Подоходный налог в РБ 2024 вычеты

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в РБ 2024 вычеты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).

Традиционно индексируются размеры годовых пределов освобождаемых от налогообложения доходов (ст. 208 НК, п. 94 ст. 1 Проекта).

Вид дохода	Освобождаемый доход, белорусских рублей
2023	2024
Доходы, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 22 ст. 208 НК)	9338	10431
Не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (п. 23 ст. 208 НК), получаемые от:
организаций и ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у ИП – от каждого источника в течение налогового периода	2821	3151
иных организаций и ИП – от каждого источника в течение налогового периода	186	208
Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ – от каждого источника в течение налогового периода (п. 24 ст. 208 НК)	4830	5395
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 29 ст. 208 НК)	18 660	20843
не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций, в том числе в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пунктах 14, 29 и 30 настоящей статьи), от каждой профсоюзной организации, объединения профсоюзов в течение налогового периода в денежной и натуральной формах (п. 38 ст. 208 НК)	1200	1340

Изменения в Трудовом кодексе

С января 2024 года заработает обновленный Трудовой кодекс. К примеру, население будет проходить по-новому диспансеризацию, для этого введут один оплачиваемый выходной. Работник будет получать за этот день средний заработок. Но воспользоваться такой возможностью работникам, которым меньше 40 лет, можно будет только раз в три года.

Сотрудники старше этого возраста смогут брать один оплачиваемый выходной день под диспансеризацию один раз в год, а те, кто трудится на пенсии, — два раза в год (это касается также тех, кому до выхода на заслуженный отдых остается меньше пяти лет).

Также введут изменения по отпускам, выплате зарплат, сокращенному рабочему дню для многодетных, удаленной работе, питанию работников.

Налог для богатых поднимется почти в два раза

По словам заместителя министра, предусмотрено «точечное повышенное налогообложение, а именно: повышенные ставки прямых налогов для доходов, сформированных в высокодоходных сферах деятельности и дорогостоящего имущества».

«В частности, увеличивается ставка налога на прибыль при получении прибыли свыше Br25 млн за год. Устанавливается ставка подоходного налога в размере 25% в отношении совокупности доходов, полученных физическими лицами от источников в Республике Беларусь, облагаемых по ставке 13% по трудовым договорам, в виде дивидендов, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности в размере, превышающем за календарный год Br200 тыс.», – рассказала Селицкая.

Отмена льгот и преференций

Это далеко не все налоговые новации, которые будут введены в 2024 году. «Оптимизация» приведет к отмене или пересмотру следующих льгот:

• отменяется льгота по налогу на прибыль в отношении валовой прибыли от операции с корпоративными облигациями, условиями эмиссии которых предусмотрен срок обращения менее одного года, или предусмотрена возможность осуществления эмитентом досрочного их погашения либо выкупа в течение года с момента их размещения
• повышается льготная ставка с 5 до 10%, от реализации высокотехнологичных товаров собственного производства
• отменяется льгота для производителей продуктов питания для детей раннего и дошкольного возраста с введением налогообложения прибыли по реализации такой продукции по ставке 5%
• обменяется льгота и вводится налогообложение по пониженной ставке 0,1% по налогу на недвижимость в отношении законсервированных капитальных строений зданий и сооружений организации, а также зданий и сооружений РУП «Белпочта».

Обновленные стандартные вычеты на подоходный налог в РБ в 2024 году

В 2024 году в Республике Беларусь вступят в силу обновленные стандартные вычеты на подоходный налог. Эти изменения затронут всех налогоплательщиков и позволят им сэкономить на уплате налога.

Стандартные вычеты — это определенная сумма, которая вычитается из дохода налогоплательщика и на которую не начисляется налог. Обновленные стандартные вычеты позволят сократить налогооблагаемую базу и уменьшить сумму налога.

В 2024 году введены новые стандартные вычеты на подоходный налог в Республике Беларусь:

• Стандартный вычет на себя — составляет 31 базовый размер (БР), что эквивалентно сумме 326 рублей.
• Стандартный вычет на каждого несовершеннолетнего ребенка — составляет 15 базовых размеров (БР), что эквивалентно сумме 163 рубля.
• Стандартный вычет на иждивенца — составляет 23 базовых размера (БР), что эквивалентно сумме 245 рублей.

Какие преимущества дают стандартные вычеты на подоходный налог

Стандартные вычеты на подоходный налог предоставляют налогоплательщикам ряд преимуществ, которые могут значительно снизить их налоговую нагрузку и улучшить финансовое положение.

Во-первых, стандартные вычеты позволяют налогоплательщикам получить существенные налоговые льготы, не требуя дополнительных затрат или документального подтверждения расходов. Это удобно для людей, у которых нет возможности или желания подтверждать каждую деталь своих расходов.

Во-вторых, стандартные вычеты предоставляют налогоплательщикам возможность сократить сумму подоходного налога, которую они должны заплатить государству. Это позволяет сэкономить значительные денежные средства, которые можно направить на другие нужды или инвестировать в развитие семьи или бизнеса.

В-третьих, стандартные вычеты на подоходный налог могут помочь налогоплательщикам получить дополнительные финансовые возможности, такие как возможность получать более высокую ипотеку, получать льготные условия по кредитам или получать дополнительные скидки на товары и услуги.

Кроме того, стандартные вычеты на подоходный налог могут служить стимулом для налогоплательщиков вести более честную и прозрачную налоговую практику, поскольку они позволяют снизить налоговые обязательства законным образом и без участия в сомнительных схемах или уклонении от уплаты налогов.

В целом, стандартные вычеты на подоходный налог представляют собой важный инструмент налоговой оптимизации, который может помочь налогоплательщикам сэкономить деньги, улучшить своё финансовое положение и получить дополнительные возможности для развития.

За какие доходы НЕ нужно уплачивать подоходный налог?

• За путевки в санатории или оздоровительные организации детей до 18 лет, которые оплачивает организация или ИП – если сумма поддержки составляет до 888 рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение года.
• За подарки в размере до 7003 рубля от всех источников в сумме в течение года.
• За прочие доходы от основного нанимателя, не являющиеся оплатой труда. Это могут быть путевки, призы, подарки и др. – в размере 2115 рублей от каждого источника в течение года.
• За доходы, полученные от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы в лотерее, например) – в размере 140 рублей от каждого источника в течение года.
• За получение страховых выплат от нанимателя по основному месту работы, в том числе для пенсионеров, ранее работавших у этого нанимателя – в размере 3622 рублей от каждого источника в течение года.
• За безвозмездную (спонсорскую) помощь, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке – в размере 13 994 рублей в сумме от всех источников в течение года.
• За доходы от профсоюза – в размере 423 рубля от каждой профсоюзной организации в течение года.
• За единовременную выплату на оздоровление для работников бюджетных организаций, получаемую один раз в год — она освобождена от подоходного налога, независимо от суммы.

Ежегодно меняются как перечни доходов, так и категории граждан, которым положены стандартные налоговые вычеты. Также периодически государство делает перерасчет всех налоговых вычетов.

Кто имеет право на налоговые вычеты?

• граждане с низким налогооблагаемым доходом: меньше 709 руб в месяц. Налоговый вычет составит 117 руб;
• родители ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (в том числе жену в декретном отпуске, обучающихся детей старше 18 лет) – налоговый вычет 34 руб;
• родители двоих и более детей до 18 лет – налоговый вычет 65 руб;
• одинокие родители детей до 18 лет – 65 руб на каждого ребенка;
• Пострадавшие от катастрофы на ЧАЭС, ветераны, инвалиды, участники ВОВ, Герои СССР, Беларуси и проч. – налоговые вычеты в размере 165 руб;
• ИП без места основной работы с доходом меньше 2126 рублей за квартал – налоговый вычет 117 руб;
• Нуждающиеся в улучшении жилищных условий, которые купили или построили дом или квартиру. Сумма вычета равна стоимости покупки/строительства или сумме кредита, который нужно погасить.

Маркетплейсы смогут блокировать за долги

Право на ограничение органами доступа к маркетплейсам при электронной дистанционной торговле в случае задолженностей перед бюджетом:

1. При выявлении задолженности по налогам (сборам), пошлинам, пеням плательщика в сумме, превышающей 3 тыс. базовых величин (37*3 тыс. = 111 тыс. руб.), инспекция Министерства по налогам и сборам г. Минска не позднее двух рабочих дней, следующих за днем ее выявления, направляет плательщику уведомление о нарушении налогового законодательства.
2. При непогашении задолженности в течение 90 календарных дней, следующих за днем направления плательщику уведомления, инспекция Министерства по налогам и сборам г. Минска направляет в Министерство по налогам и сборам сведения о задолженности в разрезе каждого плательщика, датах ее выявления (образования) и направления уведомления.
3. Министерство по налогам и сборам принимает решение об ограничении доступа к сайту, его странице, мобильному приложению, посредством которых осуществляется доступ к электронной торговой площадке, используемому таким плательщиком для электронной дистанционной продажи товаров, оказания услуг в электронной форме.
4. Решение о возобновлении доступа к интернет-ресурсу принимается Министерством по налогам и сборам в течение одного рабочего дня, следующего за днем устранения нарушений.
5. Решение об ограничении доступа к интернет-ресурсу, решение о возобновлении доступа к интернет-ресурсу (далее – решения) не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их принятия, направляются плательщику, размещаются на сайте Министерства по налогам и сборам, а также направляются в Государственную инспекцию Республики Беларусь по электросвязи Министерства связи и информатизации для включения соответствующего идентификатора в список идентификаторов интернет-ресурсов, доступ к которым ограничен.

По транспортным средствам, с года выпуска которых прошло не более трех лет, включенным в перечень транспортных средств повышенной комфортности, определяемый Советом Министров Республики Беларусь, транспортный налог, включая авансовые платежи, исчисляется по ставкам, увеличенным в 10 раз.

Планируется, что в отношении транспортных средств, переданных в сублизинг, плательщиком транспортного налога будет являться сублизингополучатель.

Сокращен срок представления в налоговый орган организациями-лизингодателями сведений о транспортных средствах, переданных иным организациям или физлицам по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным до 21.01.2019:

• не выкупленных в собственность лизингополучателей;
• выкупленных в собственность лизингополучателей и не зарегистрированных после выкупа в ГАИ за собственниками.

На организации-сублизингодателей будет возложена обязанность представлять в налоговые органы сведения о транспортных средствах:

• переданных иным организациям или физлицам по договорам сублизинга, заключенным до 21.01.2019, не выкупленных в собственность сублизингополучателей;
• переданных иным организациям или физлицам по договорам сублизинга, заключенным до 21.01.2019, выкупленных в собственность сублизингополучателей и не зарегистрированных после их выкупа в ГАИ за собственником;
• переданных иным организациям или физлицам по договорам сублизинга, заключенным до 21.01.2019.

Вычет в размере 220 BYN ежемесячно распространяется на следующие социальные группы:

• Инвалиды 1 и 2 группы, независимо от причины, инвалиды от рождения и дети-инвалиды в возрасте до 18 лет;
• Лица, перенесшие лучевую болезнь вследствие последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС или иного радиационного инцидента;
• Участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в зоне эвакуации (отчуждения) 1986–1987 гг. или работавшие в этот период в эксплуатации или на любых других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе на временной основе или по совместительству), включая военнослужащих и лиц, проходящих военную службу;
• Участники Великой Отечественной войны;
• Ветераны боевых действий за рубежом;
• Ветераны Вооруженных Сил Республики Белдарусь;
• Ветераны МВД, СК и т.д.;
• Герои Беларуси, Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и Отечества.

Согласно законодательству Республики Беларусь, в бюджет государства из заработной платы и прочих доходов физического лица удерживается 13% подоходный налог.

Стандартный налоговый вычет составляет 156 рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 944 рубля в месяц. Т.е., если вы заработали, например, 600 рублей, то 13% налога посчитают не от 600, а от 444 рублей (600 — 156).

Также вычет можно получить и в других случаях:

• на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца — 46 рублей в месяц;
• для родителей, имеющих двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет — вычет в размере 87 рублей в месяц на каждого ребенка;
• для вдов (вдовцов), одиноких родителей, приемных родителей, опекунов или попечителей — 87 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца;
• стандартный налоговый вычет, предоставляемый отдельным категориям физических лиц, составляет 220 рублей в месяц – речь идет про инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалида с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС и т.д.

Как рассчитывается подоходный налог в Беларуси в 2023 году

В Беларуси подоходный налог рассчитывается на основе прогрессивной шкалы, которая учитывает доходы работника. С начала 2023 года в стране действует новая система налогообложения, которая вводит изменения в ставки налога и пороги доходов.

Для расчета подоходного налога необходимо учитывать следующие факторы:

Ставка налога, %	От дохода, BYN
13	до 10 000
15	от 10 000 до 50 000
18	от 50 000 до 100 000
20	от 100 000 до 200 000
23	свыше 200 000

Например, если ваш ежемесячный доход составляет 15 000 BYN, то вы будете платить налог в размере 10 000*13% + (15 000-10 000)*15%.

Важно отметить, что налоги удерживаются работодателем автоматически каждый месяц и перечисляются в бюджет. Если вы получаете ежемесячную зарплату, подоходный налог будет рассчитываться и удерживаться автоматически. Однако, если вы получаете доход не по трудовому договору, вам необходимо самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог.

Подоходный налог в Беларуси рассчитывается на основе общей суммы доходов за налоговый период, который в 2023 году составляет 12 месяцев. Если вы получаете различные виды доходов (например, зарплату, авторские вознаграждения, арендную плату и т.д.), все они суммируются для расчета налоговой базы.

Налогооблагаемая база

1. Заработная плата: включает все виды вознаграждений, получаемых работником от работодателя в виде заработной платы, включая оклад, премии, доплаты, компенсацию за исполнение служебных обязанностей и иные виды оплаты.
2. Доходы от предпринимательской деятельности: включают прибыль, полученную от осуществления предпринимательской деятельности, включая доходы от продажи товаров и услуг, доходы от аренды и др.
3. Доходы от недвижимости: включают доходы от аренды и продажи недвижимости, а также доходы от иных операций с недвижимостью (например, по получению индивидуального жилого строительства).
4. Дивиденды и проценты: включают доходы от получения дивидендов и процентов, выплачиваемых юридическими и физическими лицами.
5. Иные доходы: включают доходы, не входящие в перечисленные выше категории, такие как полученные подарки, лотерейные выигрыши, доходы от азартных игр и др.

Доходы, освобождаемые от подоходного налога

Проектом предусмотрено расширение перечня доходов, не признаваемых объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц (ст. 196 НК).

К их числу предлагается отнести доходы, полученные плательщиками от передачи арендного жилья на безвозмездной основе военнослужащим, лицам рядового и начальствующего состава, проходящим службу в Минобороны, МВД, центральном аппарате Следственного комитета, центральном аппарате Госкомитета судебных экспертиз, МЧС, КГБ, Государственном пограничном комитете, Службе безопасности Президента, Оперативно-аналитическом центре при Президенте, КГК, а также в иных государственных органах и организациях, входящих в их систему (структуру) или подчиненных им, за исключением военнослужащих срочной военной службы, курсантов учреждений образования, осуществляющих подготовку кадров по специальностям для Вооруженных Сил, других войск и воинских формирований РБ, Следственного комитета, Гос­комитета судебных экспертиз, органов внутренних дел, органов финансовых расследований КГК, органов и подразделений по чрезвычайным ситуациям (далее – военнослужащий) либо членам семьи военнослужащего, погибшего (умершего)…

Похожие записи:

• Президентские пособия на второго ребенка в 2024 году
• Предельная база по УСН в 2024 году
• Документы для получения патента иностранному гражданину в 2024 году