Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сумма основных средств в 2024 году в бухгалтерском учете». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В отдельных случаях процесс амортизации объекта ОС нужно приостановить. Об одной ситуации мы упомянули выше, когда говорили о «мобилизационном» имуществе. Если ОС не используется по назначению и не может быть использовано иначе в деятельности, направленной на получение дохода, то на время, пока оно не используется, амортизацию приостанавливают.
ФСБУ 2023: учёт основных средств
Одно из главных отличий ФСБУ 6/2020 от ПБУ 6/01, который действовал ранее, заключается в установленной предельной величине стоимости основных средств (ОС). Если ранее она составляла 40 тысяч рублей, то теперь она не установлена вовсе – компания может установить этот лимит самостоятельно (п. 5 ФСБУ 6/2020). При этом объекты со сроком полезного использования (СПИ) более года и стоимостью ниже лимита можно сразу списывать в расходы. Лимит ОС необходимо прописать в учётной политике.
Минфин в своём письме от 25 августа 2021 года № 07-01-09/68312 пояснил, что сумма лимита устанавливается не на группу активов, а отдельно на каждый объект. Сам лимит устанавливается в зависимости от существенности информации об активах. Но здесь стоит быть внимательным: при установке слишком большого лимита часть активов может выпасть из-под налога на имущество. Поэтому безопаснее установить такой же лимит, как в налоговом учёте – 100 тысяч рублей. Так вы сможете ещё и синхронизировать 2 вида учёта.
В целом, изменения в учёте ОС можно представить в виде следующей таблицы:
| Было (ПБУ 6/01) | Стало (ФСБУ 6/2020) | |
| Лимит стоимости ОС | 40 тысяч рублей | Компания устанавливает самостоятельно |
| Учёт ОС (небольшая стоимость) | В запасах | В составе текущих расходов |
| Учёт капиталовложения в арендованные ОС | В стоимости ОС | Не установлен |
Как не запутаться в новых ФСБУ
ФСБУ 6/2020 – не единственный стандарт, которому бизнесу предстоит соответствовать в этом году: помимо основных средств, разобраться придётся с нематериальными активами, арендой, капвложениями, инвентаризацией, запасами и документооборотом. Нанимать штатного бухгалтера, чтобы освободить себя от этой головной боли – дорого и далеко не всегда эффективно.
Но современные технологии делают бухгалтерский и налоговый учёт проще и доступнее: бухгалтерию можно полностью передать на аутсорсинг и ни о чём не беспокоиться. Компания «Фингуру» помогает предпринимателям вести бизнес без накладок с 2012 года и несёт финансовую ответственность за свою работу. Лишних расходов от вас не требуется – наши тарифы зависят от системы налогообложения, количества сотрудников и количества ежемесячных хозяйственных операций.
Важность актуальной информации для предпринимателей
Для предпринимателей крайне важно быть владельцами актуальной информации в бухгалтерском учете, особенно в условиях быстро меняющейся экономической среды. Это позволяет им принимать обоснованные решения и успешно управлять своим бизнесом.
Актуальная информация в бухгалтерском учете дает возможность отслеживать финансовое состояние компании в режиме реального времени. Это позволяет предпринимателям оперативно реагировать на изменения внешней среды, прогнозировать будущие финансовые показатели и принимать соответствующие меры для достижения поставленных целей.
Кроме того, актуальная информация позволяет предотвращать возможные нарушения законодательства в области бухгалтерского учета. Регулярное обновление данных помогает предпринимателям избежать штрафов и санкций со стороны контролирующих органов, таких как налоговая инспекция или финансовая полиция.
Также актуальная информация важна для построения доверительных отношений с банками, инвесторами и партнерами. Наличие точных и текущих данных о финансовом состоянии компании повышает ее привлекательность для потенциальных инвесторов и способствует получению нужных займов и кредитов.
В целом, наличие актуальной информации в бухгалтерском учете является неотъемлемой частью успешного ведения бизнеса. Предприниматели, осознавая важность этого компонента, стараются обеспечивать свою компанию актуальными данными, используя современные технологии и автоматизированные системы учета.
Какие документы нужно подготовить
Для осуществления бухгалтерского учета в 2024 году необходимо подготовить ряд документов, которые позволят вам вести бизнес в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Первым делом вам потребуется оформить и зарегистрировать учредительные документы вашей организации – устав или положение, свидетельство о государственной регистрации и прочие документы, подтверждающие право на ведение предпринимательской деятельности.
Далее необходимо будет подготовить и вести учетную документацию. Это включает в себя книги учета, журналы, ордера и другие документы, содержащие информацию о финансовых операциях вашей организации.
Также следует обратить внимание на налоговую отчетность. В зависимости от вида деятельности и системы налогообложения, вам потребуется подготовить и сдать такие документы, как налоговая декларация по налогу на прибыль, отчет по налогу на добавленную стоимость (НДС) и другие отчеты и документы, связанные с налоговыми обязательствами.
Не стоит забывать и о социальных отчетах. Если ваша организация имеет работающих сотрудников, вам придется вести учет и подготовить соответствующие документы по социальному страхованию, отчеты о заработной плате и другие отчеты, необходимые для соблюдения трудового законодательства.
Важно помнить, что документация должна быть составлена точно и аккуратно, в соответствии с требованиями бухгалтерского и налогового законодательства. При необходимости вы можете обратиться к специалистам, которые помогут вам правильно подготовить и оформить все необходимые документы.
Какими критериями руководствуется бухгалтерия при учете основных средств
При учете основных средств в бухгалтерии руководствуются следующими критериями:
1. Стоимость основного средства. Бухгалтерия учитывает основные средства, стоимость которых превышает определенную сумму. В 2024 году, согласно действующему законодательству, этой суммой является 40 000 рублей.
2. Срок службы. Для того чтобы основное средство было учтено, его срок службы должен превышать один год. Такие объекты как здания, сооружения, машины и оборудование обладают достаточно долгим сроком службы.
3. Отдельно учитываются объекты, которые используются в производственных целях. К таким объектам относятся, например, станки, инструменты, транспортные средства, которые непосредственно участвуют в производстве товаров или предоставлении услуг.
4. Критерием является также возможность идентификации объекта. То есть основное средство должно быть однозначно идентифицируемым и отличаться от других объектов.
Все эти критерии необходимо учитывать при формировании бухгалтерского учета основных средств, чтобы обеспечить правильность и достоверность финансовой отчетности предприятия.
Сумма, с которой начинается учет ОС
Согласно установленным правилам бухгалтерии, начальная сумма для учета ОС должна быть определена исходя из их первоначальной стоимости. При этом стоимость ОС включает не только сумму их приобретения, но и все расходы, связанные с доставкой, монтажом и подготовкой к использованию.
В 2024 году в соответствии с изменениями в законодательстве, действующими с этого года, минимальная стоимость ОС, с которой начинается их учет, увеличивается. Теперь предприятие обязано начинать учет ОС, стоимость которых превышает определенную границу.
Точная сумма, с которой начинается учет ОС, зависит от сферы деятельности предприятия. Она определяется в соответствии с типом экономической деятельности и размерами предприятия.
Новые правила требуют от предприятий более детальной оценки стоимости ОС и обеспечивают большую точность в бухгалтерском учете. Кроме того, это помогает более эффективно контролировать и управлять средствами предприятия.
Как правильно обновить данные о сумме учета основных средств?
- Определиться с источником информации. Для обновления данных о сумме учета основных средств следует обратиться к руководству, учетным отчетам или другим документам, которые предоставляют актуальные данные.
- Проверить правильность полученных данных. Важно убедиться, что полученные данные о сумме учета основных средств соответствуют фактической ситуации на данный момент. При необходимости можно сверить эти данные с информацией в других источниках или сделать запрос на уточнение информации.
- Внести изменения в учетную систему. После проверки и подтверждения актуальности данных, их следует внести в учетную систему организации. Это может быть выполнено отдельным отделом бухгалтерии или специалистом по учету основных средств.
- Сообщить о внесенных изменениях. Для информирования заинтересованных сторон о внесенных изменениях следует подготовить отчет, который содержит актуальные данные о сумме учета основных средств.
Обновление данных о сумме учета основных средств является важным шагом для сохранения точности бухгалтерской отчетности и правильного ведения бизнеса организации. Правильное обновление этих данных поможет предоставить достоверную информацию для управленческих решений и внешних аудиторов.
Срок службы и амортизация
Для проведения амортизации основное средство должно быть признано как таковое. В соответствии с новыми правилами, в 2024 году будут введены изменения в порядке учета амортизации основных средств. Вместо прежнего порядка проведения амортизации по прямолинейному (линейному) методу, будет использоваться измененный способ расчета амортизации по двум вариантам: по прямолинейному методу и по уменьшающемуся остатку.
Амортизация – это систематическое распределение стоимости основных средств на протяжении их срока службы с целью учета износа и затрат на использование.
В новых правилах, срок службы и амортизация устанавливаются с учетом фактической условной общей стоимости основного средства. Также устанавливаются базовые изменения, когда основное средство имеет два или более видов классификации.
Данные новые правила позволят более точно определить сумму амортизации и дадут более ясное представление о затратах на использование основных средств в хозяйственной деятельности.
Исчисление и учет основных средств в 2024 году
Исчисление основных средств
Исчисление основных средств – это процесс определения начальной стоимости основных средств, их оценки в процессе эксплуатации, а также учета их стоимости в бухгалтерии.
В 2024 году исчисление основных средств осуществляется с учетом суммы их фактической стоимости, которая включает в себя стоимость приобретения, расходы на доставку, монтаж, таможенные платежи и другие дополнительные расходы, связанные с приобретением и вводом основных средств в эксплуатацию.
Учет основных средств в бухгалтерии
Учет основных средств в бухгалтерии включает регистрацию приобретения и списание основных средств, определение их остаточной стоимости, амортизацию и стоимость их использования.
В 2024 году учет основных средств должен осуществляться с использованием современных информационных технологий, таких как автоматизированные бухгалтерские системы, которые позволяют вести детализированный учет и контроль за движением основных средств.
Признание актива основным средством
Объект должен соответствовать одновременно всем нижеуказанным критериям:
-
иметь материально-вещественную форму
-
быть предназначенным для использования организацией в ходе обычной деятельности при производстве и (или) продаже ею продукции (товаров), при выполнении работ или оказании услуг, для охраны окружающей среды, для предоставления за плату во временное пользование, для управленческих нужд
-
быть предназначенным для использования организацией в течение периода более 12 месяцев или обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев;
-
иметь способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем (обеспечить достижение некоммерческой организацией целей, ради которых она создана).
ФСБУ 6/2020 «Основные средства»
Для организации учета основных средств в 2022 году согласно правилам нового ФСБУ нужно произвести инвентаризацию ОС по состоянию на 1 января 2022 года. Если этого не было сделано в конце прошлого года, инвентаризацию нужно сделать хотя бы сейчас, оформив документацию задним числом.
Нужно сгруппировать основные средства (недвижимые объекты, транспортные средства и т.д.), сделав классификацию по возможности более удобной для учета. Например, можно классифицировать транспортные средства на грузовые и легковые и др.
Также нужно закрепить в учетной политике лимит стоимости основных средств на 2022 год. Удобно для этого брать 100 тыс. руб., и тогда бухгалтерский учет будет максимально приближен к налоговому.
Кроме того, нужно организовать бухучет основных средств, стоимость которых списана в учете (т.е. самортизирована), но по факту эти объекты используются и дальше.
На основании положений ФСБУ 6/2020 предлагается при необходимости пересмотреть срок полезного использования ОС (в сторону увеличения или уменьшения). Компаниям не обязательно это делать, но желательно, когда у них в собственности есть сильно устаревшие основные средства.
Новые правила учета основных средств с 2024 года
С 2024 года вступают в силу новые правила учета основных средств. Они касаются стоимости учитываемых активов и ставок учета.
По новым правилам, сумма основных средств будет учитываться только при превышении определенного порога. Это порог определяется величиной фиксированного активного налога (ФАН). Если стоимость основных средств не превышает ФАН, то их учет не требуется.
Кроме того, изменяются и ставки учета основных средств. По новым правилам, основные средства будут учитываться по ставке 3%. Это означает, что при превышении порога их стоимость будет учитываться с коэффициентом 0,03.
Введение новых правил учета основных средств с 2024 года предоставляет предприятиям большую гибкость и возможность оптимизировать расходы на налогообложение. Они смогут более эффективно планировать приобретение и использование основных средств, а также осуществлять учет в соответствии с новыми требованиями.