Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги для ИП в 2024 году упрощенка без работников сроки оплаты налогов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
Как платят налог на упрощённой системе
Кроме того, в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:
- за первый квартал – 28 апреля;
- за полугодие – 28 июля;
- за девять месяцев – 28 октября.
Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.
Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.
Обязательные платежи по УСН без работников
Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:
- Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
- Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).
Упрощенная система налогообложения
УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:
- в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
- доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
- остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
- деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).
Работать в УСН можно:
- учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
- учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.
Ставки налога при этом будут разными.
Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:
- предоставлять в ИФНС отчетность;
- уплачивать авансовые платежи по налогам;
- уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.
Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.
Реальный пример календаря предпринимателя Александра
Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.
- Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
- Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
- Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
- Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.
Какие налоги и отчёты уплачивают ИП на УСН
Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе налогообложения уплачивает один налог — единый упрощённый налог. Ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения:
– 6% для дохода;
– 15% для разницы между доходом и расходом.
Налог уплачивается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Отчетность на УСН включает в себя подачу налоговой декларации один раз в год, до 30 апреля.
При работе по УСН предприниматели ежегодно в ФНС подают налоговую декларацию. При отсутствии доходов и расходов подаётся нулевая декларация. Кроме этого, раз в квартал владельцы бизнеса подают в ФНС уведомление на списание с единого счёта авансового платежа по налогу. Перечисленные авансовые платежи засчитываются в счёт налога по итогам отчётного периода.
Авансы и налог по УСН в 2023 году: куда отправлять
Только на УФК по Тульской области. При этом сверка идет с инспекторами в вашем регионе.
КБК зависит от выбранного способа уплаты налогов: в ЕНП или раздельными платежками.
| Способ | Код |
| В рамках ЕНП | 18201061201010000510 |
Разными платежками
|
18210501021011000110 18210501011011000110 |
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Как перейти на новый налоговый режим
Существует возможность изменить систему налогообложения по желанию владельца компании или по требованию закона, например, в случае изменения доли одной компании в другой.
Это возможно в специально отведенные сроки. Например, переход на ОСНО или УСН разрешен только в начале календарного года, при условии подачи заявления не позднее 31 декабря текущего года.
Вот пошаговая инструкция:
- Проверьте, соответствует ли ваша компания требованиям выбранной налоговой системы.
- Подготовьте необходимые документы для подтверждения соответствия вашего бизнеса выбранной налоговой системе. Включите в них отчетность о налогах, декларацию о прибыли, информацию о численности сотрудников и сведения о долевом участии других компаний.
- Сообщите налоговым органам о вашем намерении перейти на новую налоговую систему.
- Передайте уведомление и копии подготовленных документов в налоговую организацию лично или с курьером. Также можно воспользоваться «Личным кабинетом» на официальном сайте налоговой.
- Убедитесь, что ФНС обработала ваш запрос.
Как считать налог на УСН?
Когда мы разобрались с тем, что считается доходами, а что расходами, можно приступать к расчёту налога.
Рассмотрим формулы и примеры расчёта налогов ИП на УСН в 2023 году без работников в рамках общего случая, то есть по ставкам 6% и 15%.
Сразу отметим, что предпринимателям нужно рассчитывать налог самостоятельно.
Форма отчёта для ИП на УСН
ИП на УСН в 2023 году без работников должен вести два вида отчётности:
- Декларировать доход (ФНС).
- Вести КУДиР и предъявлять во время проверки.
Основные платежи ИП на УСН в 2024 году без работников
ИП на УСН в 2024 году, не имеющие работников, освобождаются от уплаты следующих платежей:
- Налога на добавленную стоимость (НДС) – ИП без работников не обязаны уплачивать НДС на свои товары и услуги, так как они не являются плательщиками НДС.
- Налога на прибыль – ИП без работников не уплачивают налог на прибыль, так как УСН является фиксированным видом налогообложения, не связанным с объемом полученной прибыли.
- Налога на имущество – ИП без работников нет необходимости уплачивать налог на имущество, так как они не используют имущество в коммерческих целях.
Несмотря на отсутствие этих платежей, ИП на УСН в 2024 году все же должны участие провести ряд расчетов и предоставить необходимую отчетность в налоговую службу:
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – ИП, осуществляющие определенные виды деятельности (например, торговлю), могут быть обязаны уплачивать ЕНВД. Размер налога определяется исходя из величины вмененного дохода, который рассчитывается на основе установленного налоговыми органами коэффициента.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН) – ИП, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, должны уплачивать ЕСН. Размер налога также зависит от величины площади земельного участка и категории сельскохозяйственной продукции.
- Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) – ИП, использующие имущество в своей деятельности, могут быть обязаны уплачивать НИФЛ. Размер налога зависит от стоимости имущества.
- Единый социальный налог (ЕСН) – ИП, осуществляющие определенные виды деятельности, такие как предоставление услуг, должны уплачивать ЕСН в размере 35% от налогооблагаемой базы.
Каковы ставки и лимиты по налогам для ИП без штата в 2024 году?
В 2024 году индивидуальные предприниматели (ИП) без штата могут применять упрощенную систему налогообложения (УСН), что обеспечивает упрощение расчетов и оплаты налогов. Но перед тем как принять решение о переходе на УСН, необходимо разобраться, какие ставки и лимиты действуют для ИП без штата в 2024 году.
По налогу на прибыль ИП без штата в 2024 году применяются следующие ставки:
- 6% — для доходов, полученных от оказания услуг;
- 3% — для доходов, полученных от реализации товаров, работ и услуг, кроме оказания услуг.
Важно учесть, что у ИП без штата нет возможности применять льготы по имущественным налогам и другие преференции, доступные индивидуальным предпринимателям с работниками.
Кроме ставок налога на прибыль, ИП без штата также обязаны уплачивать налоги на имущество и транспорт:
- налог на имущество — ставка составляет 1,5% от кадастровой стоимости объектов недвижимости, включая земельные участки;
- транспортный налог — ставка определяется в зависимости от типа транспортного средства и его характеристик (мощность двигателя, объем двигателя и прочее).
Налоговые лимиты для ИП без штата в 2024 году также имеют свои особенности:
- ежегодный доход не должен превышать 2 000 000 рублей для применения ставки 6% налога на прибыль;
- ежегодный доход не должен превышать 3 000 000 рублей для применения ставки 3% налога на прибыль по реализации товаров, работ и услуг, кроме оказания услуг;
- налог на имущество начисляется при превышении кадастровой стоимости объектов недвижимости 300 000 рублей;
- транспортный налог начисляется при превышении технической характеристики транспортного средства определенных нормативов.
Важно помнить, что лимиты могут меняться каждый год, поэтому ИП без штата должны следить за изменениями в законодательстве и применять актуальные ставки и лимиты по налогам.
Система налогообложения ИП без работников
Система налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) без работников предусматривает упрощенный порядок уплаты налогов и отчетности. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность без привлечения работников, могут выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН).
УСН предоставляет ИП возможность платить налоги по упрощенным ставкам и упрощенной системе отчетности. При выборе УСН, ИП освобождаются от необходимости ведения учета и составления сложных отчетов. Вместо этого, они платят налог на доходы или на вмененный доход (в случае выбора вмененной системы), и предоставляют отчеты в упрощенной форме.
Срок оплаты налогов для ИП без работников на УСН определен законодательством и зависит от выбранного налогового периода. В 2024 году, для ИП на УСН без работников, срок оплаты налога составляет:
- при ежеквартальной системе налогообложения — до 30 числа следующего квартала;
- при ежемесячной системе налогообложения — до 30 числа следующего месяца.
Новый порядок уплаты налогов
В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.
Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.
Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:
- недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
- налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
- различные пени;
- проценты;
- штрафы.