Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Не дают справку 2 НДФЛ на работе что делать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Зачастую бухгалтерии не хотят выдавать работникам справки о доходах до тех пор, пока не сформируют формы 2-НДФЛ для сдачи в налоговую. На проверку данных НДФЛ-регистров за весь год нужно время, а и без того короткий рабочий январь занят другой отчетностью. Посмотрим, вправе ли вы заставить работников ждать до марта.
Сколько справок выдать при невозможности удержать налог?
Предположим, у работника по каким-то причинам нет зарплаты за декабрь, однако в конце года он получил от вас неденежный доход. Денежных сумм вы ему не выплачивали, поэтому удержать исчисленный с неденежного дохода НДФЛ до конца 2019 г. не смогли. Удерживать этот налог из доходов 2020 г. уже нельзя, а нужно сообщить инспекции и работнику о невозможности удержания22.
Для этого вы должны не позднее 02.03.2020 сдать в свою ИФНС форму 2-НДФЛ с признаком «2» (а если вы сдаете ее как правопреемник — с признаком «4»). В справке отразите этот доход. Второй ее экземпляр нужно в тот же срок передать работнику23.
Если в январе работник обратится к вам за справкой о доходах, то в ней покажите этот налог в составе неудержанного.
Когда справку для работника придется уточнить?
Выдать работнику новую справку с другими данными нужно будет, если к моменту сдачи в свою налоговую инспекцию формы 2-НДФЛ вы:
- найдете ошибку в суммах доходов, вычетов и/или налога. Например, обнаружите, что неправомерно предоставили в 2019 г. вычет, не учли какой-то доход либо, наоборот, забыли про вычет, удержали НДФЛ с необлагаемого дохода;
- удержите налог, исчисленный с доходов 2019 г., который на момент выдачи справки работнику еще не был удержан правомерно (например, еще не была выплачена зарплата либо премия за декабрь) либо по ошибке;
- найдете ошибку в технических данных, например в кодировке доходов или вычетов.
Обязанность нанимателя по выдаче документов сотруднику
Работодатель является налоговым агентом, поэтому именно на нем лежит обязанность по своевременному перечислению всех необходимых платежей в бюджет, в том числе и подоходного налога со всех выплат, которые начисляются работнику.
Достаточно редко, но бывают случаи, когда наниматель отказывает в выдаче документа об уплаченных налогах уволенному. В основном это происходит, если работодатель имеет задолженность по выплатам заработной платы, а также в том случае, когда в организации не надлежащим образом ведется налоговый учет.
Работодатель должен выдать документы о заработной плате и уплаченных налогах не позднее 3 дней с даты письменного обращения. Такое правило установлено статьей 62 ТК РФ. Если наниматель никак не отреагировал на запрос сотрудника, то последний вправе подать жалобу в инспекцию по труду.
Трудовой кодекс РФ не содержит прямой ответственности нанимателя за непредставление документов по запросу работника. Однако Кодекс об административных правонарушениях содержит статью 5.27, в которой прописана ответственность за несоблюдение законодательства о труде. Так, при наложении штрафа на должностное лицо его размер составляет от 1 000 до 5 000 рублей. Если в качестве нарушителя привлекается организация, то штраф составит от 30 000 до 50 000 рублей.
Общие моменты оформления
Данная справка включает в себя полный перечень информации о физическом лице, с зарплаты которого удерживается налог, его налоговом агенте, а также сумму прибыли работника.
Таким образом, в справке должна присутствовать следующая информация:
- сведения о налоговом агенте;
- сведения о налогоплательщике
- информация о заработной плате, а также установленной ставке налога на добавленную стоимость;
- обобщение сумм налогов и прибыли;
- вычеты, сделанные по рассчитанному налогу на добавленную стоимость.
Оформление справки достаточно часто вызывает достаточно большое количество трудностей и вопросов, так как документ включает в себя множество полей и заполняется в соответствии с довольно строгими требованиями.
В частности, обязательно должны прописываться следующие данные:
| Признак | Указывается значение «1» при оплате налогов по стандартной схеме или «2», если есть какие-либо основания для того, чтобы не удерживать налог. |
| Номер корректировки | Указывается «00» при первичном заполнении документа, а также «01», «02» и другие номера в порядке очередности, соответствующие количеству раз оформления этой бумаги. Если справка аннулирующая, то в таком случае указывается номер «99». |
| Статус налогоплательщика | Имеет шесть разных значений: 1 – резидент РФ; 2 – нерезидент РФ; 3 – сотрудник высокой квалификации; 4 – участник программы добровольного переселения; 5 – беженец; 6 – иностранец, работающий на основе патента. |
| Облагаемые доходы | Для резидентов ставка установлена на уровне 13%, в то время как для нерезидентов ставка составляет 30%. |
Все графы, в которых пишутся коды, должны заполняться максимально внимательно, так как на сайте налоговой службы есть справочники, в которых указывается полный перечень кодов и их обновлений, и проводить проверку актуальности указанной там информации нужно как минимум один раз в течение налогового периода.
Каждый человек из разряда трудоспособного населения страны хоть раз, да и сталкивался с необходимостью получения этого документа. И задавался вопросом, где взять справку 2 НДФЛ? Чаще всего она нужна для предоставления в кредитные организации, банки, чтобы подтвердить тот факт, что данный гражданин способен в будущем в полной мере расплатиться по взятым на себя обязательствам. Более того, от предоставления заемщиком 2-НДФЛ может значительно зависеть процентная ставка по кредиту. Потребуется ее получение и для:
- оформления налогового вычета;
- иногда – при получении визы;
- для устройства на новую работу и еще в некоторых случаях.
Что представляет собой справка 2-НДФЛ
Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как – налог на доходы физического лица. Сюда относят любые доходы и прибыль, вне зависимости от источника их получения – работа в бюджетной организации, у ИП и другое.
Справка 2-НДФЛ была разработана специальным образом, чтобы указывать всю актуальную информацию о налогоплательщике. Визуально документ включает в себя следующие блоки информации:
- «шапка» – указывает код территориального налогового органа;
- информационный блок – это финансовые данные налогоплательщика за конкретный интервал времени (полученная прибыль, уплаченный налог, вычеты);
- данные ответственного лица – подпись бухгалтера/руководителя и штамп организации (не обязателен).
Кому предоставляется справка и в какие сроки
Справка по форме 2-НДФЛ представляется налоговым агентом:
О том, какого рода последствия повлечет за собой непредставление справки в налоговый орган, читайте в статье «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?».
ВНИМАНИЕ! 2-НДФЛ для работника можно заверить ЭЦП. Подробнее см. здесь.
В ст. 230 НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника. В то же время в ст. 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника.
Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ). Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.
В заявлении важно правильно указать свои личные данные, а также период (он измеряется в годах), за который требуется справка. Справка должна выдаваться сколько угодно раз по обращению работника в пределах трехлетнего срока, за который учитываются его доходы.
В какой срок нужно выдать 2-НДФЛ увольняющемуся работнику, а также физлицу (не вашему работнику), которое получало от вас доход, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Переходите к разъяснениям, оформив бесплатный пробный доступ к системе.
Где взять справку безработному и пенсионеру
Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.
Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.
Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.
Что делать, если работодатель не выдает 2 НДФЛ?
Если вы оказались в подобной ситуации, следуйте нижеприведенным шагам, чтобы решить проблему и получить необходимые документы:
- Соберите все необходимые доказательства: сохраните все письма, сообщения или другую переписку с работодателем, где вы просите выдать 2 НДФЛ, а также неотвеченные запросы.
- Обратитесь к надзорным органам: вы можете обратиться в налоговую инспекцию или Росстат с жалобой о невыполнении работодателем обязанностей по выдаче 2 НДФЛ. При этом приложите все собранные доказательства. Органы будут проводить проверку и принять меры в случае выявления нарушений.
- Составьте претензию: напишите претензию работодателю, в которой указывайте факты невыполнения им своих обязанностей по выдаче 2 НДФЛ. Приложите все собранные доказательства. Укажите конкретные даты, когда вы обращались за документами и кто вас обслуживал. Отправьте претензию по почте с уведомлением о вручении или вручите лично в офисе работодателя.
- Получите юридическую помощь: если обращение направленное работодателю и надзорным органам не принесло результата, вы можете обратиться к юристу или адвокату, который поможет вам защитить ваши права и представит ваши интересы в суде. Юрист поможет вам составить и подать исковое заявление, а также будет вести дело.
Заинтересованность в получении 2 НДФЛ – это ваше право, поэтому не оставайтесь безволосыми и сразу же реагируйте на подобные ситуации, добиваясь своего права на получение документов.
Что делать в случае отказа
Несмотря на то что в НК РФ четко указано, что работодатель не имеет права отказать своему сотруднику в выдаче документа, подтверждающего доход, сроки там не указаны. То есть нет установленного срока, в течение которого выдается справка после обращения работника. Но если заглянуть в Трудовой кодекс РФ, то там как раз эти сроки указаны, согласно им справка должна быть готова не позднее трехдневного срока после обращения работника, а в расчет берутся только рабочие дни, без учета выходных и праздников. Если вам бывший работодатель не выдает справку 2-НДФЛ, то это также нарушение прав.
Итак, вам работодатель не дает справку 2-НДФЛ, что делать в данном случае? Вам нужно составить жалобу и направить ее в трудовую инспекцию, которая имеет полномочия применить штрафные санкции в отношении должностного лица и предпринимателя, причем суммы довольно высокие, на бухгалтера сумма от 5 тысяч рубля, а на предпринимателя от 30 тысяч рублей.
Корректировка данных для справки
При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.
Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.
Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.
Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.
Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.
О том, как осуществляется возврат, читайте в статье «Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ».
Вопросы по формированию справки для работника
Согласно законодательству работодатель обязан предоставить документ по требованию работника, даже после увольнения, это регламентировано Налоговым кодексом РФ.
В Налоговом кодексе не предусмотрена ответственность за нарушение сроков выдачи физическому лицу такой справки.
Подскажите пожалуйста, работодатель запись в трудовой книжке сделал, а справку 2НДФЛ не дает. Если он не платил налоги, может он оплатить налоги позже? Трудовой договор отсутствует.
К какой ответственности привлекут работодателя за несвоевременную выдачу документов увольняющемуся работнику? Всегда ли работодатель должен выплачивать работнику компенсацию в связи с несвоевременной выдачей трудовой книжки? Обязан ли работодатель выдавать уволенному сотруднику по его просьбе копии локальных нормативных актов?
Если организация отказалась выдать справку 2-НДФЛ и с момента заявления о её выдаче прошло более 3-х месяцев (ст. 392 ТК РФ), работник имеет право обратиться в суд, предъявив иск. В нем он понуждает работодателя выдать запрашиваемый документ.
Восстановление срока на подачу такого иска возможно в том случае, если суд признает уважительными причины, по которым работник не обратился вовремя.
Ситуация считается сложной, когда гражданин:
- Обращается за справкой 2-НДФЛ намного после окончательного расчета.
- Не может предъявить доказательств, что требовал выдачи этого документа еще в период работы.
Как составить заявление
То, что вы находитесь на этой странице, говорит о том, что вам понадобилось составить заявление на получение справки 2-НДФЛ, с которым вы прежде не сталкивались. Перед тем как дать вам подробные сведения об этом конкретном документе, предоставим общую информацию, которая касается всех подобного рода бумаг.
- Во-первых, учитывайте, что для этого заявления законодательством не предусмотрено никакой унифицированной формы (таковые для коммерческих организаций были упразднены еще в 2013 году), так что делать его можно в свободном виде. Но, если внутри вашей компании есть разработанный и утвержденный в учетной политике стандартный образец документа – оформляйте акт по его типу, это избавит вас от претензий со стороны бухгалтерии или руководства.
- Во-вторых, знайте, что заявление допускается создавать на обыкновенном листе любого удобного вам формата (чаще всего используются А4 или А5) или на фирменном бланке – опять же тогда, когда такое условие выдвигается со стороны работодателя.
- Текст можно писать от руки (но без помарок, ошибок, неточностей и правок) или набирать в компьютере. Если вы пошли по пути электронного оформления, то после того как напишете заявление, обязательно его распечатайте – это надо для того, чтобы вы могли поставить под ним свою подпись. Предварительно рекомендуем вам уточнить у представителя работодателя, принимаются ли у вас в компании напечатанные заявления – иногда в организациях рассматривают только рукописные документы.
- Делайте заявление в двух идентичных экземплярах – один из них отдайте работодателю, второй, предварительно завизировав о передаче копии, оставьте себе – он пригодится на тот случай, если вдруг в назначенное время справка не будет вам выдана.
Когда отказ работодателя выдать работнику справку 2-НДФЛ правомерен
Работодатель обязан хранить налоговые документы, к которым в том числе относятся и справки 2-НДФЛ, максимум 5 лет (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, Перечень, утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558). Следовательно, если, например, в 2016 г. работник попросит выдать ему справку 2-НДФЛ за 2009 год, то работодатель имеет полное право отказать в ее выдаче без каких-либо негативных для себя последствий.
Каждому налогоплательщику может понадобиться справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ, например, для оформления пособий, постановки на учет в центр занятости населения после увольнения или при оформлении кредита в банке. Согласно законодательству нашей страны работодатель обязан предоставить документ по требованию работника, даже после увольнения, это регламентировано Налоговым кодексом РФ. Но если ваши законные права нарушены работодателем, а именно на работе не дают справку 2-НДФЛ, что делать рассмотрим далее.
Что делать в случае отказа
Несмотря на то что в НК РФ четко указано, что работодатель не имеет права отказать своему сотруднику в выдаче документа, подтверждающего доход, сроки там не указаны. То есть нет установленного срока, в течение которого выдается справка после обращения работника. Но если заглянуть в Трудовой кодекс РФ, то там как раз эти сроки указаны, согласно им справка должна быть готова не позднее трехдневного срока после обращения работника, а в расчет берутся только рабочие дни, без учета выходных и праздников. Если вам бывший работодатель не выдает справку 2-НДФЛ, то это также нарушение прав.
Итак, вам работодатель не дает справку 2-НДФЛ, что делать в данном случае? Вам нужно составить жалобу и направить ее в трудовую инспекцию, которая имеет полномочия применить штрафные санкции в отношении должностного лица и предпринимателя, причем суммы довольно высокие, на бухгалтера сумма от 5 тысяч рубля, а на предпринимателя от 30 тысяч рублей.
Обратите внимание, что трудовая инспекция, руководствуются статьей 357 трудового кодекса, обязывает недобропорядочных руководителей исполнить свое обязательство перед сотрудником, или бывшим сотрудником.