Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за неприменение ККТ для ИП в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
О том, кто обязан применять ККТ, а кто может обойтись без нее четко прописано в законе № 54-ФЗ от 22.05.2003. Здесь же установлены и требования к кассовому аппарату, чеку, фискальному накопителю, порядку регистрации, перерегистрации и применению.
Как снизить сумму штрафа
Выше уже говорили, что некоторые юридические лиц, ИП (СОНКО и часть МСП) имеют право снизить размер штрафа в два раза. Кроме этого существует условие, при котором снизить сумму штрафа вдвое, могут все предприниматели.
Штраф можно уменьшить в два раза, если успеть оплатить его в течение 20 дней с даты вынесения постановления о наложении штрафа (ч. 1.3-3 ст. 32.2 КоАП). Распространяется это правило только на правонарушения, приведенные в этом пункте.
Статья 14.5 КоАП (в части ответственности за неприменение ККТ) отдельно не прописана в перечне этих статей, но есть письмо Минфина, в котором он разъясняет, что норма ч. 1.3-3 ст. 32.2 может быть применена к правонарушениям, связанным с ККТ (письмо ФНС от 20.09.2022 № АБ-4-20/12526@).
От чего зависит размер штрафов?
Законодательством предусмотрены так называемые вилки штрафов, имеющие минимальное и максимальное значения. Итоговая сумма санкций находится между этими цифрами и зависит от следующих факторов:
- Частота нарушений. При первой ошибке штраф за неприменение ККТ в 2022 году будет минимальный. Особенно, если предприниматель ранее не привлекался к ответственности или нарушенные нормы были введены недавно.
- Юридический статус компании. Согласно общепринятой международной практике, индивидуальные предприниматели несут меньшую ответственность, чем юрлица. Это связано с отсутствием у первых ресурсов на изучение всего законодательства и с небольшим масштабом последствий от их неверных действий.
- Масштабы последствий. Иногда и простой ИП своими преднамеренными неправомерными действиями может нанести государству убытки в миллионы рублей. Величина ущерба также учитывается налоговыми органами при определении суммы штрафа в 2022 году.
- Вид нарушения. В кассовом законодательстве много различных норм, по-разному влияющих на права потребителей и налогообложение. Некоторые нарушения предпринимателей являются чисто техническими и непреднамеренными, поэтому за них могут выписываться минимальные штрафы.
Какие взыскания предусмотрены за неправильное использование ККТ
Обязательным является применение ККТ, если осуществляется торговля или оказываются услуги, связанные практически с любым видом коммерческой деятельности. Если даже ИП или организация установила кассовый аппарат, но использует его некорректно, нарушители также понесут административную ответственность.
- Так, за использование онлайн-кассы, не соответствующей нормам 54-ФЗ, ИП и руководители обязаны внести в госбюджет от 1,5-3 тысяч рублей.
- Предприятия за аналогичное нарушение штрафуют на сумму до 10 тысяч рублей.
- Такой же размер взыскания предусмотрен ИП и организациям за несвоевременное предоставление отчетных документов в ФНС и неправильное указание в них системы налогообложения: до 3 и до 10 тысяч рублей соответственно.
Административная ответственность за неприменение ККТ
Согласно 54-ФЗ оплата от покупателей за товар должна проходить через кассовый аппарат. Такое требование касается юридических лиц и предпринимателей. При этом какую кассу — облачную или стационарную — должен использовать ИП или ООО зависит от направления деятельности.
Сроки штрафа за неприменение ККТ начинают исчисляться с момента нарушения законодательства и составляют один год.
Если владелец бизнеса или его сотрудники нарушают нормы 54-ФЗ, им грозит административная ответственность. Причем размеры взысканий за отсутствие онлайн-кассы и неприменение ККТ разные. Несоблюдение требований законодательства в этой части регулируется ст. 14.5 КоАП РФ. Так, предприниматели могут быть оштрафованы в следующих ситуациях:
- использование ККТ без учета требований ФНС;
- отсутствие цифровой онлайн-кассы;
- неприменение контрольно-кассовой техники;
- непредоставление чека клиенту в том числе и электронного;
- другие ситуации неправильного использования кассовой техники.
Кто может избежать штрафа за неприменение ККТ
В первую очередь, не попадают под административную ответственность юридические лица и ИП, у которых отсутствует необходимость применять ККТ, если это разрешено законом. В этот список входят следующие сферы деятельности:
- торговля на выставках, ярмарках и рынках;
- продажа изделий собственного производства, относящихся к народному промыслу;
- услуги за помощь по хозяйству (посадка кустарников, работы на огороде и прочее);
- продажа фруктов и овощей, а также молочных продуктов и кваса;
- услуги по изготовлению ключей, ремонту одежды и обуви.
Еще одна категория субъектов, которая освобождена от санкций за неприменение ККТ — это предприниматели, которые ведут деятельность в труднодоступных районах. Перечень таких регионов утверждают местные органы управления.
Также штрафы не грозят представителям малого бизнеса, в отношении которых предусмотрен спецрежим НПД. При этом их деятельность должна относится к сфере оказания работ и услуг, а также торговле изделиями собственного производства.
Есть еще несколько условий, когда спецрежим позволяет предпринимателю работать без онлайн-кассы:
- отсутствуют официально нанятые сотрудники;
- годовая выручка от деятельности не превышает 2,4 миллионов рублей;
- отсутствует доход от имущества.
Какой штраф начисляют за отсутствие кассы
Если предприниматели или компании, обязанные фиксировать продажи через кассу, не выполняют это требование и продолжают утаивать выручку, ФНС вправе применить к ним штраф за неиспользование ККТ:
- для ИП и ДЛ — до половины от неучтенной прибыли, но не менее 10 тыс. руб.;
- для организаций — до 100 % от суммы неучтенных продаж, но не менее 30 тыс. руб.
При повторном правонарушении с неучтенной выручкой от 1 млн рублей предпринимателю грозят более жесткие санкции:
- для уполномоченных лиц — дисквалификация на срок до 2 лет;
- для ИП и предприятий — запрет на ведение деятельности до 3 месяцев.
Рассмотрим применение санкций на конкретном примере. Магазин косметики, зарегистрированный в статусе ООО, продает товары без ККМ. За весь период деятельности было продано косметики на сумму 500 000 руб. При выявлении нарушения инспектор ФНС может начислить для ООО штраф за работу без кассового аппарата на сумму до полумиллиона рублей. Если магазин не поставит кассу, при следующем нарушении деятельность могут приостановить на 90 дней. Штраф за отсутствие кассового аппарата для ИП составит не более 250 000 руб. Санкции применимы даже в том случае, если ККМ уже зарегистрирована в ФНС, но по каким-то причинам не используется в торговле.
Регистрация и перерегистрация ККТ по-новому
Упрощается процедура регистрации ККТ и ее перерегистрации в связи с заменой ФН
В заявлении о регистрации ККТ можно будет не указывать сведения, которые отправлены в ФНС через ОФД в отчете о регистрации. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных.
В заявлении о перерегистрации ККТ в связи заменой ФН можно будет не указывать сведения, которые содержатся в отчете об изменении параметров регистрации, отправленном в ФНС через ОФД. Датой подачи этих сведений считается дата передачи отчета оператору фискальных данных. Уже сейчас при перерегистрации ККТ через ОФД сведения из отчетов автоматически могут подтягиваться в заявление.
В случае, если в отчете о регистрации или об изменении параметров регистрации будут указаны не полные или недостоверные сведения, потребуется подать заявление прежним порядком в личном кабинете налогоплательщика.
Сохраняется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ по любой причине через личный кабинет ОФД, а также добавляется возможность подачи заявления о регистрации и перерегистрации ККТ через портал Госуслуг и через изготовителя ККТ.
Распределена ответственность при агентских схемах расчета
Кто несет ответственность за неприменение ККТ: поставщик или его агент
Широко распространенная агентская схема продажи товаров и услуг позволяет рассчитываться с применением ККТ как поставщику, так и его агенту или субагенту с указанием в кассовом чеке требуемых реквизитов поставщика. Однако не был урегулирован вопрос ответственности за неприменение ККТ поставщиком и его агентами,— теперь это пробел будет устранен.
Во избежание недоразумений следует руководствоваться опубликованными правилами распределения ответственности и до вступления в силу предлагаемых изменений 54-ФЗ.
Поставщик может не применять ККМ, если его агент(ы) как при приеме денежных средств от покупателя, так и при передаче товара покупателю, возврате товара, обмене товара, при любом способе расчета применили ККТ, с указанием в кассовых чеках всех требуемых реквизитов, в т.ч. с маркированной продукцией. В противном случае неприменившим ККТ признается поставщик.
В случае привлечения субагента, если ни субагент, осуществивший расчет по поручению агента, ни агент не применили ККТ, то неприменившим ККТ признается агент.
Если поставщик освобожден от обязанности применения ККТ, то, в случае неприменения ККТ агентом, осуществившим расчет по поручению поставщика, неприменившим ККТ признается агент.
Про чеки агентов на страничке ККТ для агентов.
Штрафы за онлайн-кассу для юридических лиц
Причины, по которым могут оштрафовать организацию, указаны в статье 14.5 КоАП. Они связаны с нарушениями, допущенными при регистрации и перерегистрации ККТ, при отсутствии и неприменении кассового аппарата, при непробитии чека и прочими обстоятельствами.
Штрафы за онлайн-кассы для юридических и должностных лиц приведены в таблице.
|
Нарушение |
Юрлицо (штраф) |
Должностное лицо (штраф) |
|
Продажа без использования ККТ |
от ¾ до 100 % суммы реализации, но санкция не может быть меньше 10 тыс. руб. |
¼ до ½ от этой же суммы |
|
Работа с кассовым аппаратом, который не соответствует требованиям |
Предупреждение либо применение штрафных санкций от 5 до 10 тыс. руб. |
Предупреждение или применение штрафных санкций от 1,5 до 3 тыс. руб. |
|
Регистрация или перерегистрация с нарушением сроков. Допущение ошибок при внесении реквизитов, а также ошибки при применении |
Предупреждение либо применение штрафных санкций от 5 до 10 тыс. руб. |
Предупреждение или применение штрафных санкций от 1,5 до 3 тыс. руб. |
|
Игнорирование требований налогового органа отправке пояснений либо направления документов, связанных с работой ККТ, по запросам налоговиков |
Предупреждение либо применение штрафных санкций от 5 до 10 тыс. руб. |
Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. руб. |
|
Невыдача чека на бумажном носителе или электронно |
Предупреждение либо наложение штрафа до 10 тыс. руб. |
Предупреждение либо штраф до 2 тыс. руб. |
Новые основания для проведения внеплановых проверок
К числу индикаторов риска, которые послужат основанием для проведения внеплановой проверки ККТ, с 17 июля 2023 года отнесены:
- отсутствие у пользователя ККТ в течение 60 календарных дней сформированных кассовых чеков при наличии зарегистрированной онлайн-кассы;
- доля кассовых чеков коррекции (бланков строгой отчетности коррекции) составляет 30% и более от общего количества фискальных документов, сформированных в течение 30 календарных дней;
- доля кассовых чеков с признаком расчета «Возврат прихода» составляет 30% и более от общего количества кассовых чеков с признаком расчета «Приход», сформированных в течение 30 календарных дней.
Последствия для ИП при неприменении ККТ
В случае неприменения контрольно-кассовой техники (ККТ) ИП может столкнуться с негативными последствиями, которые могут существенно повлиять на его деятельность и финансовое положение. Нарушение требований законодательства налагает ответственность на предпринимателя и может привести к различным санкциям и штрафам.
Одной из возможных мер наказания является наложение штрафов в размере от 10% до 30% от суммы наличных денежных средств, вырученных без применения ККТ. Также предусмотрено наложение штрафов на сумму до 30 тысяч рублей для физических лиц и до 50 тысяч рублей для юридических лиц.
Помимо штрафов ИП может столкнуться с другими негативными последствиями. В случае выявления факта неприменения ККТ, налоговая служба может провести дополнительную проверку деятельности ИП, что может привести к дополнительным затратам на оплату услуг юридических консультантов или аудиторов.
Важно отметить, что неприменение ККТ может повлечь за собой утрату доверия со стороны клиентов. В современном мире потребители все больше обращают внимание на соблюдение предпринимателями требований законодательства и честность ведения бизнеса. ИП, не применяющие ККТ, могут понести репутационный ущерб и потерять конкурентные позиции на рынке.
Нарушения в области применения ККТ для ИП могут также повлечь за собой аннулирование налоговых вычетов и права на упрощенную систему налогообложения. Это может привести к увеличению налоговой нагрузки и ухудшению финансового положения ИП.
Размер штрафа для ИП без ККТ
Согласно действующему законодательству, в 2024 году индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ) при осуществлении наличных расчетов с покупателями. В случае, если ИП не применяет ККТ или использует неправомерно измененное программное обеспечение, ему грозит штраф.
Размер штрафа зависит от нескольких факторов, таких как нарушение максимального срока оснащения ККТ, нарушение налогового режима, объем необлагаемого дохода и других. Так, нарушение срока оснащения ККТ в 2024 году обойдется ИП в размере от 30 000 до 50 000 рублей.
В случае неправомерного изменения программного обеспечения ККТ размер штрафа может составлять от 10 000 до 40 000 рублей, а также наказание в виде предупреждения или административных взысканий.
Важно отметить, что размер штрафа может варьироваться в зависимости от ситуации, и в случае рецидива или тяжелых нарушений может быть значительно выше. Также вводятся штрафы за непредставление отчетности в электронной форме или предоставление ложных сведений, что может повлечь за собой дополнительные штрафы и ответственность.
Краткий обзор требований к ККТ для ИП в 2024 году
- Использование электронных транспортных средств (ЭТС) для передачи данных с ККТ в налоговую службу. ЭТС позволяют автоматически передавать фискальные данные с ККТ в налоговую службу, упрощая процесс отчетности для ИП.
- Необходимость получения уникального идентификатора фискального документа (УИФД) для каждой операции продажи. УИФД будет использоваться для идентификации каждого фискального документа и предотвращения возможности подделки данных о продаже.
- Полная автоматизация процесса передачи данных о продажах. ИП должны настроить ККТ таким образом, чтобы они автоматически передавали данные о продажах в налоговую службу посредством ЭТС. Такой подход позволяет избежать ручного ввода данных и уменьшить возможности ошибок.
- Обязательное использование электронных чеков и отказ от печатных чеков на бумажных носителях. Отныне, печатные чеки не будут приниматься наличными и будут считаться недействительными. Это облегчит процесс обработки и архивации фискальных данных.
- Установление требований к хранению фискальных данных. ИП обязаны хранить все фискальные данные, полученные от ККТ и переданные в налоговую службу, в течение пяти лет с даты их формирования.
Соблюдение новых требований к ККТ для ИП в 2024 году является обязательным. Несоблюдение этих требований может привести к наложению штрафов и санкций со стороны налоговых органов. ИП должны быть готовы к внедрению новых требований и убедиться, что их ККТ соответствуют всем необходимым спецификациям и настройкам.
Штрафы за неприменение ККТ для ИП в 2024 году
Согласно законодательству, с 1 января 2024 года все индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны применять кассовые аппараты (ККТ) при осуществлении наличных расчетов с покупателями.
В случае неприменения ККТ или использования несертифицированного оборудования предприниматель может быть оштрафован. Размеры штрафов зависят от нарушений и могут быть следующими:
- За несоблюдение требований обязательного применения ККТ: от 30 000 до 50 000 рублей.
- За использование несертифицированной ККТ: от 50 000 до 100 000 рублей.
- За отсутствие ККТ вообще: от 100 000 до 200 000 рублей.
- Повторное нарушение в течение года может увеличить размер штрафа до 300 000 рублей.
Кроме того, предприниматели, которые отказались от применения ККТ и передачи данных в налоговую службу, могут быть признаны контрагентами недобросовестных поставщиков и подвергнуться административной ответственности.
Важно отметить, что штрафы не являются единственными негативными последствиями. Неприменение ККТ может привести к репутационным рискам, утрате доверия со стороны клиентов и другим серьезным проблемам для бизнеса.