Закрытие ООО по решению налоговой инспекции

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закрытие ООО по решению налоговой инспекции». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Процедура принудительной ликвидации общества с ограниченной ответственностью (ООО) совершается налоговой инспекцией в случае нарушения предпринимательской деятельности или исполнения обязательств перед государством. Этапы такой ликвидации могут быть разделены на несколько основных шагов.

Налоговые инспекции нередко подают иск в суд, требуя ликвидации компании, по причине отрицательного значения чистых активов.

Однако, как отмечают суды, снижение стоимости чистых активов ниже минимального размера уставного капитала не является безусловным основанием для ликвидации компании.

Такое обстоятельство само по себе не влечет незамедлительную ликвидацию компании и не может свидетельствовать о том, что компания не ведет реальную хозяйственную деятельность. Кроме того, суды подчеркивают, что несоответствие размера чистых активов требованиям законодательства не носит неустранимого характера и может быть исправлено в ходе дальнейшего осуществлении хозяйственной деятельности.

При этом если у компании отсутствует задолженность по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей, а также по заработной плате перед своими работниками, то суды по данному основанию отказывают налоговому органу в ликвидации компании (Постановления АС Московского округа от 28.07.2015 г. №А41-74211/2014 и от 27.08.2014 г. №А41-49477/13, решение АС Московской области от 20.02.2015 г. №А41-77679/2014).

Ликвидация компании через суд по требованию налоговых органов

Принудительная ликвидация компании через суд возможна по требованию налогового органа. Судебная ликвидация компании в судебном порядке возможна при наличии условий, содержащихся в п.3 ст.61 ГК РФ. Приведем самые распространенные условия:

1) допущенные грубые нарушения при государственной регистрации юридического лица, если эти нарушения носят неустранимый характер;

Чаще всего, таким нарушением является указание при регистрации компании недостоверного адреса. В том случае, если налоговая инспекция не может найти компанию по указанному в учредительных документах адресу, она вправе инициировать через суд ликвидацию компании.

На практике данный вопрос вызывает многочисленные налоговые споры, что вынудило ФНС РФ выпустить разъяснения нижестоящим налоговым органам, в которых проанализирована судебная практика (Письмо от 25.06.2014 г. №СА-4-14/12088).

При каких условия налоговая исключает ООО из ЕГРЮЛ

Для того, чтобы налоговый орган признал ООО недействующей, необходимо чтобы выполнилось одно из условий:

• ООО в последние 12 месяцев не представляет налоговую и бухгалтерскую отчетность;
• По расчетным счетам ООО не было ни одного денежного движения;
• Юридический адрес общества признали недостоверным и в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности более шести месяцев.

Как налоговая исключает ООО из ЕГРЮЛ

Если одно из вышеперечисленных условий имеет место быть, налоговый орган вправе ликвидировать ООО в добровольном порядке.

О предстоящем исключении фирмы из реестра ЕГРЮЛ должны узнать ее потенциальные кредиторы. Для этого налоговая размещает текст решения в журнале «Вестник государственной регистрации». Сообщение в журнале приравнено к уведомлению заинтересованных контрагентов ликвидируемой компании.

Если в течение трех месяцев после публикации ни один из кредиторов не прислал налоговой заявление о своих требованиях, такая организация исключается из реестра ЕГРЮЛ. Таким образом фирма считается ликвидируемой.

ПОРЯДОК ОКАЗАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ

1. Заказчик после выбора необходимой ему юридической услуги заполняет Онлайн-заказ юридических услуг на веб-сайте Исполнителя.
2. Для оказания юридических услуг Исполнителем Заказчик обязуется указать в Онлайн-заказе юридических услуг полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также приложить скан-копии документов в хорошем качестве в формате pdf, jpg, doс, rtf в соответствии со списком необходимых документов, указанных в Онлайн-заказе юридических услуг.
3. После заполнения Онлайн-заказа юридических услуг на веб-сайте Исполнителя Заказчик производит акцепт настоящей оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг.
4. В соответствии с настоящей Офертой Исполнитель приступает к оказанию юридических услуг при одновременном соблюдении следующих условий:
   • Заказчик заполнил Онлайн-заказ юридических услуг и произвел акцепт Оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг;
   • Указанных в Онлайн-заказе сведений и приложенных документов достаточно для оказания услуг (при недостаточности сведений и/или документов Исполнитель запрашивает у Заказчика дополнительную информацию, на время предоставления дополнительной информации приостанавливается оказание юридических услуг по Онлайн-заказу).

   СРОК ДЕЙСТВИЯ, ИЗМЕНЕНИЕ И РАСТОРЖЕНИЕ ОФЕРТЫ

   1. Акцепт Оферты Заказчиком в соответствии с п. 1.3. настоящей Оферты, влечет заключение Договора оказания юридических услуг на условиях Оферты (статья 438 Гражданского Кодекса РФ).
   2. Договор вступает в силу с момента Акцепта Оферты Заказчиком и действует:
      1. до момента исполнения Сторонами обязательств по Договору, а именно оплаты Заказчиком стоимости Услуг и оказания Исполнителем юридических услуг, акцептированных Заказчиком.
      2. до момента расторжения Договора.
   3. Исполнитель оставляет за собой право внести изменения в условия Оферты и/или отозвать Оферту в любой момент по своему усмотрению. В случае внесения Исполнителем изменений в Оферту, такие изменения вступают в силу с момента опубликования, если иной срок вступления изменений в силу не определен дополнительно при их опубликовании.
   1. Исполнитель соблюдает режим конфиденциальности всей информации, полученной от Заказчика в процессе оказания юридических услуг и уполномоченных им лиц, конфиденциальность личной информации Заказчика, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации и настоящим Договором.
   2. Заказчик уведомлен и соглашается с тем, что он отправляет информацию по незащищенным каналам электронной связи компьютерной сети общего пользования, и Исполнитель не несет ответственность за сохранность информации, передаваемой по таким каналам электронной связи.
   3. Письменная консультация, письменные документы (заявления, письма, жалобы, претензии и иные по запросу Заказчика), подготовленные Исполнителем, высылаются Заказчику на электронный адрес, указанный им в Онлайн-заказе юридических услуг. Заказчик не вправе использовать полученные от Заказчика документы для распространения среди неограниченного круга лиц и публикации на интернет-ресурсах.
   4. Акцептируя настоящую Оферту, Заказчик выражает своё согласие Исполнителю обрабатывать свои персональные данные, в том числе фамилию, имя, отчество, дату рождения, пол, место работы и должность, почтовый адрес, домашний, рабочий и мобильный телефоны, адрес электронной почты, иные сведения, предоставленные для оказания услуг, включая сбор систематизацию, накопление, хранение, уточнение, использование, распространение, для проведения исследований, направленных на улучшение качества услуг Исполнителя, маркетинговых акций, стратегических исследований и для продвижения услуг Исполнителя путём прямых контактов с Заказчиком с помощью различных средств связи, включая, но не ограничиваясь: почтовую рассылку, электронную почту, информационную сеть Интернет. Заказчик выражает согласие Исполнителю на обработку своих персональных данных с помощью автоматизированных систем управления базами данных и иных программных средств. Заказчик не возражает против передачи Исполнителем своих персональных данных третьим лицам, если это необходимо для реализации настоящего Договора.
   5. Согласие Заказчика на сбор и обработку его персональных данных является бессрочным и может быть отозвано путём направления Исполнителю письменного заявления.

   Что такое принудительная ликвидация ООО

   Основными причинами принудительной ликвидации ООО могут быть следующие нарушения:

   • Неуплата налогов;
   • Несоблюдение сроков представления отчетности;
   • Неправильное оформление документов;
   • Отсутствие регистрации и лицензий;
   • Нарушение требований охраны труда и безопасности;
   • Уклонение от предоставления информации о деятельности;
   • Прочие нарушения законодательства.

   До проведения принудительной ликвидации ООО, налоговая инспекция уведомляет о нарушениях и дает возможность исправить ситуацию в установленный срок. Если нарушения не будут устранены или будут продолжаться, налоговая инспекция принимает решение о ликвидации ООО.

   Процедура принудительной ликвидации включает в себя следующие этапы:

   1. Уведомление об участии в процедуре принудительной ликвидации;
   2. Проведение проверочных мероприятий на предмет выявления нарушений;
   3. Вынесение решения о принудительной ликвидации и опубликование его в официальном источнике информации;
   4. Установление ликвидационной комиссии;
   5. Расчет и выплата кредиторам обязательств общества;
   6. Закрытие расчетных счетов и представление отчетности;
   7. Внесение записи о ликвидации в Единый государственный реестр юридических лиц.

   Принудительная ликвидация ООО может привести к серьезным последствиям для участников общества, включая штрафы, утрату активов и проблемы с репутацией. Поэтому важно строго соблюдать требования законодательства и оперативно устранять любые нарушения, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией.

   

   Когда возможна ликвидация ООО без проверки

   Закрытие ООО без проверок возможно, но только при соблюдении следующих условий:

   1. Фирма предоставила нулевой баланс.
   2. В течение длительного периода времени (не менее трех лет) организация не осуществляла свою деятельность, при этом:
      • у предприятия нулевой штат наемных служащих;
      • нет операций по банковским счетам;
      • отсутствуют начисления и выплаты по оплате труда.
   3. На момент ликвидации общество не имеет дебиторской и кредиторской задолженности.
   4. У компании нет обязательств перед внебюджетными фондами и бюджетом.
   5. Компания вела бухучет без ошибок.
   6. Фирма может предоставить документы, удостоверяющие своевременную сдачу отчетности в налоговые структуры.

   Какие компании считаются брошенными?

   При обсуждении вопроса о принудительной ликвидации ООО в 2024 году, становится актуальным понятие «брошенных» компаний. Чтобы определить, какая компания считается брошенной, необходимо учесть ряд факторов.

   Вот несколько признаков, которые помогут определить, считается ли компания брошенной:

   • Отсутствие активности и деятельности. Брошенная компания не занимается коммерческой деятельностью в течение продолжительного времени. Отсутствие активности может проявляться как в отсутствии поступления заказов и клиентов, так и в непроведении важных процессов, таких как учет и отчетность.
   • Отсутствие руководства. Когда в компании отсутствует управление или руководство не занимается своими обязанностями, это является еще одним признаком того, что компания может быть считаться брошенной. Например, если руководитель не является активным участником управления, не принимает решений или не принимает участие в деловых встречах, это может свидетельствовать о том, что компания оставлена без должного внимания.
   • Отсутствие связи и контактов. Брошенная компания может иметь проблемы с коммуникацией. Отсутствие связи с другими участниками рынка, клиентами, поставщиками и государственными организациями может говорить о том, что компания потеряла связь с внешним миром и была оставлена в стороне.
   • Финансовая нестабильность. Брошенная компания может испытывать финансовые трудности и неспособность выполнять финансовые обязательства. Если компания имеет просроченные платежи, непогашенные долги или находится в состоянии банкротства, это может указывать на то, что она является брошенной.

   Следует отметить, что каждый случай нужно рассматривать индивидуально, и только суд или регистрационное ведомство может определить, является ли компания брошенной и подлежит ли принудительной ликвидации в соответствии с действующим законодательством.

   Оспаривание ликвидации юридического лица кредитором

   Оспорить решение о ликвидации можно в течение 12 месяцев после её завершения. Сделать это могут любые кредиторы вне зависимости от статуса: коллектив работников, банки и другие субъекты, перед которыми компания имеет непогашенные денежные обязательства. В данном случае под обжалованием ликвидации понимается отмена решения налоговой инспекции об исключении записи о юридическом лице из ЕГРЮЛ.

   В арбитражный суд региона подаётся заявление об отмене постановления уполномоченного органа. В нём указывается номер регистрационной записи, которую нужно отменить.

   Истец обязан представить доказательства нарушения его прав и обосновать требование. Судебная практика показывает, что наиболее частой причиной для отмены регистрационных записей выступает внесение недостоверных данных в ликвидационный баланс.

   Последствия процедуры

   При принудительной ликвидации ООО налоговой инспекцией последствия для учредителей могут быть различные: это зависит от того, сохранились ли долги после закрытия компании, и какие нарушения были допущены учредителями при работе компании.

   Главное последствие принудительной ликвидации – полное прекращение деятельности юридического лица.

   В ст. 56 Гражданского кодекса указано, что добросовестные учредители компании могут не опасаться за сохранность своего имущества. Здесь сказано, что собственники бизнеса несут ответственность только в пределах принадлежащей им доли в уставном капитале. После ликвидации компании все ее обязательства аннулируются.

   В случае если после закрытия ООО к ней остались финансовые и имущественные претензии со стороны физических и юридических лиц, то они должны быть погашены из активов компании. Но также допускается привлечение учредителей компании к солидарной или субсидиарной ответственности. Такая ответственность не связана с величиной доли в уставном капитале и приравнена к реальному размеру долговых обязательств. Привлеченный к ответственности руководитель должен будет отвечать своим имуществом за долги фирмы. Но привлечение к субсидиарной ответственности возможно только при наличии вины руководителя в возникновении долгов и финансовом крахе бизнеса.

   Согласно последним законодательным поправкам, контролирующие принятие решений в компании лица не смогут чувствовать себя в безопасности в течение 3 лет и более: в течение этого времени их могут привлечь к субсидиарной ответственности.

   Руководителям также может грозить наказание в виде дисквалификации за грубое нарушение закона, что сделает невозможным открытие новой компании в течение определенного периода времени.

   Также при принудительной ликвидации ООО для компании могут наступать последствия в виде штрафа от ФНС и ФСС за несвоевременное предоставление отчетности. К административному наказанию могут привлечь учредителей компании.

   Таким образом, в качестве последствий принудительной ликвидации со стороны налоговой инспекции могут выступать солидарная или субсидиарная ответственность для руководства или административное наказание для юрлиц. Принудительная ликвидация налоговой инспекцией может иметь два пути: внесудебный и судебный. Внесудебный вариант предполагает закрытие бизнеса в упрощенном формате на основании решения ФНС.

   После того как появился долг, кредитору рекомендуется отслеживать статус контрагента на сайте ЕГРЮЛ и в специальном сервисе «Прозрачный бизнес» на ресурсе налоговой. Держать руку на пульсе нужно для того, чтобы вовремя узнать о ликвидации должника и успеть предъявить претензии. Если стало известно о начале процедуры закрытия, следует позаботиться о том, чтобы ликвидатор включил требование в реестр кредиторов.

   Актуальные вопросы и ответы

   В завершение приведем несколько моментов, которые больше всего интересуют бизнесменов при ликвидации общества:

   • Когда закрывать расчетный счет при прекращении деятельности компании? По закону ФНС вправе запретить закрытие ООО при наличии минимальных долгов. Если поспешить с закрытием счета, придется открывать его вновь. Вот почему эту процедуру лучше проводить «задним числом».
   • Возможна ли продажа компании по цене, которая меньше ее активов на момент смены участника? По закону это реально, ведь нижний предел продажи ООО нигде не оговаривается. Важно, чтобы в будущем общество не выдвинуло требований об упущении выгоды.
   • Реальна ли добровольная ликвидация, если по делу компании ведется административное производство, а судебного решения еще нет? В такой ситуации можно оформить и подать заявление на прекращение деятельности общества, но нужно быть готовым к длительной процедуре.

   Выводы о том, какие будут последствия для директора и учредителей, если они бросят юридическое лицо, у которого есть долги

   Бросать компании стало ещё опаснее, чем раньше. Последствия этого действия сильно изменились. Теперь директоров/учредителей компаний, которые были исключены из ЕГРЮЛ по п.1 ст.21.1 закона «Об ООО», стало намного проще привлекать к субсидиарной ответственности, чем раньше.

   Ранее действовала презумпция невиновности КДЛ. Теперь она сменилась презумпцией вины. Теперь КДЛ должен доказывать свою добросовестность и принятие всех мер, чтобы рассчитаться с кредиторами, пока компания ещё работала. Мы полагаем, что в случае с брошенными компаниями доказать это будет крайне, крайне трудно.

   Раньше предприниматели делали так: меняли директора на номинала, налоговая вносила запись в ЕГРЮЛ о недостоверности, компания исключалась из реестра автоматически. Но теперь за это может прилететь субсидиарная ответственность.

   Положение кредиторов компаний, исключенных из ЕГРЮЛ, серьёзно улучшилось: у них появилась совершенно реальная возможность и рабочий механизм для привлечения КДЛ к субсидиарной ответственности.

   Руководителям компаний не следует бросать компании; последствия этих действия стали слишком опасными. Юридические лица надо ликвидировать «по-настоящему» через процедуру ликвидации или банкротство.

   Почему стоит обратиться в «Эвертон»

   Если у вас остались долги по налогам и вы решили закрыть ООО, вам потребуется подробная инструкция о том, как распрощаться с налоговым органом. Перед тем как начать процедуру ликвидации, стоит внимательно изучить все возможные способы и риски, связанные с закрытием компании.

   Возник вопрос, как ликвидировать ООО с долгами по налогам? Одним из распространенных способов является принудительное банкротство. Оно происходит по инициативе налогового органа и требует предварительной подготовки.

   В «Эвертон» вы найдете команду профессионалов, которые помогут вам разобраться во всех аспектах закрытия компании. Компания предлагает пошаговую инструкцию по ликвидации ООО с долгами по налогам, а также помощь в минимизации рисков и предупреждении возможных последствий.

   Через «Эвертон» вы сможете обратиться за помощью в 2021 году, если есть долги по налогам. Наши специалисты предоставят вам всю необходимую информацию о компании и процессе ликвидации, помогут оценить риски и разработать план действий.

   Не бросайте все на авось и не рискуйте самостоятельно проходить процедуру ликвидации компании. Обратитесь в «Эвертон» и получите квалифицированную помощь по закрытию ООО с долгами по налогам.

   Предварительная подготовка к закрытию компании

   Перед принятием решения о закрытии ООО с долгами по налогам владельцам компании стоит обратиться за консультацией к налоговому органу. Они смогут предоставить информацию о способах решения проблемы и предложить пошаговую инструкцию по ликвидации компании.

   Перед началом процедуры ликвидации ООО с долгами по налогам, стоит оценить риски банкротства и последствия для владельцев. В некоторых случаях процедуру ликвидации можно провести через налоговый орган, при условии согласия всех участников компании.

   Один из самых распространенных способов ликвидировать ООО с долгами по налогам — обратиться к налоговому органу с инициативой о ликвидации компании. Они смогут предоставить информацию о сроках и процедурах ликвидации, а также указать на возможные риски и последствия.

   Предварительная подготовка к закрытию компании включает также проверку наличия задолженностей перед налоговой и другими кредиторами. Если обнаружены долги, их нужно будет погасить перед началом процедуры закрытия компании.

   Однако, если компания не в состоянии погасить долги перед налогами, то необходимо обратиться с просьбой о рассрочке или списании задолженности. В случае отказа налогового органа от таких мер, следует учесть, что возможно принудительное закрытие ООО.

   Почему происходит принудительное закрытие ООО с долгами по налогам? Неликвидность и систематическое нарушение финансовых обязательств могут послужить основанием для принятия такого решения налоговым органом. Поэтому, перед началом процедуры ликвидации компании, владельцам стоит хорошо обдумать свои действия и вовремя принять меры по урегулированию долгов перед налогами.

   В результате проведения предварительной подготовки к закрытию ООО с долгами по налогам и обращения в налоговый орган, владельцы компании смогут получить всю необходимую информацию о процедуре ликвидации и избежать возможных рисков и негативных последствий.

   
   

   Похожие записи:

   • Как поменять водительское удостоверение с Украинского на русский
   • Можно ли отказаться от наследства после его принятия как это сделать
   • Как снять показания со счетчика каскад 11