Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги для ООО в 2024 году ОСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам
С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.
По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.
Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.
Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:
- Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
- Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.
Основные изменения в учетных формах
|
Изменения |
С какой даты применяется |
|
УСН |
|
|
Новая форма книги доходов и расходов |
1 января 2024 г. |
|
Налоги |
|
|
Рекомендуемая форма 6-НДФЛ |
С отчетности за 1 квартал 2024 г. |
|
Форма 3-НДФЛ |
С 1 января 2024 года, с отчетности за 2023 год. |
|
Форма декларации по налогу на сверхприбыль |
1 января 2024 г. |
|
Страховые взносы |
|
|
Форма РСВ |
С 1 января 2024 года, с отчетности за 2023 год. |
|
Замена СЗВ-СТАЖ на ЕФС-1 |
С 1 января 2023 года, с отчета за 2023 год. |
|
ПСН |
|
|
Новая форма книги учета доходов ИП, использующих ПСН |
С 1 января 2024 года. |
|
ЕСХН |
|
|
Новую форму книги учета доходов и расходов на ЕСХН |
С 1 января 2024 года. |
Многие налогоплательщики переходят на общую систему целенаправленно, поскольку этот режим имеет хоть и немногочисленные, но существенные плюсы:
- Самое важное преимущество — уплата НДС. Этот налог сделает сотрудничество с вами более привлекательным в глазах крупных и средних контрагентов, которые так же, как и вы уплачивают НДС. Сотрудничая с вами, они смогут уменьшить свои отчисления.
- Второй плюс — отсутствие ограничений. Вы можете планировать развитие своего бизнеса как вам угодно. Без конца расширяться, увеличивать обороты и прибыль.
- И последний — ИП может совмещать ОСНО со всеми упрощенными режимами, кроме УСН и ЕСХН. Это позволит оптимизировать налогообложение.
К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.
НДС — косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар. Различают 2 вида такой пошлины:
- Внутренняя — когда товар или услуга реализуются на территории РФ.
- Ввозная — начисляется на товар, импортируемый в РФ.
Налоговая база для расчета НДС определяется в день полной или частичной оплаты/предоплаты услуг, товаров и работ. По законодательству для расчета берется самая крайняя дата.
Ставок для расчета НДС несколько:
- 0% — для экспорта товаров из РФ;
- 10% — при реализации детских товаров, продовольствия, печатных изданий, книжной продукции и медицинских товаров;
- 18% — для всех остальных случаев.
Сравнение с предыдущими годами
Сравнивая текущий 2024 год с предыдущими годами, можно выделить несколько значимых изменений. Во-первых, были внесены изменения в налоговые ставки и порядок начисления налогов. Это может привести к изменению структуры налоговых платежей и общей суммы налогов для ООО.
Во-вторых, были внесены изменения в налогообложение прибыли ООО. Например, в предыдущих годах ООО могло пользоваться определенными налоговыми льготами и преимуществами. Однако в текущем году могут быть введены новые правила, ограничивающие или уточняющие эти льготы.
Также в 2024 году ООО может быть введено новое налогообложение для определенных отраслей или видов деятельности. Это может повлиять на общий уровень налогообложения и отдельные налоговые обязательства для ООО.
Это только несколько основных изменений, которые могут быть сравнены с предыдущими годами. В целом, регулярное сравнение форм налогообложения для ООО позволяет понять, какие изменения произошли и как они могут повлиять на финансовую позицию и налоговые обязательства ООО.
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Бухгалтерский баланс предприятия
Бухгалтерский баланс предприятия — это основной отчет, который отражает его финансовое состояние на определенную дату. Бухгалтерский баланс позволяет оценить активы и обязательства предприятия, а также его капитал.
Бухгалтерский баланс состоит из двух основных частей:
- Активы — это все имущество предприятия, которое может быть оценено в денежном выражении. Активы подразделяются на две категории:
- Основные средства — это недвижимость, здания, оборудование и другие долгоживущие активы, используемые предприятием для осуществления своей деятельности.
- Оборотные средства — это деньги на счетах предприятия, запасы товаров и материалов, дебиторская задолженность и другие активы, которые могут быть быстро превращены в наличные средства.
- Обязательства — это финансовые обязательства предприятия перед третьими лицами. Обязательства также подразделяются на две категории:
- Краткосрочные обязательства — это задолженности, которые нужно погасить в ближайшее время (обычно в течение года). Краткосрочные обязательства включают кредиторскую задолженность, текущие налоговые платежи и другие.
- Долгосрочные обязательства — это задолженности, которые нужно погасить через несколько лет или более. Долгосрочные обязательства могут включать долгосрочные кредиты, займы и прочие долги.
Кроме активов и обязательств бухгалтерский баланс отражает также капитал предприятия. Капитал предприятия — это разница между его активами и обязательствами. Если активы превышают обязательства, то разница является собственным капиталом предприятия. Если обязательства превышают активы, то разница является капиталом третьих лиц.
Бухгалтерский баланс предприятия является важным инструментом для оценки его финансового состояния и принятия управленческих решений. Он позволяет анализировать, какие активы и обязательства у предприятия, а также какой его капитал, и осуществлять планирование, оптимизацию и контроль финансовых показателей.
В 2024 году ООО на ОСНО должно представить бухгалтерский баланс за отчетный период исходя из установленных законодательством правил и требований.
Сведения о владельцах и учредителях
В соответствии с Законом об обществах с ограниченной ответственностью (ООО), все российские компании обязаны предоставить сведения об их владельцах и учредителях.
Сведения о владельцах и учредителях должны быть представлены в форме учредительных документов или в отчетности, подаваемой в налоговые органы.
Обычно владельцами и учредителями ООО являются физические лица или другие юридические лица. Владельцы долей или акций компании могут быть записаны в уставе как именные владельцы или как номинальные владельцы.
Для каждого владельца или учредителя требуется предоставить следующую информацию:
- Полное имя
- Гражданство
- Дата и место рождения
- Паспортные данные
- Адрес проживания
- Доля имущества или акций, принадлежащих владельцу или учредителю
Эти сведения не будут публично доступны, а будут использоваться только для налоговой отчетности и контроля со стороны государственных органов.
Будьте внимательны при предоставлении информации о владельцах и учредителях, так как некорректные или неполные данные могут привести к неприятным последствиям.
Эффективность упрощенной системы налогообложения
Преимущества упрощенной системы налогообложения:
- Упрощенное ведение бухгалтерии. ООО, выбравшее упрощенную систему налогообложения, имеет возможность вести упрощенную бухгалтерию и упростить процесс отчетности перед налоговыми органами.
- Снижение налоговых ставок. Относительно общей системы налогообложения, упрощенная система предоставляет возможность уплатить налоги по сниженным ставкам.
- Сокращение налоговых обязанностей. При переходе на упрощенную систему налогообложения, ООО может уменьшить объем налоговой отчетности и сократить свои налоговые обязанности.
- Упрощенное расчеты с поставщиками и покупателями. В рамках упрощенной системы налогообложения, ООО может упростить процесс расчетов с поставщиками и покупателями, так как ставки налогообложения могут быть фиксированными и не зависеть от оборота.
Однако следует учесть и недостатки упрощенной системы налогообложения:
- Ограниченный объем деятельности. Упрощенная система налогообложения может быть неприменима для ООО с большим объемом деятельности, так как ограничивает максимальный годовой доход.
- Ограничения по списанию расходов. В рамках упрощенной системы налогообложения, ООО может иметь ограничения по списанию определенных видов расходов.
- Не учитывает сложность деятельности. Упрощенная система налогообложения не всегда учитывает специфику деятельности ООО и может быть менее выгодной для определенных видов бизнеса.
При выборе системы налогообложения для ООО следует тщательно взвесить все преимущества и недостатки упрощенной системы, а также учесть специфику своего бизнеса. Консультация с налоговым юристом или бухгалтером может быть полезна для принятия осознанного решения.
Отчет об итогах производственной и финансовой деятельности компании
Компания должна предоставить отчет об итогах производственной и финансовой деятельности за отчетный год в налоговый орган до 30 апреля следующего года.
Отчет об итогах производственной и финансовой деятельности компании включает в себя следующую информацию:
- Общая информация о компании: наименование, адрес, ОГРН, ИНН;
- Коды ОКВЭД, по которым осуществляется деятельность;
- Информацию о количестве сотрудников и средней заработной плате;
- Сведения о полученных доходах, включая отдельные источники;
- Расходы, включая зарплаты, налоги, амортизацию и прочие издержки;
- Прибыль или убыток компании;
- Налоговые платежи, включая налог на прибыль, налог на имущество и прочие обязательные платежи;
- Сведения о передаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС);
- Информацию о финансовых вложениях и займах;
- Отчетность о движении денежных средств;
- Другую необходимую информацию согласно требованиям законодательства.
Отчет об итогах производственной и финансовой деятельности компании является важным документом для налоговых и финансовых органов. Правильное и своевременное предоставление данного отчета позволяет обеспечить надлежащее налогообложение и избежать штрафных санкций, а также служит источником информации для банков и потенциальных инвесторов.
Отчет о движении денежных средств
В 2024 году ООО на общей системе налогообложения обязано предоставить отчет о движении денежных средств в соответствии с требованиями налогового законодательства.
В отчете необходимо указать следующую информацию:
— Сумму поступлений денежных средств, полученных ООО от клиентов за оказанные товары или услуги;
— Расходы, понесенные ООО на приобретение товаров, сырья, услуг и других необходимых затрат;
— Движение денежных средств на расчетном счете ООО, включая поступления и расходы;
— Поступления и расходы денежных средств на других счетах ООО;
— Прочие источники доходов и использование денежных средств;
— Изменение остатков денежных средств на начало и конец отчетного периода.
Отчет о движении денежных средств должен быть подготовлен и представлен в соответствии с установленными налоговыми сроками и правилами. В случае непредставления отчета или представления неправильной информации, ООО может быть подвержено штрафным санкциям со стороны налоговых органов.
Особенности налогообложения ООО
Налогообложение обществ с ограниченной ответственностью (ООО) имеет свои особенности, которые важно учесть для правильного ведения бухгалтерии и уплаты налогов. В 2024 году вступят в силу некоторые изменения в системе налогообложения организаций, включая ООО. Следует обратить внимание на следующие особенности:
- ООО является юридическим лицом, отдельным от его участников. Участники несут ответственность только в пределах своих вкладов в уставный капитал компании.
- ООО обязано вести бухгалтерский учет и отчитываться перед налоговыми органами. Это включает в себя представление налоговой отчетности и уплату налогов в соответствии с действующим законодательством.
- ООО может выбрать систему налогообложения, которая наиболее подходит для его деятельности и размеров доходов. Наиболее распространенными системами являются: упрощенная система налогообложения (УСН), общая система налогообложения (ОСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
- С 1 января 2024 года ООО, осуществляющие деятельность в сфере электронной коммерции и получающие доход от продажи товаров и услуг через электронные площадки, подлежат обязательной регистрации в качестве плательщика НДС. Это вносит изменения в систему налогообложения и требует от ООО соблюдения дополнительных налоговых процедур и обязательств.
- ООО с общей системой налогообложения обязаны вести отдельный учет по НДС, формировать и подавать налоговую отчетность в таких разрезах, как налоговые периоды и виды деятельности компании.
Учет и налогообложение ООО требуют внимательного ведения, поэтому рекомендуется воспользоваться услугами специалистов или установить специализированное программное обеспечение для бухгалтерии, которое автоматизирует процессы подготовки документации и отчетности.
В 2024 году ООО на общей системе налогообложения должно представить следующие отчеты:
- Книгу покупок (форма КПП) — отражает информацию о приобретении товаров, работ, услуг.
- Книгу продаж (форма КПД) — содержит информацию о реализации товаров, работ, услуг.
- Налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) — содержит сведения о доходах и расходах организации, а также о суммах уплаченного НДС.
- Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (формы 1 и 2 ФСС РФ) — отражают финансовое состояние и результаты деятельности организации.
- Налоговую декларацию по налогу на прибыль (форма 1-НДФЛ) — содержит сведения о доходах, расходах и налоговых льготах/субсидиях организации.
- Сводную налоговую декларацию (форма 2-НДФЛ) — представляется в случае, если организация является участником группы налогоплательщиков.
- Отчет о прибылях и убытках (основной справочный учет налогоплательщика) — содержит информацию о полученной организацией прибыли и понесенных затратах, а также о налоговых корректировках.
- Справку о среднесписочной численности работников (форма 2-НДФЛ) — представляется в случае уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования.
Представление указанных отчетов осуществляется в налоговый орган в установленные сроки и в соответствии с требованиями действующего законодательства.
Отчетность по имуществу
В отчетности по имуществу следует указать стоимость всех активов, включая недвижимость, транспортные средства, оборудование, запасы и долгосрочные финансовые вложения. Кроме того, необходимо представить информацию о текущих обязательствах, таких как задолженность по кредитам, должники и прочие платежи.
Отчетность по имуществу позволяет оценить финансовое положение ООО на общей системе налогообложения в 2024 году. Он предоставляет информацию о наличии и составе активов, а также о наличии и объеме обязательств. Такая информация необходима для принятия управленческих решений, а также для взаимодействия с кредиторами, инвесторами и другими заинтересованными сторонами.
Отчетность по имуществу должна быть подготовлена в соответствии с требованиями законодательства и стандартами бухгалтерского учета. В случае несоблюдения этих требований, ООО может быть подвержено штрафам и другим негативным последствиям.
Важно отметить, что отчетность по имуществу представляется вместе с другими отчетами, такими как бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и прочие. Все эти отчеты в совокупности позволяют получить полную картину о финансовом состоянии и деятельности ООО.