества, принадлежащего предприятию. Форма №1 содержит 2 подраздела показателей: оборотные и внеоборотные активы. К первым относится ценности, расходующееся во время текущей деятельности: материалы, товары, долги покупателей, деньги.
Ко вторым включаются имущество, не участвующие напрямую в хозяйственном обороте, но отражающиеся на счетах бухучета: дорогостоящее оборудование, объекты недвижимости, НМА, выданные займы, долгосрочные вложения.
- Пассивы.
Это правая сторона формы №1, показывающая, откуда у предприятия появились деньги для ведения хозяйственной деятельности. Этот раздел содержит финансовые обязательства, СК (капитал предприятия): внесенный в устав во время создания и акционерный, заемные средства.
Срок сдачи отчетности в федеральную службу по регулированию алкогольного рынка
Декларации нужно сдавать ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 20-е число приходится на нерабочий день, то крайний срок подачи деклараций — следующий за ним рабочий день
Отчетный период | Срок сдачи | Срок сдачи корректировки |
---|---|---|
IV квартал 2022 года | 20.01.2023 | 20.04.2023 |
I квартал 2023 года | 20.04.2023 | 20.07.2023 |
II квартал 2023 года | 20.07.2023 | 20.10.2023 |
III квартал 2023 года | 20.10.2023 | 20.01.2024 |
Требования к заполнению
При сдаче баланса за 2024 год в налоговую, необходимо строго соблюдать определенные требования, чтобы избежать возможных ошибок или дополнительных проверок со стороны налоговых органов.
1. Заполнение формы. При заполнении баланса необходимо внимательно заполнять все поля и категории. Важно указать точную информацию о состоянии активов, пассивов и капитала организации на конец отчетного периода.
2. Правильность расчетов. Все данные и расчеты, указанные в балансе, должны быть точными и соответствовать требованиям налогового законодательства. Важно учитывать направления расчетов, такие как амортизация, расчеты с контрагентами, расчеты по налогам и др.
3. Наличие подтверждающих документов. При сдаче баланса необходимо приложить все подтверждающие документы, подтверждающие правильность указанных данных и расчетов. Это могут быть бухгалтерские отчеты, выписки из банковских счетов, договоры и др.
Статистическая отчетность ООО и ИП
Статистическую отчетность ООО и ИП подают в Росстат. В зависимости от формы в ней содержатся сведения о численности и зарплате сотрудников, неполной занятости и движении персонала, условиях труда.
Статистический контроль бывает сплошным и выборочным. Первый в отношении организаций проводится ежегодно, предприятий малого бизнеса — 1 раз в пять лет (ближайший — в 2026 году).
Выборочный статистический контроль касается организаций и ИП, которых Росстат включил в свой ежегодный список. В этом случае малые и средние предприятия сдают отчетность каждый месяц, квартал или год. Узнать, попала ли компания в список, можно по ИНН на сайте Росстата.
Утверждение бухгалтерской отчетности собственниками общества
Согласно п. 43 ПБУ 4/99 организация обязана обеспечить представление годовой бухгалтерской отчетности каждому учредителю (участнику) в сроки, установленные законодательством РФ.
В соответствии с п. 9 ст. 13 Закона № 402-ФЗ утверждение бухгалтерской отчетности осуществляется в порядке и случаях, которые установлены федеральными законами.
Порядок утверждения годовой бухгалтерской отчетности ООО определен пп. 6 п. 2 ст. 33 Закона № 14-ФЗ. В нем, в частности, говорится, что утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов относится к компетенции общего собрания участников общества. Их собрание об утверждении результатов деятельности и отчетности общества за год должно быть проведено (ст. 34 Закона № 14-ФЗ):
-
не ранее чем через два месяца после окончания финансового года;
-
не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года.
Плановая инвентаризация
Прежде чем составить годовой бухгалтерский отчёт, организация проводит инвентаризацию. Это делается в обязательном порядке всеми юридическими лицами для обеспечения достоверности отчётности.
Суть инвентаризации заключается в проверке наличия и состояния, оценке имущества и обязательств компании, а также в их документальном подтверждении. Проверка носит сплошной характер, то есть проверяются все активы и обязательства.
Инвентаризация проводится на основе соответствующего положения, утвержденного руководителем компании, в течение отчетного года.
Этапы инвентаризации:
- создается инвентаризационная комиссия
- получаются последние документы по приходу и расходу имущества и обязательств
- у материально ответственных лиц берутся расписки
- готовятся инвентаризационные описи (акты)
- проводится проверка наличия и состояния активов и обязательств
- результаты инвентаризации обобщаются и утверждаются
- результаты инвентаризации отражаются в учёте
Обязанность сдавать отчетность на бумаге
В современном цифровом мире, где большинство документов и отчетов создаются и хранятся электронно, сдача бухгалтерской отчетности на бумаге по-прежнему остается обязательным требованием для некоторых организаций. Это связано с тем, что некоторые государственные органы и учреждения до сих пор принимают отчеты только в письменной форме.
Обязанность сдавать отчетность на бумаге особенно актуальна для небольших предприятий, которые, в отличие от крупных компаний, еще не перешли полностью на цифровые технологии ведения бухгалтерии. Такие организации могут столкнуться с проблемами при внедрении электронной отчетности, поэтому им удобнее и проще сдавать отчеты на бумаге.
Однако даже в условиях всеобщей цифровизации и автоматизации, сдача отчетности на бумаге имеет свои преимущества. Так, письменная форма отчетности обеспечивает большую надежность и сохранность информации. Бумажные документы могут быть легко сохранены и архивированы, что позволяет обеспечить долгосрочное хранение без риска потери данных.
Кроме того, многие организации, в том числе банки и кредитные учреждения, требуют официальные бумажные отчеты для рассмотрения заявок на кредит или участие в тендерах. В таких случаях, представление отчетности на бумаге является обязательным условием для получения необходимых финансовых услуг или заключения контрактов.
Кроме того, сдача отчетности на бумаге может быть обусловлена также и нормами законодательства. В некоторых странах законодательно установлено, что определенные отчеты должны быть представлены в печатной форме. В таких случаях, компании обязаны соблюдать данное требование и представлять отчеты на бумаге.
Таким образом, несмотря на все преимущества электронной отчетности, сдача отчетности на бумаге остается актуальным и обязательным требованием для некоторых организаций. При этом организации должны быть готовы соответствовать правилам и требованиям, связанным с сдачей отчетности на бумаге, и обязательно следить за обновлениями в законодательстве в отношении бухгалтерской отчетности.
Особенности сдачи отчетности на бумаге по различным формам налогообложения
- Упрощенная система налогообложения:
- Форма отчетности: бухгалтерский баланс.
- Отчетность должна включать сведения о наличии и движении денежных средств, обязательствах и правах, а также информацию о стоимости имущества и обязательств организации.
- Отчетность представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля следующего года после окончания отчетного периода.
- Общая система налогообложения:
- Форма отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах (Приложение к балансу), отчет об изменении капитала (Приложение к балансу).
- Отчетность должна включать сведения о состоянии активов и обязательств организации, о движении денежных средств и их источниках, а также о результатах финансово-хозяйственной деятельности.
- Отчетность представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля следующего года после окончания отчетного периода.
- Единый налог на вмененный доход:
- Форма отчетности: авансовый отчет.
- Отчетность должна содержать сведения о доходах и расходах организации.
- Отчетность представляется в налоговый орган не реже одного раза в год, в порядке, установленном законодательством.
Важно учесть указанные особенности при подготовке и сдаче бухгалтерской отчетности на бумаге налоговому органу. Это позволит избежать ошибок и соблюсти требования законодательства налогообложения.
Основные отчеты, подлежащие сдаче в 2024 году
Основные отчеты, которые ООО на общей системе налогообложения (ОСНО) должны сдавать в 2024 году, включают:
Отчет | Срок сдачи |
---|---|
Книга покупок | Ежемесячно, не позднее 20 числа следующего месяца |
Книга продаж | Ежемесячно, не позднее 20 числа следующего месяца |
Сводная налоговая декларация | Квартально, не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Отчет о движении денежных средств | По итогам года, не позднее 31 марта следующего года |
Бухгалтерский баланс | По итогам года, не позднее 31 марта следующего года |
Обратите внимание, что сроки сдачи отчетов могут быть изменены соответствующими органами власти. Для правильного выполнения отчетности рекомендуется своевременно ознакомиться с последними изменениями в законодательстве.
Отчетность о финансовых результатах
Отчетность о финансовых результатах включает в себя следующую информацию:
Наименование показателя | Описание |
Выручка | Сумма денежных средств, полученных от реализации товаров или услуг |
Себестоимость продажи | Затраты на производство и реализацию товаров или услуг |
Валовая прибыль | Разница между выручкой и себестоимостью реализации |
Прибыль до налогообложения | Результат деятельности компании до учета налогов |
Чистая прибыль | Прибыль компании после учета налогов |
Отчетность о финансовых результатах обязательно должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером компании. Данный отчет должен быть представлен в налоговые органы и утвержден на общем собрании участников ООО.
Представление отчетности о финансовых результатах в ООО в 2024 году специфицируется законодательством и требует соблюдения определенных сроков. Для более подробной информации о правилах сдачи данной отчетности следует обратиться к соответствующим нормативным актам.
Порядок подачи отчетности в ФНС в 2024 году
В 2024 году компании должны строго соблюдать установленные сроки и порядок подачи отчетности в ФНС.
Ниже представлена таблица с основными отчетами, необходимыми для сдачи:
Отчет | Срок подачи | Порядок подачи |
---|---|---|
Налоговая декларация по налогу на прибыль | До 28 марта | Электронно через специальную информационно-аналитическую систему |
Отчет о движении денежных средств (форма № 1220) | До 30 апреля | Электронно через систему «Отчет о движении денежных средств» |
Отчет о расчетах по налогу на добавленную стоимость | До 20 мая | Электронно через систему «Отчет о расчетах по НДС» |
Отчет о среднесписочной численности работников | До 30 июля | Электронно через систему «Отчет о среднесписочной численности работников» |
Примечание: указанные отчеты являются основными и могут быть дополнены в случае изменений нормативных актов.
Соблюдение правил и своевременная подача отчетности позволят избежать неприятных последствий со стороны налоговых органов и обеспечить правильное ведение бухгалтерского учета в компании.
Отчеты для юридических лиц в ФНС в 2024 году
Юридические лица обязаны предоставлять в ФНС следующие отчеты:
- Книга продаж
- Книга покупок
- Отчет о движении денежных средств
- Бухгалтерский баланс
- Отчет о финансовых результатах
- Отчет о движении товарно-материальных ценностей
- Справка о среднесписочной численности персонала
- Почасовая отчетность о выплате заработной платы
- Налоговая декларация по налогу на прибыль
- Налоговая декларация по НДС
Сроки сдачи отчетов в ФНС устанавливаются в следующем порядке:
- Книга продаж, книга покупок, отчет о движении денежных средств — месячно, не позднее чем 20 число следующего месяца;
- Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах — ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала;
- Отчет о движении товарно-материальных ценностей, справка о среднесписочной численности персонала, почасовая отчетность о выплате заработной платы — ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала;
- Налоговая декларация по налогу на прибыль — ежегодно, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом;
- Налоговая декларация по НДС — ежеквартально, не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала.
Важно соблюдать установленные сроки сдачи отчетов, так как несвоевременная или неправильная предоставленная отчетность может повлечь за собой нарушение налогового законодательства и наложение штрафов или других санкций со стороны ФНС.
Упрощенный баланс: как правильно заполнить при УСН
Баланс позволяет оценить фактическое финансовое состояние компании: экономический рост или убыточность. Сведения из баланса нужны для оценки предприятия как заемщика и надежного партнера для контрагентов. Данные баланса также информируют собственников бизнеса о состоянии дел в фирме. Госорганам же баланс необходим как для формирования статистических данных об отрасли, так и для налогового контроля.
Применяемые формы бухгалтерской отчетности не зависят от выбранной предприятием системы налогообложения. Спецрежимники отчитываются на тех же бланках, что и фирмы на ОСНО.
Для малого бизнеса, в том числе на УСН, предусмотрены упрощенные формы бухгалтерской отчетности (приложение 5 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н). Из формы удалено большинство строк, которые не задействованы у упрощенцев. Бухгалтерские сведения приводятся без детализации.
Приведенная ниже таблица даст понимание, как заполнить бухбаланс при УСН и какие сведения потребуется собрать:
Строка баланса |
Учетная информация |
Материальные внеоборотные активы |
|
Нематериальные, финансовые, прочие внеоборотные активы |
|
Запасы |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
Финансовые и другие оборотные активы |
|
Капиталы и резервы |
|
Долгосрочные заемные средства |
|
Другие долгосрочные обязательства |
|
Краткосрочные заемные средства |
|
Кредиторская задолженность |
|
Другие краткосрочные обязательства |
|
Учет доходов и расходов для налогообложения
Формы книг учета (КУДИР) утверждены для следующих систем (для каждого вида налогообложения – своя):
общая (ОСНО);
упрощенная (УСН);
патент (ПСН);
единый сельхозналог (ЕСХН).
В любой из этих книг записи должны располагаться в хронологическом порядке, суммы считаются по нарастающей, а итоговые данные служат основанием для заполнения налоговых деклараций (исключение — патентная система: учет сумм здесь нужен, чтобы проверить, не превышен ли порог соответствия доходов).
А что с ЕНВД? Ведь для нее нет формы. Да, книги нет – но важно учитывать характеризующие физпоказатели, это могут быть:
количество торговых мест или размеры площадей для продажи;
количество транспорта или мест для пассажиров;
численность персонала;
иные объекты (площади).
То есть тот численный объем, на основе которого платится налог по «вмененке». Можно записать имеющиеся данные в отдельный документ, составленный самостоятельно – это и будет бухгалтерский регистр для ЕНВД.