Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка НДФЛ-2 в 2024 году печать нужна?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.
Справочник Бухгалтера
Итак, мы ответили на вопрос: ставится ли печать на справке 2-НДФЛ. Независимо от того, отказались ли вы от печати, согласно Закона № 82-ФЗ, или продолжаете ее использовать, на 2-НДФЛ ее ставить не обязательно. Любое требование налоговых инспекторов о проставлении печати на справке 2-НДФЛ будет незаконным.
Выше уже указывалось, что данная печать не нужна для ООО и АО. Это обусловлено тем, что Федеральный закон от 6 апреля 2024 г. № 82-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты в части отмены печати…» не содержит положений об её обязательном использовании в данных видах организаций.
Если справка составляется по гражданину РФ, то в поле «ИНН в Российской Федерации» записывается ИНН. Если в организации трудоустроен иностранец, то работодателю следует выяснить информацию о наличии у него номера, являющегося аналогичным ИНН. Если данный номер есть, то его вписывают в поле «ИНН в стране гражданства».
Если ваша компания применяет в своей деятельности печать, то в 2024 году её можно проставлять на справке 2-НДФЛ по собственному желанию. Налоговые службы за её наличие или отсутствие штраф точно не выпишут, так как законом данный процесс не регламентируется.
Согласно установленному законодательству, ФНС не требует проставления печати на справки 2-НДФЛ. Но это при условии, что внутренними актами не утверждено наличие печати на данном документе. В старом бланке справки 2-НДФЛ до 2024 года было место для оттиска — «М.П.». В новом его нет.
Кто обязан сдавать справку
Справка необходима, чтобы представить в ФНС сведения о доходах сотрудников, а также удержанный с них НДФЛ. Юрлица и ИП обязаны составлять её на всех лиц, получавших от них зарплату или другие выплаты. Они выступают налоговыми агентами, обязанными удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ.
Сдавать справку не нужно:
- При выплате физлицам доходов, не являясь налоговым агентом (например, если вы оплачивали услуги юриста, являющегося ИП или самозанятым).
- Не требуется сдавать в ФНС нулевую справку (например, если вы не вели деятельность, не осуществляли выплаты сотрудникам либо выплачивали только суммы, не облагаемые НДФЛ).
Используется ли справка 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ представляет собой документ, подтверждающий доходы физического лица, полученные за год. Этот документ используется для подтверждения доходов при подаче налоговой декларации и позволяет налоговой службе удостовериться в достоверности информации, предоставленной налогоплательщиком.
Таблица 1. Пример справки 2-НДФЛ:
| Доход | Сумма |
|---|---|
| Заработная плата | 100 000 рублей |
| Проценты по вкладам | 5 000 рублей |
| Дивиденды | 10 000 рублей |
Основная цель печати на 2 НДФЛ – предотвращение подделки и мошенничества в сфере налогообложения, снижение риска фальсификации данных в декларации. Подлинная печать позволяет установить, что декларацию заполнил и подписал сам налогоплательщик, а не третья сторона.
Печать на 2 НДФЛ также служит средством контроля за соблюдением налогового законодательства и корректного уплаты налогов. Она представляет собой документальное подтверждение наличия официальных доходов, источников и размера взносов в бюджет.
Использование печати на 2 НДФЛ в 2024 году продолжает являться одним из обязательных требований для налогоплательщиков, однако в будущем возможно внедрение цифровых решений и отказ от печати в пользу электронной подписи и электронного документооборота.
Последствия неправильной подачи
Неправильная подача налоговой декларации по форме 2 НДФЛ может иметь серьезные последствия для налогоплательщика. В случае ошибок или неполного заполнения декларации, налоговая служба имеет право применить штрафные санкции к нарушителю.
Одной из самых распространенных ошибок при подаче декларации является указание неправильного размера дохода или неправильной суммы удержанного налога. Также необходимо быть внимательным при заполнении данных о налоговых вычетах и дополнительных доходах.
При выявлении ошибок в декларации, налоговая служба может провести дополнительную проверку и запросить у налогоплательщика дополнительные документы и объяснения. В случае установления факта неправильного заполнения декларации налогоплательщик может быть обязан выплатить недоплаченный налог и уплатить штрафные санкции.
Ошибки при подаче декларации могут привести к увеличению налоговой нагрузки на налогоплательщика, а также к нарушению законодательства и ухудшению финансового положения.
Альтернативные способы подтверждения подлинности справки 2 НДФЛ
Вместо ставки печати на справке 2 НДФЛ можно использовать альтернативные способы, которые обеспечат необходимую подлинность документа. Один из таких способов — электронная подпись. При использовании электронной подписи справки 2 НДФЛ подписываются электронно и могут быть проверены по специальной базе данных. Таким образом, поставленное электронное подписание документа является достаточным подтверждением подлинности, не требующим дополнительной печати.
Другим альтернативным способом подтверждения подлинности справки 2 НДФЛ может быть использование справки с QR-кодом. QR-код содержит информацию о документе, включая данные о работодателе и налоговых учетах. При сканировании QR-кода можно быстро проверить подлинность справки, а также получить дополнительные данные о работнике. Такой способ также не требует ставки печати и обеспечивает достаточную надежность и удобство проверки.
- Электронная подпись
- Справка с QR-кодом
Документы, необходимые для получения 2 НДФЛ справки
Для получения 2 НДФЛ справки, необходимо предоставить ряд документов, подтверждающих ваш доход и удержание налога на предыдущий год. Эти документы могут варьироваться в зависимости от вашего статуса, например, вы работник или пенсионер, и от особенностей вашего дохода и взаимоотношений с работодателем.
Основные документы, которые обычно требуются для получения 2 НДФЛ справки, включают следующие:
- Заявление о выдаче 2 НДФЛ справки — это официальный документ, в котором вы запрашиваете выдачу справки;
- Паспорт — копия основной страницы паспорта, содержащей ваши личные данные;
- Трудовой договор или трудовая книжка — это документы, подтверждающие вашу занятость и доход от работы. В них должны быть указаны дата заключения договора, должность, сроки работы и размер заработка;
- Справка о доходах — это документ, выдаваемый работодателем и содержащий информацию о размере заработной платы и удержании налога на предыдущий год;
- Справка о пенсии — для пенсионеров, которые получают доход в виде пенсии, необходимо предоставить справку о размере пенсионных выплат;
- Справка из банка — это документ, подтверждающий ваши доходы и предоставляемый вашим банком;
- Договоры аренды — для физических лиц, которые получают доход в виде арендной платы, необходимо предоставить копии договоров аренды;
В некоторых случаях, вам также могут потребоваться другие документы, такие как: выписки из бухгалтерского учета, страховые полисы, договоры займа и другие документы, подтверждающие ваши доходы и удержание налога на предыдущий год. Однако, необходимые документы и их перечень могут отличаться в зависимости от конкретной ситуации, поэтому рекомендуется консультироваться с налоговым консультантом или специалистом, чтобы уточнить полный список требуемых документов для получения 2 НДФЛ справки.
Процедура оформления 2 НДФЛ справки без печати
Согласно действующему законодательству, в ряде случаев, для оформления 2 НДФЛ справки не требуется ставить печать. Это предусмотрено, например, в случае электронного подтверждения информации о доходе работника. В таких случаях процедура оформления справки упрощается и позволяет сэкономить время и ресурсы.
Для оформления 2 НДФЛ справки без печати необходимо заполнить специальную форму, указав в ней все необходимые сведения о работнике и его доходах. Важно указать все данные корректно и точно, чтобы избежать возможных ошибок и проблем в будущем.
После заполнения формы можно отправить ее в налоговую инспекцию. Для этого можно воспользоваться электронной подачей документов или просто принести ее лично в отделение налоговой. Важно убедиться, что документы приняты и зарегистрированы налоговым органом. После этого процесс оформления справки будет завершен и работник сможет получить ее в печатном или электронном виде.
Важно отметить, что процедура оформления 2 НДФЛ справки без печати может отличаться в зависимости от конкретных требований налоговой инспекции. Поэтому перед началом процесса рекомендуется ознакомиться с инструкцией и требованиями, предъявляемыми к оформлению данный документа.
Сроки отправки справки за 2023 г. и порядок формирования
Согласно письму Федеральной налоговой службы РФ № ММВ-7-11/566@ от 02 октября 2018 г., формы справки теперь предусмотрены две. Одна передается в территориальную ФНС, а другую могут брать физические лица, обратившиеся к работодателю.
Согласно прояснению представителей ФНС, в новой форме НДФЛ за 2023 г. присутствуют некоторые пункты, ненужные обычным российским гражданам. А в бланке, сдаваемом за календарный год налоговикам, содержится все самое необходимое, по этой причине основные разделы структуры документа сохранены.
Новое приложение 1 к 6-НДФЛ передается в ИФНС один раз по окончании календарного года. Это соответствует отчётному периоду и срок сдачи установлен до 1.03.2024 г. В том случае, если количество физлиц, которым производились выплаты больше 10 человек, отчёт сдается в электронном формате.
Принцип оформления 2-НДФЛ за 2023 г.
Приложение 1 к 6 НДФЛ оформляется в определенном порядке:
- Вносится информация о налоговом агенте, заполнившим документ. Вначале в первой строчке указывается наименование работодателя, наличие инвестиционного фонда, ИНН, КПП, служебный телефон.
- Вписывается период, за который формируется финансовый отчет, номер справки, признак.
Существуют их 2 вида:
- Обычная справка, передаваемая в ИФНС, на основании НК РФ за отчетный период, соответствующий календарному году.
- Документ составляется, если нет возможности взыскать подоходный налог. Он предоставляется до 1 марта.
Такая ситуация может возникнуть, когда организация выдает за оплату труда сотруднику не деньги, а натуральный заменитель, например: подарок, туристическую путевку.
Другой момент: работник увольняется с компании и уезжает на ПМЖ в другую страну. Тогда он уже не является резидентом России. До увольнения с гражданина удерживали подоходный налог в размере 13%, а нерезиденты должны ежемесячно платить НДФЛ по ставке 30%.
В том случае, если сотрудник уволился до конца отчётного года, то есть до 31 декабря, то за целый налоговый период начиная с 1.01.23 до 31.12.23 г. нужно с его зарплаты снять 30%.
В разделе 1 справки НДФЛ указываются данные о физлице, на которого создается документ:
- дата и место рождения:
- гражданство;
- код документа с его паспорта.
В разделе 2 присутствует примененная ставка налога, окончательная величина выплат за календарный год. Должны указываться сведения об удержаниях больше, чем нужно, наоборот, недостающей величине НДФЛ.
В 3-ий раздел приложения 1 вписываются коды трех видов ранее описанных льгот (вычетов по НК РФ) и суммовые значения, соответствующие им. Указывается информация об уведомлении физического лица, являющегося налогоплательщиком: дата отправки, номер и код вида сообщения, относящийся к:
- «1» – вычету по имуществу;
- «2» – социальной льготе;
- «3» – праву на снижение подоходного налога по уплаченным авансам.
Раздел 4 оформляется в том случае, если НДФЛ не получилось взыскать. Здесь необходимо указать суммовые значения выплат гражданам, если не удалось снять 13%, а также величину задолженности по налогу.
В последних строчках указываются ФИО сотрудника либо представителя предприятия или ИП, подготовившего приложение к 6-НДФЛ. Тут же вписываются данные с паспорта физлица, дата оформления документа. Справка заверяется подписью, ставится печать.
Существует у документа еще и приложение, в котором указываются данные по конкретному виду доходов и вычетов, соответствующих собственным кодам:
- заработная плата – 2000;
- начисления отпускных – 2012;
- премиальные выплаты – 2002;
- оплата больничных листов – 2300 и иные доходы.
Суммы расписываются по каждому месяцу отдельно, не должно быть отрицательных цифр.
Справка 2-НДФЛ без адреса
Во втором разделе справки 2-НДФЛ также указывается адрес места жительства физлица, так как указано в его паспорте или ином документе. Таким образом, в справке 2-НДФЛ фиксируют постоянную регистрацию физлица или его временную прописку.
Поле «Адрес места жительства РФ» не обязательно заполнять только в том случае,
если заполнены показатели «Код страны проживания» и «Адрес». То есть для подачи справки нужен адрес работника при любых обстоятельствах. Даже если адрес не указан в паспорте сотрудника, его можно в другом документе, например, в договоре аренды, в заявлении работника, которое он писал при приеме на работу.
Если свой адрес работник отказывается предоставлять, то справку лучше сдавать в бумажном виде. В этом случае к ней потребуется приложить:
- копию паспорта (2-5 страницы), в качестве доказательства того, что штампа о регистрации нет;
- пояснительную записку.
В записке можно указать, что справку 2-НДФЛ не представляется возможным подать, так как у работника (ФИО) отсутствует постоянная и временная регистрация в РФ. Если налоговая откажется принимать такую справку, то ее следует направить по почте, как ценное письмо с описью вложения и уведомлением о вручении.
На бланке 2-НДФЛ представлено довольно много реквизитов, требующих заполнения, каждый из которых является важным. Однако, бухгалтер не всегда может владеть информацией о них, либо сомневаться в том, необходимо ли их проставлять. Для удобства сведем рассмотренные выше реквизиты в таблицу и определим необходимость указания их в 2-НДФЛ:
| Реквизит справки 2-НДФЛ | Нужен ли в справке |
| ИНН работника | Если у работника отсутствует ИНН, а выяснить его не представляется возможным, то справку можно и без данного реквизита. |
| Печать компании | Печать на справке не требуется, но если компания не отказалась от использования печати, то она может поставить ее в справке и нарушением это считаться не будет. |
| Адрес работника | Без адреса работника 2-НДФЛ не получится сдать в электронном виде. С работника следует потребовать любой документ, подтверждающий его адрес (например, заявление). Если получить сведения о прописке с работника не удалось, то справку лучше отправить по почте. |
Ошибки при заполнении параграфов справки
Оформление документа предполагает использование стандартного бланка. Не допускаются зачеркивания, подчеркивания, использование белого корректора и цветного маркера. Самые распространенные ошибки, которые допускают бухгалтера при составлении документа:
- Неправильно указан формат даты выдачи документа. Правила допускают следующий стандарт: Число. Месяц. Год.
- Некорректно заполнено поле «налоговый агент». В данном параграфе должна стоять виза (подпись) сотрудника бухгалтерии, уполномоченного для выдачи документа. Виза проставляется только синими шариковыми чернилами, и не закрывается мокрой печатью.
- Нахождение печати допускается только в определенном месте «М.П». Реквизиты штампа должны четко просматриваться и быть однородными.
Любые технические огрехи, неправильность в заполнении параграфов бланка может привести к тому, что справка будет признана недействительной.
Справка о доходах работников в 2021 году – вместо 2-НДФЛ
Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую. Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.
В аннулирующей справке в поле «признак» ставят код 99. А в полях «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» — нули.
- Зачем нужна справка 2-НДФЛ
- Где и у кого можно получить справку 2-НДФЛ
- Какие изменения внесли в форму после 2018 года
- Как получить справку 2-НДФЛ
- Облагаются ли налогом больничный и дектерный отпуск?
- Информация для работодателей: как заполнить справку 2-НДФЛ
- Наиболее частые ошибки в заполнении справки 2-НДФЛ
- В чем разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ
Здесь имеются следующие сведения:
- Паспортные данные физического лица (фамилия-имя-отчество, дата рождения, гражданство);
- Название организации, в которой работает человек, а также коды и реквизиты фирмы, содержащиеся в Едином государственном реестре;
- Сумма всех доходов, которые облагаются налогом;
- Общий размер удержаний за указанный период;
- Сумма вычетов, связанных с наличием у человека льгот, предусмотренных правилами Налогового кодекса Российской Федерации;
- Окончательная сумма доходов гражданина и уплаченных налогов с учетом всех положенных льгот.
Образец формы справки 2-НДФЛ, которую работодатели должны выдавать сотрудникам:
Существуют ситуации, при которых работодатель не обязан предоставлять в налоговую службу справку 2-НФДС на какого-либо сотрудника. Это происходит в тех случаях, когда:
- На протяжении отчетного года работнику не начислялась зарплата, и не выдавались другие денежные средства, то есть организация не удерживала с него налоги;
- Работник получал доходы, не облагаемые налогом (к ним относятся, например, денежные призы, выплаты донорам, вознаграждения ветеранам труда и т. д.);
- У сотрудника имелись доходы, которые он должен был вносить в собственную налоговую декларацию (прибыль малого бизнеса, доходы от продажи сельхозпродукции, выращенной на собственном земельном участке и другие). В таких случаях отчет о налогах возлагается на самого человека.
Различные организации сами устанавливают срок действия такого документа.
Например, банки при выдаче кредитов обычно требуют, чтобы давность получения 2-НДФЛ составляла не больше 30 дней. При этом в справке должны содержаться сведения за последние 6 месяцев.
Для передачи в налоговые органы требуются данные за весь последний год.
Кто подписывает справку в случае неработающих граждан?
Когда граждане не имеют работы и не получают доход, они могут обратиться за получением справки, которая будет подтверждать их статус безработного. Однако вопрос возникает: кто подписывает данную справку?
В случае неработающих граждан справку могут подписывать следующие уполномоченные организации:
- Управление труда и занятости населения — данная организация занимается вопросами трудоустройства и статуса безработных граждан. Работники управления могут проверить информацию о гражданине и выдать соответствующую справку.
- Муниципальные отделы занятости — в каждом муниципалитете есть отделы, которые отвечают за вопросы занятости и безработицы. Граждане могут обратиться в соответствующий отдел для получения справки.
- Центры занятости населения — в некоторых регионах действуют центры, которые также предоставляют справки о статусе безработного гражданина.