Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Индивидуальный инвестиционный счёт что это такое и как работает». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ИИС может открыть только физическое лицо — налоговый резидент РФ. Налоговый резидент — это тот, кто находится в России не менее чем 183 дня в течение 12 идущих подряд месяцев, хотя на 2020 год правительство сделало исключение: можно подать заявление о признании резидентом, если человек находился в РФ не менее 90 дней.
3 года нельзя выводить деньги со счета. Выведете — ИИС закроется, а полученные льготы нужно будет вернуть.
Максимальный размер пополнений до 1 млн рублей в год. Если хотите заводить на счет больше, ИИС не подойдет. При этом по счету типа А можно заводить только до 400 тысяч рублей в год.
Тип налогового вычета не изменяется. Если выбрали тип А, его уже нельзя изменить. Придется закрывать ИИС и открывать новый, с другим типом вычета.
Льготы ИИС и брокерского счета отличаются. Например, на ИИС нельзя сальдировать результаты, чтобы заплатить меньше налогов. Сальдирование — уменьшение полученной прибыли у одного брокера, на сумму убытка у другого брокера. Суть сальдирования — сэкономить на налогах.
ИИС пополняется только рублями. Другую валюту вводить нельзя.
ИИС открывается только налоговыми резидентами РФ. Если живете в РФ меньше 183 дней в году — вы не налоговый резидент.
Один человек — один ИИС.
Деньги выплачиваются один раз в год. Если за один год вы закрыли и открыли ИИС, два вычета получить не получится. Но вы сможете выбрать, по какому из счетов получить вычет.
После смерти владельца ИИС закрывается. Активы переводятся на брокерский счет наследника.т закрывается и активы на нем переводятся на брокерский счет наследника.
На ИИС нельзя покупать «народные» ОФЗ (ОФЗ-н). Это долговые ценные бумаги, которые выпускает Министерство финансов РФ для продажи физлицам.
ИИС для предпринимателей
Для предпринимателей есть 2 способа использовать ИИС:
-
Использовать ИИС второго типа, откладывать на ИИС по 400 т.р. в год, инвестировать и не платить налоги с инвестиционных доходов.
-
Платить себе заработную плату и получить возможность первого типа вычета.
С первым вариантом тут все понятно. Но вот использование второго варианта требует определенных пояснений.
Ситуация, в которой предприниматель не платит сам себе зарплату является довольно распространенной. Однако в случае с использованием ИИС — это приобретает определенный смысл.
Если предприниматель не платит себе зарплату, то он фактически минимально участвует в создании своей гос. пенсии и однажды столкнется с неприятным фактом, что его государственное пенсионное обеспечение является минимальным и даже меньше, чем у его же сотрудников.
Обычно об этом никто не думает по 2-м причинам:
-
Доходы бизнеса позволяют не думать о государственной пенсии и формировать свой собственный капитал.
-
Выплата заработной платы самому себе влечет за собой уплату существенных пенсионных налогов в бюджет в размере 30% от зарплаты (пенсионный фонд, фонд социального страхования, медицинского, страхование от несчастных случаев) и НДФЛ в размере 13% от з/п. Итого 43% налогов с зарплаты.
Срок действия индивидуального инвестиционного счета
Минимальный срок, на который открывается ИИС, составляет три года. Это является основным условием для получения налоговых льгот и вычетов. По прошествии этого времени инвестиции можно вывести, а счет закрыть. Максимального срока действия счета не установлено, то есть вы можете продолжать им пользоваться столько, сколько это будет необходимо. Рекомендуется не торопиться с закрытием ИИС, так как, если вам снова понадобится персональный счет, его также придется держать не менее трех лет. Кроме этого, на всем протяжении срока действия ИИС не удерживается налог на полученную прибыль. Однако при использовании вычета со взносов при закрытии счета положительный финансовый результат, образовавшийся за весь период существования ИИС, подлежит налогообложению. Также, если на момент прекращения действия договора на вашем счете появился убыток, его не получится просальдировать с прибылью, полученной на другом брокерском счете, или перенести в счет будущих периодов.
Когда есть смысл закрыть индивидуальный инвестиционный счет
Закрытие счета после окончания договора – явление нередкое. Основной причиной, как правило, выступает необходимость смены типа вычета, так как на всем сроке существования счета изменить этот показатель нет возможности. Также накопленные на ИИС денежные средства можно снова пустить в работу, закрыв один счет и открыв другой. Кроме этого, потребность в ИИС отпадает в том случае, когда инвестиционные цели достигнуты, то есть вы, например, накопили требуемую сумму. Стоит отметить, что после закрытия текущего ИИС специалисты в области финансовых инвестиций рекомендуют открыть новый счет даже в том случае, если вы не планируете его пополнение в ближайшее время. В долгосрочной перспективе могут понадобиться денежные средства, и тогда срок для их вывода будет не таким большим.
Что это и кому подойдёт?
Индивидуальный Инвестиционный Счёт (или ИИС) — это государственная программа, которая позволяет получить 13% от суммы, вложенной за год, или освободить свой доход с этого счёта от уплаты налога. Есть и ограничения, о которых мы тоже расскажем.
Другими словами, государство предлагает открыть счёт на три года, пополнять его по мере ваших возможностей и возвращать себе 13% каждый год. Кроме того, этот счёт можно использовать для инвестиций в ценные бумаги.
ИИС будет приносить вам 13% каждый год, если вы будете регулярно пополнять свой счёт. То есть — вложили 100 тысяч, обратно получили 13. Именно такую сумму вернет вам государство. Налоговый вычет можно сразу потратить, а все свои вложения со счёта вы сможете снять только через три года.
Программа подойдет тем, кто платит налог 13% с дохода, то есть любому человеку старше 18 лет, который работает, получает зарплату и платит налоги.
Неработающие пенсионеры и индивидуальные предприниматели программой пользоваться пока не могут.
Это разновидность брокерского счета со специальным налоговым режимом, который действует для резидентов РФ. ИСС можно открыть с 2015 года, и он набирает обороты популярности. В России открыто свыше 1 млн счетов. Чаще всего ИИС выбирают в качестве замены банковского депозита, когда ставка постоянно снижается.
Необходимо отметить, что на одного человека можно открыть 1 инвестиционный счет. Открывая второй, первый на протяжении месяца нужно закрыть. При этом параллельно с наличием ИСС у одного брокера, можно иметь неограниченное число брокерских счетов в других фирмах. Это не запрещено. Плюс индивидуального инвестиционного счета, если сравнивать с классическим депозитом у брокера – наличие прав на налоговые вычеты, которые представлены двумя типами.
Индивидуальный инвестиционный счет в Сбере или любом другом финансовом учреждении должен просуществовать три года, чтобы на основе законодательства пользователь имел право на получение налоговых вычетов. Вывести деньги раньше нельзя, на практике можно, но он автоматически закрывается, и право на получение вычета теряете.
Представим, что открывается ИИС индивидуальный инвестиционный счет 28 декабря 2019 года нужно продержать деньги до 28 декабря 2022 года. 29 декабря можно выводить со счета, закрывать его, при этом право на налоговую льготу сохраняется. Учтите, что при деактивации счета раньше установленного срока, и получении налоговых вычетов, предстоит возвратить все средства. Плюс заплатить пени – 0, 003 ставки Центрального банка РФ от возвращаемого налога за ежедневное пользование данными деньгами.
Частый вопрос – ИИС прожил 3 года, теперь можно вывести деньги или часть, затем закинуть их и снова воспользоваться вычетом? Нет, нельзя. На любом году жизни ИИС любой вывод денег со счета – это автоматическое закрытие счета. Полностью, частично выводить деньги нельзя.
Индивидуальный инвестиционный счет пополняется только деньгами, не активами. То есть нельзя перебросить акции с брокерского счета стандартного на ИИС. Более того, пополнение допускается только рублями, иностранная валюта не подходит.
Самые распространенные вопросы
- Открытие ИИС госслужащими или военнослужащими допускается? В законах не прописаны ограничения, но нужно учитывать, что не все активы можно купить. Для некоторых госслужащих выставлены ограничения на покупку иностранной валюты. Не допускается покупка при появлении конфликта интересов. Если нельзя приобретать у брокера какие-то активы, можно воспользоваться услугами ДУ.
- Страхуются ли деньги? Нет. АСВ пока что не покрывает этот тип счетов страховкой. Но, этот вопрос обсуждается.
- Нужно ли закрывать ИИС через 3 года, можно ли в дальнейшем получать вычеты? Можно, отсутствуют какие-то ограничения в сроке и автоматически счет не закрывается. Существует только минимальный срок в 3 года.
Если вы индивидуальный предприниматель или пенсионер, отсутствует основание согласно законодательству РФ получение средств согласно схеме А, если отсутствуют другие источники заработка облагаемые налогом. При этом ИП и пенсионер при желании могут завести счет и рассчитывать на возврат по схеме Б. Когда нет белой зарплаты, клиент может оказаться в ситуации когда вычет А возможен:
- сдача квартиры в аренду, при декларации прибыли с недвижимости. Поскольку уплачен НДФЛ;
- продажа квартиры, с суммы также оплачивается налог.
- Возможно ли совмещение нескольких типов вычета? Например, вычет социальный и имущественный. В теории можно, ограничений нет. Не забывайте, что государство не вернет больше денег, чем оплачено налогами. Поэтому если на протяжении года оплачено 32 тыс. НДФЛ, больше данного лимита клиент получить не сможет. Когда имеется имущественный вычет и ИИС, лучше сразу использовать второй вариант, после имущественный. Поскольку имущественный можно задействовать на протяжении всего срока вашей жизни.
Преимущества и недостатки ИИС
Выгода от использования ИИС
- Торговля на бирже даёт возможность получать доход выше, чем по банковским вкладам.
- Налоговые льготы.
- Срок действия ИИС не ограничен.
Недостатки ИИС
- Счёт нельзя закрыть минимум три года. А если захотите вывести деньги раньше, потеряете налоговый вычет, ключевую составляющую дохода от ИИС.
- Инвестиции на фондовом рынке — всегда риск. Они могут приносить как серьёзную прибыль, так и убытки.
- Деньги на ИИС не страхуются государством, в отличие от вкладов.
Какой тип ИИС выбрать?
Рассмотрим инвестиции в счета обоих типов. В каждом случае пусть сумма инвестиций будет предельной — один миллион рублей в год. Предположим также, что ваша официальная заработная плата — 1 200 000 рублей в год, а значит, ваш работодатель перечисляет за вас подоходный налог в размере 156 000 рублей в год.
Тип А
Ваш гарантированный ежегодный налоговый вычет будет рассчитываться исходя из суммы 400 000 рублей, несмотря на вложенный миллион, и составит 52 000, которые вы получите обратно из уплаченного НДФЛ. Самая консервативная стратегия инвестирования — вложение в гособлигации — принесёт ещё около 12% годовых от вложенного миллиона — 120 000 рублей. Этот доход подлежит налогообложению по ставке 13% — 15 600 рублей.
Итого: 52 000 + 120 000 − 15 600 = 156 400.
Тип Б
Предположим, вы пополнили на один миллион рублей инвестиционный счёт типа Б. Возврата налога нет. Предположим, ваш годовой доход от инвестиций составит те же 12%.
Вы заработаете 120 000 рублей.
Эта сумма не подлежит налогообложению.
Что лучше: ИИС или брокерский счет
Чтобы определиться с тем, что выгоднее, сравним основные характеристики обоих счетов.
| Характеристики | Брокерский счёт | ИИС |
| Годовые вложения | Без ограничений по сумме | До 1 млн. рублей |
| Варианты пополнения | Деньги и ценные бумаги | Только деньги |
| Принадлежность бирж и рынков | Отечественные и зарубежные | Только российские |
| Возможность страхования вклада | Не включен в программу страхования | Не включен в программу страхования |
| Количество открытых счетов у одного инвестора | Нет ограничений по количеству на одного человека | Только один |
| Период инвестирования | Любой | Минимально – 3 года, максимальный срок законом не регламентирован |
| Частичный вывод средств | Возможен в любое время и на любую сумму | Досрочное снятие денег приводит к аннулированию ИИС и потере льгот по налогам |
| Вид налогообложения | Граждане РФ облагаются налогом в размере 13%. Нерезиденты России – по 30% ставке | Налоговая льгота 13% реализуется одним из способов:
– на взносы, уплаченные за отчётный период; – на прибыль от счета |
Оба варианта имеют свои преимущества. Однако, выбрав брокерский счет, вы сможете свободно им распоряжаться. ИИС подразумевает вложение средств на длительный период.
Какая максимальная и минимальная сумма пополнения ИИС
Ограничений на минимальную сумму как таковых нет. Можно вносить хоть тысячу, хоть один рубль. Другое дело, что на малые деньги практически ничего не купишь. Да и вычет 13% с пары внесенных тысяч будет совсем смешной.
Главное в другом — тарифы и условия обслуживания брокеров. Многие вводят минимальную сумму для обслуживания счета. Обычно порядка несколько десятков тысяч рублей (от 30-50 тысяч).
В год можно пополнить ИИС на сумму до 1 миллиона рублей. Итого за время функционирования ИИС — максимально возможный взнос — 3 миллиона рублей.
Но максимальный размер получаемого вычета ограничен 52 тысячами рублей в год. Или 156 тысяч за трехлетку.
Пополнять на большую сумму чем на 400 тысяч нецелесообразно (если вы выбрали ИИС первого типа).
Существует два вида ИИС. Разница состоит в особенностях использования вычета. Если открыт счет:
- Типа А — вычет предоставляется на взносы. Инвестор сможет возвращать НДФЛ ежегодно. Размер возврата составляет 13% от суммы, перечисленной на ИИС. Но максимальный размер ограничен. Возврат предоставляют с 400 000 руб. Государство перечисляет инвестору до 52000 руб. в год. Льгота доступна инвесторам, которые платят НДФЛ со своих доходов.
- Типа Б — меняются особенности начисления вычета. Гражданин не получит прибыль, но сможет сэкономить на налогах. Вычет предоставят на доходы. В результате уменьшится налогооблагаемая база. Воспользоваться льготой можно в момент отчисления налога с доходов по счету — при закрытии ИИС. При этом важно, чтобы счет был открыт минимум 3 года. Главное преимущество — максимальный размер суммы, на которую предоставят вычет не ограничен. Можно три года получать прибыль с операций на счете и не платить с нее налоги.
Инвестор может решить, какой тип инвестиционного счета использовать при закрытии ИИС. Но если он получил вычет на взносы, то ИИС автоматически присваивается тип А.
Основные отличия от депозита (плюсы и минусы)
- Брокерские счета не страхуются!
- Ставка действительно по ОФЗ выше, чем по депозитам ( при той же надежности). По корпоративным и муниципальным облигациям еще выше.
- Не можете вывести деньги 3 года.
- Чтобы получить вычет по первому типу — каждый год нужно вносить сумму.
Акции считаются высокорисковым и высокодоходным инструментом.
Облигации — менее рискованным и менее доходным.
ОФЗ — очень надежный инструмент, и только при дефолте государства вы не вернете свои деньги.
ВАЖНО ПОНИМАТЬ: ОФЗ и другие облигации имеют волатильность. Если вы захотите забрать деньги, не дожидаясь погашения облигации, в моменте она может колебаться как в большую, так и в меньшую сторону.